Eine Ausnahme von der Sales Tax in South Dakota führt dazu, dass bestimmte Kategorien von Käufer/innen und Produkten nicht der bundesstaatlichen Sales Tax unterliegen. Der Bundesstaat besteuert neben physischen Gütern eine breite Palette von Dienstleistungen und hat engere Ausnahmen als viele andere Bundesstaaten. Wenn Ihr Unternehmen in South Dakota verkauft, ist es wichtig zu verstehen, welche Ihrer Kundinnen und Kunden oder Produkte für Ausnahmen infrage kommen, und die Dokumentation aufzubewahren, um den steuerbefreiten Status nachzuweisen, falls der Bundesstaat jemals danach fragt.
Im Folgenden besprechen wir, wer für eine Ausnahme infrage kommt, welche Produkte am Point of Sale (POS) von der Steuer befreit sind und welche Aufzeichnungen ein Unternehmen aufbewahren muss, um einen steuerbefreiten Verkauf bei einer Prüfung zu rechtfertigen.
Das Wichtigste auf einen Blick
South Dakota befreit bestimmte Käufer/innen (z. B. Wiederverkäufer/innen, gemeinnützige Organisationen) und Produkte (z. B. landwirtschaftliche Betriebsmittel, verschreibungspflichtige Medikamente) von der Sales Tax, anstatt breite Ausnahmekategorien anzubieten.
Eine Ausnahmebescheinigung muss den rechtlichen Status des Käufers/der Käuferin mit dem gekauften Produkt oder der gekauften Dienstleistung in Einklang bringen. Es ist ratsam, dass Verkäufer/innen den Status des Käufers/der Käuferin regelmäßig überprüfen, um zu bestätigen, dass er sich nicht geändert hat und weiterhin korrekt ist.
Unternehmen reichen Ausnahmebescheinigungen nicht mit ihren Steuererklärungen ein, aber sie müssen sie mehrere Jahre lang aufbewahren, für den Fall, dass South Dakota einen steuerbefreiten Verkauf prüft.
Was ist eine Ausnahme von der Sales Tax in South Dakota?
Eine Ausnahme von der Sales Tax hebt die Anforderung auf, die Sales Tax von South Dakota für eine bestimmte Transaktion zu erheben. Der staatliche Satz von South Dakota für den Einzelhandel mit Waren und Dienstleistungen beträgt 4,2 %, und Gemeinden können zusätzlich ihre eigenen lokalen Sätze erheben.
Wer hat Anspruch auf eine Ausnahme von der Sales Tax in South Dakota?
Die Qualifikation hängt vom rechtlichen Status des Käufers/der Käuferin und der Nutzung des Kaufs ab. Das South Dakota Department of Revenue legt fest, welche juristischen Personen davon befreit sind, auf ihre Einkäufe die Sales Tax zu zahlen.
Hier sind einige der wichtigsten juristischen Personen:
Staatliche Stellen: Käufe durch die Bundesregierung, die Landesregierung sowie Gemeinden, Bezirke und Schulbezirke in South Dakota sind steuerbefreit. Auch Stammesregierungen qualifizieren sich unter bestimmten Zuständigkeitsbedingungen.
Gemeinnützige Organisationen: South Dakota gewährt nicht jeder gemeinnützigen Organisation eine pauschale Ausnahme. Hilfsorganisationen, bestimmte Krankenhäuser und bestimmte Kategorien gemeinnütziger Organisationen kommen infrage, aber die Ausnahme hängt eher vom registrierten Zweck der Organisation als nur von ihrem auf Bundesebene steuerbefreiten Status ab.
Wiederverkäufer/innen: Ein Unternehmen, das Inventar kauft, das es weiterverkaufen möchte, zahlt auf diesen Kauf keine Sales Tax, da die Steuer einmalig beim Endkunden/bei der Endkundin erhoben wird.
Landwirtschaftliche Erzeuger/innen: Landwirte/Landwirtinnen und Viehzüchter/innen, die Betriebsmittel kaufen, die direkt für den Anbau von Nutzpflanzen oder die Aufzucht von Vieh zum Verkauf verwendet werden, können für diese Käufe eine Ausnahme geltend machen.
Welche Produkte kommen für eine Ausnahme von der Sales Tax in South Dakota infrage?
South Dakota befreit Lebensmittel nicht von der Steuer, wie es viele andere Bundesstaaten tun, und besteuert neben Waren auch eine breite Palette von Dienstleistungen. Hier sind einige der wichtigsten Ausnahmekategorien:
Landwirtschaftliche Betriebsmittel: Futtermittel und Chemikalien, die bei der Herstellung landwirtschaftlicher Produkte zum Verkauf verwendet werden, sind ebenso steuerbefreit wie landwirtschaftliche Maschinen und Bewässerungsanlagen, die direkt in dieser Produktion eingesetzt werden. Dünger ist nur dann steuerbefreit, wenn er in Mengen von 500 Pfund oder mehr verkauft wird, und Saatgut (z. B. Hülsenfrüchte, Gräser, Getreide) ist nur in Mengen von 25 Pfund oder mehr steuerbefreit. Die Ausnahme gilt für das Betriebsmittel selbst und nicht für den Käufer/die Käuferin im Allgemeinen. Somit würde derselbe Landwirt/dieselbe Landwirtin für einen Kauf, der nicht mit der Produktion zusammenhängt, Steuern zahlen.
