当软件即服务 (SaaS) 公司向德国客户出售订阅时，必须有人收取德国增值税 (VAT)，将其缴纳给有关机构，处理任何争议，并在出现问题时承担责任。备案商家 (MoR) 是拥有这些责任的合法卖方。这可能是您的商家，也可能是您指定代您行事的服务商。

下面，我们将介绍 SaaS 企业的备案商家是什么，如何按市场划分全球监管合规负担，以及在做出承诺前如何评估利弊。

要点

• 备案商家是其所涵盖交易的合法卖方。它承担间接税监管合规、欺诈和交易争议责任以及争议管理。

• 某些 MoR 安排支持交易级别的覆盖，这使得 SaaS 企业能够通过这些安排引向特定的地理位置或客户群，而不是切换其完整的支付技术栈。

• 在国际上销售 SaaS 的监管合规负担随着您进入的每一个新市场而增加。MoR 安排将大部分工作转移给了服务商。

SaaS 的备案商家是什么？

SaaS 的备案商家是销售您的软件并对交易承担法律责任的法律实体。

在标准支付流程中，您是每笔交易的记录在案的卖方。您收取收入，向支付服务商付款以处理它，并拥有作为卖方带来的每一项法律责任，包括税务、争议和欺诈责任。

在备案商家模式下，MoR 服务商成为每笔交易的合法卖方。客户在技术上是从 MoR 购买，MoR 从客户那里收取总收入，并在保留其费用和适用税款后向您支付净额。MoR 在其支持的市场处理收税注册地、计算和缴纳。

以下是 MoR 代表您处理的事务：

• 税务计算： 这是基于客户的位置、产品类型和适用税率实时进行的。

• 税务缴纳： MoR 代表您收取、持有并向相关机构缴纳税款。

• 争议管理： 此流程从头到尾进行处理，包括交易争议所需的一应文档和时间线管理。

• 购买后支持： 与计费相关的问题通过外部 MoR 路由，而不是您的支持队列。

某些 MoR 安排适用于您的整个支付基础设施，而另一些则更灵活，允许您仅分配特定交易。Stripe Managed Payments 允许您将特定的交易类型、地理位置或客户群指定为符合 MoR 条件的选项，而不是强制进行全有或全无的切换。

为什么 SaaS 公司要使用备案商家？

一些 SaaS 团队不具备管理全球销售涉及的监管合规义务的能力。这就是备案商家的用武之地。

如果早期 SaaS 团队没有足够的资源来跨司法管辖区管理收税注册地、增值税申报和交易争议，则他们通常会使用 MoR。这些流程需要文档、响应时间线和小型团队通常缺乏的制度知识。

当成长阶段的团队在扩展到新地区时达到转折点并意识到其现有设置不会随着增长时，他们通常会使用 MoR。例如，向欧盟销售要求在每个成员国注册增值税或使用欧盟的一站式 (OSS) 方案，这两者都需要持续管理。

较大的 SaaS 商家有时会选择性地使用 MoR 来覆盖长尾市场，在这些市场中，合规成本可能会超过收入。他们在已经具备规模的区域维护自己的基础设施。

备案商家为 SaaS 解决了哪些全球监管合规挑战？

在没有 MoR 的情况下在国际上销售 SaaS 意味着在对数字服务征税的每个市场开展自己的税务合规运营。这很快就会变得复杂，因为数字服务税在各个司法管辖区的适用方式不同，并且规则很具体。

例如：

• 在欧盟，B2C SaaS 销售根据客户位置收取增值税。例如，如果您向法国的客户销售，您欠法国增值税。B2B SaaS 销售使用反向征收机制，这意味着买家必须在其母国计算增值税。每个欧盟国家都有自己的税率，尽管您可以使用 OSS 减少一些申报负担。

• 加拿大征收商品及服务税 (GST) 和统一销售税 (HST)，各省存在差异。

• 日本、韩国和新加坡都有独立的数字商品税制。

• 在美国，各个州对数字服务征收的销售税各有不同。

违规的处罚从欠税利息到正式审计不等。在您活跃销售的市场未注册会产生随每笔交易复合的负债。而且规则经常变化，因此保持最新状态需要监控每个市场的监管变化。

MoR 可以接管其中的许多合规义务。他们处理收税注册地、收集和申报，并随时了解不断变化的规则，以确保持续合规。当一个国家/地区更新其数字服务税阈值时，MoR 负责保持跟踪——而不是您。

如何为您的 SaaS 产品实施备案商家？

借助 Stripe Managed Payments，实施旨在要求对现有集成进行最少的更改。如果您已经在使用 Stripe Checkout 或 Stripe Billing，则工程工作量很小。

由于 Stripe Managed Payments 在交易级别模式下工作，因此您首先要指定哪些交易或地理位置应路由通过 Managed Payments。以后将自动为这些交易计算税费。Stripe 将作为记录在案的卖方出现在这些交易中，从而触发责任转移。

您现有的 Stripe 集成架构、您在自己的系统中处理订阅生命周期事件、webhook 和收入报告的方式，以及您面向客户的产品和定价页面都保持不变。

SaaS 使用备案商家有哪些利弊？

MoR 模式伴随着妥协。在做出安排之前，请考虑以下因素：

• 收入确认： 收入处理取决于 ASC 606 和 IFRS 15（两项会计准则）下的主导与代理分析，并且可能与您的当前设置不同。这会影响 SaaS 收入的报告方式及其对投资者或收购方的外观。在您做出承诺之前，与您的会计团队确认处理方法。

• 税务分类决定： 当您是 MoR 时，您的团队负责确定您的产品在税务目的上的分类方式（受当地机构审查）。当 MoR 服务商处理此问题时，这些立场是他们的。如果您的 SaaS 产品具有不寻常的定价结构或捆绑服务，您将想要确切了解如何进行分类决定。

• 面向客户的卖方身份： 在 MoR 出现在收据和账单通信中的市场中，一些客户会注意到。B2C SaaS 商家很少遇到这种情况，但企业 SaaS 卖方偶尔会面临仔细审查供应商关系的采购团队提出的这个问题。

• 平台依赖： 将交易路由通过 MoR 会产生对该服务商的基础设施、监管合规做法、争议政策和财务稳定性的依赖。如果其中任何一项发生变化，您的商家可能会受到影响。在您必须处理之前，仔细阅读合同并了解在边缘情况下会发生什么。

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