Na Alemanha, há frequentemente algum mal-entendido em torno do termo “nota de crédito”, que muitas vezes é confundido com “fatura reversa”, bem como com “correção de fatura” ou “fatura corretiva”. Para garantir uma contabilidade correta, é particularmente importante que as empresas conheçam a diferença entre os termos. Neste artigo, você descobrirá o que é uma nota de crédito, quais são suas vantagens e como ela difere de uma nota fiscal reversa. Também explicaremos como criar e registrar uma nota de crédito e o que os pequenos empresários, em particular, devem prestar atenção. Por fim, você pode usar nosso modelo para criar uma nota de crédito por conta própria.

O que você vai encontrar neste artigo?

• O que significa uma nota de crédito?
  
• Qual é a diferença entre uma nota de crédito e uma fatura reversa?
  
• Quais são as vantagens de usar uma nota de crédito?
  
• Quais informações uma nota de crédito deve conter?
  
• Como uma nota de crédito é registrada?
  
• A que os pequenos empresários devem prestar atenção?
  

O que é uma nota de crédito?

Uma nota de crédito ou de compensação é frequentemente definida como um tipo de fatura reversa. Ao lidar com uma "fatura normal", a parte que presta o serviço emitirá uma fatura para o serviço prestado. No entanto, uma nota de crédito é emitida pela outra parte - o beneficiário do serviço. Portanto, a nota de crédito tem a mesma finalidade que uma fatura: o faturamento de entregas ou serviços. A única diferença está em qual das duas partes emite o documento correspondente. Como a nota de crédito pode substituir a fatura, ela pode ser considerada uma fatura dentro do escopo da Lei do IVA alemã. Também é reconhecida como tal pelo órgão tributário - desde que contenha as informações obrigatórias necessárias. As notas de crédito são usadas, entre outras coisas, para pagar bônus ou comissões.

A Seção 14 da Lei IVA (Umsatzsteuergesetz, ou UStG) afirma que existe um requisito jurídico para um acordo prévio entre ambas as partes quando emissão uma nota de crédito. Se este requisito não for cumprido, a parte que recebe o serviço não está autorizada a emitir uma nota de crédito sem consulta prévia. Por outro lado, os prestadores de serviços não são obrigados a aceitar uma nota de crédito sem um acordo. Quaisquer notas de crédito emitidas podem perder seu status de fatura se o beneficiário rejeitar o documento.

Qual é a diferença entre uma nota de crédito e fatura reversa?

Há uma diferença significativa entre uma nota de crédito e umafatura reversa. Até 2013, uma nota de crédito podia ser usada para sua finalidade original (compensação de um crédito) e também para corrigir ou revogar faturas incorretas. Por exemplo, se uma empresa faturar a outra parte € 100 a mais do que deveria, uma nota de crédito com o mesmo valor seguiria em conformidade. Após um ajuste no UStG, isso não é mais possível. Desde então, as notas de crédito só podem ser usadas para sua finalidade original - como uma forma de compensação de crédito - e uma fatura só pode ser corrigida usando uma fatura reversa.

A fatura reversa também é conhecida como correção de fatura, fatura corretiva ou "crédito comercial". Uma fatura reversa cancela uma fatura de saída anterior, permitindo que uma nova fatura correta seja emitida após o cancelamento. Este processo é necessário, pois as faturas incorretas não podem ser corrigidas manualmente pelo beneficiário. Além disso, as faturas reversas também podem ser usadas para reembolsos, por exemplo, no caso de entregas incompletas de mercadorias ou reclamações.

Outras definições

Existe um risco adicional de confusão com o liquidação de fundos nota de crédito - não apenas com a fatura reversa. Uma nota de crédito em contabilidade também deve ser distinguida de um liquidação de fundos nota de crédito - este último representa formalmente uma entrada no lado do crédito de um conta. As notas de crédito bancário, por outro lado, são pagamentos recebidos em uma conta bancária. Estes também não têm nada a ver com notas de crédito de liquidação de fundos.

Quais são as vantagens de usar uma nota de crédito?

Uma nota de crédito pode ser vantajosa tanto para prestadores de serviços quanto para destinatários de serviços. Em muitos casos, o uso de uma nota de crédito pode economizar tempo e esforço quando se trata de contabilidade. Por exemplo, se um pequeno empresário entrega regularmente mercadorias a uma grande empresa, esta última pode criar notas de crédito. Para uma empresa que lida com muitas faturas, isso significa operações mais rápidas e eficientes, pois é mais fácil criar notas de crédito automaticamente do que verificar e processar manualmente as faturas recebidas do pequeno empresário. O processo de nota de crédito é frequentemente usado para construir um relacionamento comercial de longo prazo, o que pode resultar em segurança de planejamento para ambas as partes.