Verschreibungspflichtige Medikamente: Verschreibungspflichtige Medikamente sind von der staatlichen Sales Tax befreit.
Produktionsausrüstung: Maschinen und Ausrüstungen, die direkt bei der Herstellung eines Produkts zum Verkauf verwendet werden, können sich für eine Ausnahme qualifizieren, sofern sie eine direkte und keine unterstützende Rolle in der Produktion spielen (z. B. Büroausstattung, allgemeine Instandhaltung von Einrichtungen).
Isolierte oder gelegentliche Verkäufe: Ein einmaliger Verkauf durch jemanden, der nicht gewerblich mit dieser Art von Gut handelt, kann von der Sales Tax-Pflicht ausgenommen sein, unabhängig von den oben genannten bescheinigungsbasierten Ausnahmen.
Wie wenden Sie eine Ausnahmebescheinigung für die Sales Tax in South Dakota an?
Der/Die Käufer/in füllt eine Ausnahmebescheinigung für South Dakota aus, entweder das bundesstaatliche Formular oder das Streamlined Sales Tax Exemption Certificate, und übergibt diese dem Verkäufer/der Verkäuferin zum oder vor dem Zeitpunkt des Verkaufs. Die Bescheinigung identifiziert den Käufer/die Käuferin, gibt den Grund für die Ausnahme an und enthält eine Unterschrift, die die Richtigkeit der Angaben bestätigt.
Hier sind einige wissenswerte Details:
Der Zeitpunkt ist wichtig: Eine am POS erfasste Bescheinigung schützt den Verkäufer/die Verkäuferin, wenn die Ausnahme später infrage gestellt wird. Eine nachträglich erfasste Bescheinigung, beispielsweise während einer Prüfung, könnte mit höheren Risiken verbunden sein, selbst wenn die zugrunde liegende Ausnahme die ganze Zeit über gültig war.
Pauschalbescheinigungen decken wiederkehrende Käufer/innen ab: Ein/e Wiederverkäufer/in, der/die regelmäßig bei demselben Unternehmen einkauft, muss nicht für jede Transaktion eine neue Bescheinigung einreichen. Eine hinterlegte Pauschalbescheinigung deckt zukünftige Käufe dieses Käufers/dieser Käuferin ab, bis sie widerrufen wird oder sich die Geschäftsbeziehung ändert.
Der Grund muss zur Transaktion passen: Eine Bescheinigung über den Weiterverkauf deckt nicht den Kauf von Ausrüstung eines Unternehmens für den eigenen Gebrauch ab, selbst wenn dasselbe Unternehmen über dasselbe Konto auch Inventar steuerfrei kauft. Verkäufer/innen, die diese Überprüfung auslassen, können am Ende hinterlegte Bescheinigungen haben, die nicht mit den gekauften Artikeln übereinstimmen.
Welche Aufzeichnungen müssen Unternehmen für Ausnahmen von der Sales Tax in South Dakota aufbewahren?
South Dakota verlangt nicht, dass ein Unternehmen Ausnahmebescheinigungen einreicht, wenn es eine Sales Tax-Erklärung abgibt. Es muss diese jedoch für den Fall einer Prüfung bereithalten. Der Erhalt einer vollständig ausgefüllten, unterzeichneten Bescheinigung für jeden steuerbefreiten Verkauf ist die Grundvoraussetzung, und South Dakota erwartet im Allgemeinen, dass diese Aufzeichnungen drei Jahre lang aufbewahrt werden. Eine fehlende oder unvollständige Bescheinigung, die bei einer Prüfung entdeckt wird, kann einen steuerbefreiten Verkauf in einen steuerpflichtigen verwandeln, wobei das Unternehmen für die nicht erhobene Steuer zuzüglich Zinsen verantwortlich gemacht wird.
Über die Aufbewahrung der Bescheinigung selbst hinaus können Sie Folgendes tun, um einen klaren Nachweis zu führen:
Ordnen Sie Bescheinigungen bestimmten Transaktionen zu: Eine Bescheinigung, die in einer Akte liegt, ohne eine klare Verbindung zu der Rechnung oder Bestellung, für die sie gilt, wird für Sie bei einer Prüfung schwerer zu verteidigen sein, auch wenn sie ansonsten gültig ist.
Überprüfen Sie regelmäßig den Status des Käufers/der Käuferin: Bescheinigungen über den Weiterverkauf laufen in South Dakota in der Regel nicht nach einem festen Zeitplan ab, aber der steuerbefreite Status eines Käufers/einer Käuferin kann sich ändern. Beispielsweise kann eine gemeinnützige Organisation ihren qualifizierenden Zweck verlieren oder ein/e Wiederverkäufer/in den Betrieb einstellen. Regelmäßige Überprüfungen können Ihnen helfen, diese Probleme zu erkennen, bevor sie zu Schwierigkeiten führen.
Trennen Sie in Ihren Aufzeichnungen steuerbefreite und steuerpflichtige Verkäufe: Wenn Ihr Unternehmen sowohl steuerpflichtige als auch steuerbefreite Produkte an denselben Kunden/dieselbe Kundin verkauft, benötigen Sie Aufzeichnungen, die zeigen, welche Einzelposten besteuert wurden und welche nicht.
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FAQs zu Ausnahmen von der Sales Tax in South Dakota
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.