南达科他州销售税豁免使特定类别的买方和产品免交州销售税。该州对有形商品及各种服务征税，并且其豁免范围比许多其他州更窄。如果您的企业在南达科他州进行销售，那么重要的是要了解您的哪些客户或产品符合豁免条件，并保留相关文件以备在该州提出要求时证明豁免状态。
下面，我们将讨论谁有资格获得豁免、哪些产品在 POS (POS) 获得豁免，以及企业需要保留哪些记录才能在审计期间为免税销售进行辩护。
要点
特定买方和产品豁免： 南达科他州免除特定买方（例如：经销商、非营利组织）和产品（例如：农业投入品、处方药）的销售税，而不是提供广泛的豁免类别。
豁免证书必须使买方的法律状态与所购买的产品或服务相匹配。建议卖家定期检查买方的状态，以确认其未发生变化并且仍然准确。
企业在提交纳税申报表时无需提交豁免证书，但必须将其存档数年，以防南达科他州对免税销售进行审计。
什么是南达科他州销售税豁免？
销售税豁免免除了在特定交易中收取南达科他州销售税的要求。南达科他州对商品和服务零售的州税率为 4.2%，各市可以在此基础上增加自己的地方税率。
谁有资格获得南达科他州销售税豁免？
资格取决于买方的法律状态以及所购物品的用途。南达科他州税务局规定了哪些实体在购买时可以豁免缴纳销售税。
以下是一些主要实体：
政府实体： 联邦政府、州政府以及南达科他州的市、县和学区的购买可获豁免。部落政府在特定的管辖条件下也符合资格。
非营利组织： 南达科他州不会向每个非营利组织授予一揽子豁免。救济机构、特定医院以及特定类别的非营利组织符合资格，但该豁免取决于该组织的注册目的，而不仅仅是其联邦免税状态。
经销商： 购买打算转售的库存的企业无需就该次购买缴纳销售税，因为该税款会向最终客户收取一次。
农业生产者： 购买直接用于种植农作物或饲养牲畜以供销售的投入品的农场主和牧场主，可以对此类购买申请豁免。
哪些产品有资格获得南达科他州销售税豁免？
与许多州不同，南达科他州不对杂货进行豁免，并且它对除商品之外的各种服务征税。以下是一些主要的豁免类别：
农业投入品： 用于生产待售农产品的饲料和化学品，以及直接用于该生产的农业机械和灌溉设备均可豁免。肥料仅在以 500 磅或以上的数量出售时才可豁免，种子（例如：豆类、草类、谷物）仅在以 25 磅或以上的数量出售时才可豁免。该豁免适用于投入品本身，通常不适用于买方，因此同一个农场主在进行与生产无关的购买时仍需纳税。
处方药： 处方药物免征州销售税。
制造设备： 直接用于制造待售产品的机器和设备如果直接参与生产而不是起到辅助作用（例如：办公设备、一般设施维护），则有资格获得豁免。
孤立或偶然的销售： 未从事该类商品销售业务的人的一次性销售可以不受销售税要求的约束，这与上述基于证书的豁免不同。
如何应用南达科他州销售税豁免证书？
买方需填写一份南达科他州豁免证书（无论是该州自己的表格还是简化销售税豁免证书），并在销售时或之前将其交给卖家。该证书会标识买方，说明豁免原因，并包含证明信息准确无误的签名。
以下是一些值得了解的详细信息：
时机很重要： 如果豁免在日后受到质疑，在 POS 收集的证书可以保护卖家。事后收集的证书（例如在审计期间）可能会带来更多风险，即使潜在的豁免一直有效。
一揽子证书涵盖回头客： 定期向同一企业购买商品的经销商无需为每笔交易提交新证书。存档的一揽子证书涵盖了该买方未来的购买行为，直到其被撤销或双方关系发生变化为止。
原因必须与交易相匹配： 转售证书不涵盖企业购买自用设备的情况，即使该企业在同一账户下以免税方式购买库存也是如此。跳过此项检查的卖家最终可能会导致存档的证书与购买的内容不匹配。
对于南达科他州销售税豁免，企业需要保留哪些记录？
南达科他州不要求企业在提交销售税申报表时提交豁免证书。但必须妥善保存这些证书，以备审计之需。为每笔免税销售获取一份完整且已签名的证书是最基本的要求，而南达科他州通常期望这些记录保留三年。如果在审计期间发现证书缺失或不完整，免税销售可能会变成应税销售，企业需要对未收取的税款及利息承担责任。
除了保留证书本身之外，您还可以通过以下操作来保持清晰的纸质记录：
使证书与特定交易相匹配： 一份存放在档案中但与其适用的账单或订单没有明确联系的证书，会让您在审计期间更难进行辩护，即使它在其他方面是有效的。
定期审查买方状态： 在南达科他州，转售证书通常不会在固定的时间到期，但买方的豁免状态可能会发生变化。例如，非营利组织可能会失去其符合条件的资质，或者经销商可能会倒闭。定期审查可以帮助您在这些问题真正造成麻烦之前将其发现。
在记录中区分免税和应税销售： 如果您的企业向同一客户销售应税和免税产品，您需要相关记录来显示哪些订单项被征税，哪些未被征税。
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有关南达科他州销售税豁免的常见问题解答
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。