In de afgelopen jaren waren belastingkredieten voor investeringen in kapitaalgoederen een van de meest gebruikte instrumenten voor Italiaanse bedrijven om innovatie, digitalisering en het verbeteren van productieprocessen te ondersteunen. Vanaf 2026 zullen de vooruitzichten echter aanzienlijk veranderen. Volgens de Begrotingswet 2026 zal het krediet langzaam worden stopgezet en worden vervangen door een nieuw mechanisme: een fiscale toeslag op de aankoopprijs van goederen, bekend als hyper-afschrijving of super-aftrek.

In dit artikel wordt uitgelegd hoe het belastingkrediet voor kapitaalgoederen werkt, welke uitgaven voldoen aan de criteria voor steun, aan welke deadlines bedrijven moeten voldoen en vooral wat er verandert in 2026, inclusief hoe de bijgewerkte regeling voor hyper-afschrijving werkt en welke bedrijven hiervan kunnen profiteren.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een belastingkrediet voor kapitaalgoederen?
  
• Hoe werkt het belastingkrediet voor kapitaalgoederen?
  
• Belastingkrediet voor kapitaalgoederen voor 2025: In aanmerking komende investeringen en termijnen
  
• 2026 verandering: Van belastingkrediet naar de terugkeer van hyper-afschrijving
  
• Wie kan vanaf 2026 profiteren van hyper-afschrijving?
  
• Hyper-afschrijving: Hoe het wordt toegepast en tijdsbestek
  
• Voordelen van hyper-afschrijving voor het Italiaanse mkb
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is een belastingkrediet voor kapitaalgoederen?

Een belastingkrediet voor kapitaalgoederen is een fiscale maatregel waarmee bedrijven een deel van de kosten voor de aanschaf van afschrijfbare middelen die bij de productie worden gebruikt, kunnen terugkrijgen. Deze stimulans verleent krediet dat bedrijven kunnen verrekenen met behulp van het F24-formulier.

Om de maatregel volledig te begrijpen, is het handig om te beginnen met de definitie van kapitaalgoederen: dit zijn materiële of immateriële middelen die het bedrijf op lange termijn gebruikt om zijn economische activiteit uit te voeren. Dit zijn geen activa die bedoeld zijn om door te verkopen, maar eerder hulpmiddelen die nodig zijn voor de productie van goederen of het leveren van diensten.

Enkele van de meest voorkomende voorbeelden zijn:

• Industriële machines
  
• Installaties
  
• Apparatuur
  
• Hardware
  
• Software
  
• Automatiseringssystemen
  

Hoe werkt het belastingkrediet voor kapitaalgoederen?

De manier waarop de heffingskorting voor kapitaalgoederen werkt is conceptueel relatief eenvoudig, maar vereist zorgvuldige aandacht tijdens de operationele fase. De onderneming doet een in aanmerking komende investering, bepaalt het verschuldigde creditbedrag op basis van het type activum en gebruikt dit om de verschuldigde heffingen te salderen.

Vanuit fiscaal oogpunt telt het krediet

• Telt niet mee als belastbaar inkomen
  
• Heeft geen invloed op de Italiaanse regionale belasting op productieve activiteiten (IRAP)
  
• Kan uitsluitend worden gebruikt om fiscale verplichtingen te compenseren via het F24 formulier
  

Vergeleken met de afschrijving van kapitaalgoederen is het belangrijkste voordeel dat het belastingvoordeel sneller wordt terugverdiend. In plaats van de kosten over meerdere boekjaren af te trekken, krijgt het bedrijf een onmiddellijk tegoed, zoals wettelijk is bepaald.

Fiscaal gecrediteerde uitgaven voor afschrijfbare activa zijn daarom een waardevol hulpmiddel voor het beheren van de cashflow, vooral tijdens perioden van groei of digitale transformatie.