No exemplo acima, o pequeno empresário fica livre dos encargos burocráticos, pois não precisa emitir uma fatura. Além disso, o processo acelerado significa que ele pode receber seu dinheiro mais rapidamente. Essa vantagem também torna as notas de crédito uma alternativa atraente para freelancers, agentes comerciais ou pessoas que recebem comissões, entre outros. As notas de crédito são ainda mais atraentes, pois não apresentam riscos: só se tornam uma fatura executável se não forem rejeitadas. Portanto, uma nota de crédito oferece o mesmo nível de controle que uma fatura. Além disso, nem o emissor nem o destinatário de uma nota de crédito precisam se preocupar com a possibilidade de consequências negativas por parte da administração fiscal.

Quais informações uma nota de crédito deve conter?

Uma vez que uma nota de crédito é considerada equivalente a uma fatura do ponto de vista imposto, deve conter todas as informações legalmente exigidas de acordo com a Seção 4 do Artigo 14 da UStG. Alguns pontos específicos são dignos de nota, no entanto: em vez de "fatura", o documento deve ser claramente rotulado como "nota de crédito".

As notas de crédito devem conter as seguintes informações obrigatórias:

• O termo expresso "nota de crédito"
  
• Nome e endereço do provedor de serviços
  
• Nome e endereço do beneficiário do serviço
  
• Número de identificação fiscal ou imposto sobre valor agregado (IVA)
  
• Data de emissão da nota de crédito
  
• Novo número de série da fatura
  
• Descrição do serviço ou item (tipo, escopo, hora)
  
• Valor líquido, bruto e total (observação: a quantidade de uma nota de crédito é sempre positiva)
  
• Alíquota e valor
  
• Opcional: quaisquer acordos especiais relativos à hora do pagamento ou outros detalhes da nota de crédito
  
• Opcional: uma nota informando que o requisito de retenção também se aplica a uma nota de crédito
  

Para garantir que você não se esqueça de incluir nenhuma informação obrigatória, use nosso modelo ao criar uma nota de crédito.

Como uma nota de crédito é registrada?

Os prestadores de serviços, ou os destinatários de uma nota de crédito, podem registrá-las da mesma forma que uma fatura. A receita é, portanto, registrada como um valor líquido, assim como o IVA correspondente. Os destinatários dos serviços, ou os emissores de uma nota de crédito, devem registrá-las como “imposto sobre serviços externos” e “imposto dedutível”. Qualquer imposto sobre vendas incluído pode ser reclamado como imposto suportado durante a dedução do imposto suportado. Consequentemente, a nota de crédito não é considerada uma exceção no que diz respeito ao IVA. Os requisitos para a dedução do imposto suportado para uma nota de crédito estão listados na Seção 2 do Artigo 14.º da UStG:

• O beneficiário da nota de crédito deve ter direito a uma declaração de IVA separada.
  
• Ambas as partes devem ter concordado com a nota de crédito processar.
  
• A nota de crédito deve conter todas as informações obrigatórias necessárias.
  
• A nota de crédito deve ter sido entregue ao beneficiário.
  

A que os pequenos empresários devem prestar atenção?

Qualquer pessoa que receba uma nota de crédito como pequeno empresário, nos termos da definição da Secção 1 do Artigo 19.º da UStG, deve verificá-la cuidadosamente: inclui IVA? Se, como pequeno empresário, não estiver autorizado a indicar o IVA nas suas faturas e, por conseguinte, não tiver direito a deduzir o imposto a montante, também não está autorizado a aceitar uma nota de crédito com IVA. Se tal situação se verificar, a nota de crédito com IVA deve ser rejeitada o mais rapidamente possível. Você pode solicitar uma nota de crédito sem IVA ao mesmo tempo. Isso só é válido para pequenos empresários.

Caso uma nota de crédito contenha informações incorretas sobre o IVA, a questão de quem deve ao fisco o IVA declarado incorretamente é controversa. De acordo com a lei, os emissores da nota de crédito são responsáveis. No entanto, os destinatários também podem ser processados se tiverem se apropriado da nota de crédito. Por exemplo, esse cenário ocorreria se você aceitasse expressamente a nota de crédito, a assinasse ou tivesse declarado que tem direito a deduzir o imposto a pagar antes de concordar com o processo de nota de crédito.

Para obter informações mais detalhadas sobre empresa faturamento, visite oStripe portal de recursos. Se você tiver alguma dúvida sobre notas de crédito, faturas reversas, outros tópicos relacionados ou se quiser suporte com seus processos financeiros, entre em contato com nossoequipe de vendas.