Belastingkrediet voor kapitaalgoederen voor 2025: In aanmerking komende investeringen en deadlines

Een centrale overweging is de periode waarin bedrijven in aanmerking komen voor de belastingkrediet. Bedrijven kunnen het belastingkrediet voor kapitaalgoederen voor 2025 uitsluitend gebruiken voor aankopen die voor 31 december 2025 zijn voltooid. Een voltooiingsvenster is beschikbaar tot 30 juni 2026, zolang:

• De leverancier de bestelling uiterlijk 31 december 2025 accepteert.
  
• Op diezelfde datum een aanbetaling van minimaal 20% van de aankoopprijs is gedaan.
  

Deze regel is van belang voor organisaties die complexe investeringen in kaart brengen of die te maken hebben met langere levertijden. Praktisch gezien is financiële en contractuele planning vóór 2025 essentieel om te voorkomen dat het belastingvoordeel verloren gaat.

Vanuit operationeel oogpunt is het de moeite waard om documentatie bij te houden die het volgende aantoont:

• De besteldatum
  
• De formele aanvaarding door de leverancier
  
• Betaling van het voorschot
  

2026 veranderingen: Van belastingkrediet naar de terugkeer van hyper-afschrijving

Op grond van de begrotingswet 2026 zal het kader voor heffingsprikkels voor productieve investeringen in Italië aanzienlijk veranderen. Het belastingkrediet voor kapitaalgoederen, zoals we dat de afgelopen jaren hebben gekend (Overgangsplannen 4.0 en 5.0), zal geleidelijk worden afgebouwd en worden vervangen door een andere aanpak die een heffing oplegt over de kosten van afschrijfbare activa. Met andere woorden, vanaf 2026 zal er geen sprake meer zijn van verrekeningskrediet, maar van hyper-afschrijving of superaftrek.

Het verschil zit niet alleen in de terminologie, maar ook in de structuur. Met een belastingkrediet zou het bedrijf een bedrag opbouwen dat direct op het F24 formulier kan worden gebruikt om belastingen en premies te compenseren, ongeacht de winst (binnen bepaalde grenzen). Vanaf 2026 kunnen bedrijven echter een bedrag aftrekken dat hoger is dan de werkelijke aankoopprijs van het bedrijf voor fiscale doeleinden, waardoor de belastbare inkomsten in de loop van de tijd afnemen.

Vergelijking tussen belastingkrediet (tot 2025) en hyper-afschrijving (vanaf 2026)

Hoe het nieuwe hyper-afschrijvingsmechanisme werkt

De nieuwe hyper-afschrijving werkt door de erkende fiscale waarde van het onroerend goed te verhogen. Als je bijvoorbeeld een machine koopt voor €100.000 en de regeling voorziet in een verhoging van 180%, dan zal de fiscaal aftrekbare waarde niet €100.000 zijn, maar €280.000. Deze verhoging vertaalt zich niet in een verhoging van de fiscale waarde. Deze stijging vertaalt zich niet in een winst vooraf, maar wordt geleidelijk terugverdiend volgens de gewone afschrijvingspercentages die voor dat type activa zijn vastgesteld.

Er geldt een fundamentele voorwaarde: de fiscale besparing ontstaat alleen als het bedrijf belastbare inkomsten genereert. Zonder winst of met zeer lage inkomsten vertalen grotere aftrekposten zich niet in echte besparingen, in tegenstelling tot belastingkredieten, die bedrijven kunnen gebruiken om hun verplichtingen te compenseren.

Kostenstijging beugels

Artikel 1, paragraaf 427 van de begrotingswet 2026 introduceert een systeem van schijfjes voor kostenstijgingen dat afhankelijk is van het totale uitgavenbedrag. Specifiek:

• Voor investeringen tot €2,5 miljoen is de toepasselijke verhoging 180%.
  
• Voor investeringen tussen € 2,5 en € 10 miljoen daalt de verhoging naar 100%.
  
• Voor het deel tussen €10 en €20 miljoen is de verhoging gelijk aan 50%.
  

Deze structuur maakt de stimulans bijzonder aantrekkelijk voor middelgrote tot grote uitgaven, maar vereist een zorgvuldige beoordeling van de fiscale duurzaamheid op de middellange termijn. Het is ook de moeite waard om op te merken dat, vergeleken met de oorspronkelijke aannames, de wetgeving lijkt te evolueren in de richting van een consistente verhoging, zonder hogere percentages specifiek voor “groene” uitgaven.

Tijdschema voor inwerkingtreding

De nieuwe hyper-afschrijving geldt voor investeringen die zijn gedaan tussen 2026 en 30 september 2028, zoals bepaald in artikel 1, lid 427 van de begrotingswet 2026 (Wet 199/2025).

Een andere relevante factor is de herkomst van de activa die onder de bepaling vallen. Vanaf 2026 hangt het in aanmerking komen voor het systeem van hyper-afschrijving ook af van waar producenten de middelen maken: ze moeten ze binnen de Europese Unie of de Europese Economische Ruimte (EER) maken. Bovendien zullen de huidige lijsten met in aanmerking komende activa niet langer automatisch worden overgedragen. De begrotingswet 2026 wijst de taak van het definiëren van bijgewerkte categorieën van in aanmerking komende activa, zowel materiële als immateriële, toe aan latere uitvoeringsbesluiten. Als gevolg daarvan kunnen bedrijven niet langer vertrouwen op eerdere regels en moeten ze elke uitgave beoordelen in het kader van de nieuwe regelgevingsstructuur.

Wie kan er vanaf 2026 profiteren van hyper-afschrijving?

Vanaf 2026 zal de hyper-afschrijving zich niet richten op specifieke categorieën belastingbetalers; in plaats daarvan zal het werken op basis van gedefinieerde voorwaarden die gekoppeld zijn aan de investering zelf en de fiscale positie van het bedrijf. In tegenstelling tot een belastingkrediet voor kapitaalgoederen, kent het nieuwe mechanisme geen voordeel toe dat automatisch en onmiddellijk kan worden geïnd. Toch werkt het uitsluitend door de belastingaftrek geleidelijk te verhogen.

Vanuit subjectief oogpunt kan de hyper-afschrijvingsregeling worden toegepast:

• door bedrijven die in Italië wonen

• Door de permanente vestigingen van niet-ingezeten entiteiten

Rechtsvorm is niet bepalend voor toegang tot het regime: eenmanszaken, partnerschappen en vennootschappen kunnen allemaal in aanmerking komen, zolang ze een commerciële activiteit uitoefenen.

Vergeleken met het verleden speelt het vermogen om belastbare winsten te genereren echter een centrale rol. Omdat hyper-afschrijving de aftrekbare bedragen verhoogt in plaats van een compensabel krediet te verlenen, wordt het positieve effect alleen zichtbaar als het bedrijf belastbare winst maakt in de perioden na de financiering. Ondernemingen met structurele verliezen of zeer lage marges kunnen mogelijk niet ten volle profiteren van de winst, ondanks het feit dat ze subsidiabele investeringen hebben.

Vanuit objectief oogpunt is het gebruik van hyper-afschrijving onderworpen aan specifieke vereisten:

• Het aangekochte actief moet behoren tot een categorie die in aanmerking komt voor vrijstelling, zoals toekomstige uitvoeringsbesluiten in het kader van de begrotingswet 2026 zullen definiëren, met aparte classificaties voor materiële en immateriële eigendommen.

• Er moet worden voldaan aan alle technologische criteria die in de wet zijn vastgelegd.

• Fabrikanten moeten het produceren in een lidstaat van de EU of in een land binnen de EER.

Bedrijven die worden beschouwd als “in moeilijkheden” volgens de Europese regels voor staatssteun, zoals bedrijven die onderworpen zijn aan een insolventieprocedure of in liquidatie zijn, zijn uitgesloten.

Hyper-afschrijving: Hoe het wordt toegepast en tijdsbestek

Een van de belangrijkste verschillen met het belastingkrediet voor kapitaalgoederen betreft de toepassingsmethoden. Bij hyper-afschrijving is het niet nodig om vooraf een aanvraag in te dienen of een gecentraliseerde reserveringsprocedure te volgen, zoals bij andere stimuleringsmaatregelen die beschikbaar zijn op basis van wie het eerst komt, het eerst maalt. Het voordeel wordt direct meegenomen bij het bepalen van de belastbare inkomsten door de afschrijfbare kosten van het actief te verhogen.

Op basis van het regelgevingskader dat is uiteengezet in artikel 1, lid 427 e.v. van de begrotingswet 2026, werkt het via de standaard fiscale afschrijvingsmethode.

In de praktijk doet het bedrijf het volgende:

• Behandelt een investering als in aanmerking komend voor belastingvermindering vanaf 1 januari 2026

• Neemt het middel op in de vaste activa

• Past de groei van de aankoopprijs toe die volgens de wet fiscaal erkend is

• Trekt de toegenomen waarde geleidelijk af via gewone afschrijvingspercentages

Op het gebied van documentatie is het belangrijk om:

• Contracten, facturen en technische documenten met betrekking tot het bedrijfsmiddel te bewaren.

• Aantonen dat wordt voldaan aan de fiscale stimuleringsvereisten

• De maximale aftrek correct te rapporteren op belastingaangiften

Wat timing betreft, geven de huidige richtlijnen aan:

• Dat de hyper-afschrijving van toepassing zal zijn op investeringen die vanaf 2026 worden gedaan.

• Een periode die zou kunnen lopen tot 30 september 2028, tenzij toekomstige uitvoeringsbesluiten het schema herzien.

Deze uitvoeringsbesluiten zullen doorslaggevend zijn voor de definitieve verduidelijking van procedures, tijdschema's en formele vereisten.

Voordelen van hyper-afschrijving voor het Italiaanse mkb

Voor het Italiaanse midden- en kleinbedrijf (mkb) is het rendement van hyper-afschrijving een stimulans met heel andere kenmerken dan die van een belastingkrediet voor kapitaalgoederen, maar niet minder aantrekkelijk. Het belangrijkste voordeel is de aanzienlijke fiscale hefboomwerking op productieve uitgaven: meer aftrekken dan de werkelijk gemaakte kosten kan leiden tot een aanzienlijke verlaging van het belastbaar inkomen op de middellange tot lange termijn.

Dit mechanisme is vooral gunstig voor midden- en kleinbedrijven

• met stabiele inkomsten

• die structurele langetermijninvesteringen aan het doen zijn

• die actief zijn in productie-, industriële of technologische sectoren

Een ander voordeel is de voorspelbaarheid van de winst. Nadat de investering is voltooid en bevestigd is dat deze in aanmerking komt voor belastingvermindering, kan het bedrijf de belastingimpact op latere annuïteiten nauwkeurig inschatten. Hyper-afschrijving dient daarom eerder als een planningshulpmiddel dan als een bron van onmiddellijke liquiditeit.

Hoe Stripe Tax kan helpen

De overgang van belastingkrediet naar hyper-afschrijving maakt nauwkeurig en gestructureerd belastingbeheer steeds belangrijker, vooral voor bedrijven die op meerdere markten actief zijn of die productie-, digitale en e-commerceactiviteiten combineren. In deze context wordt inzicht in belastingverplichtingen, toepasselijke belastingen en verkoopstromen essentieel voor een goede ondersteuning van de investeringsplanning en de algehele compliance van regelgeving. In dit stadium kunnen tools voor belastingautomatisering zoals Stripe Tax bedrijven ondersteunen door het beheer van indirecte belastingen te vereenvoudigen en de operationele complexiteit te verminderen.

Stripe Tax vermindert de complexiteit van belastingcomplianceprocedures zodat jij je kunt richten op de groei van je bedrijf. Stripe Tax helpt je bij het bijhouden van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een registratiedrempel voor omzetbelasting overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het berekent en int ook automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op fysieke en digitale goederen en diensten in de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Met Stripe Tax kun je:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: ontdek waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, duurt het slechts enkele seconden om het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land te activeren. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door een regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of met een simpele klik in het Stripe-dashboard.
  
• Registreren voor belastingbetalingen: laat Stripe je globale belastingregistraties afhandelen en profiteer van een vereenvoudigd proces dat de details van je registratieverzoek vooraf invult om tijd te besparen en compliance met lokale regelgeving te garanderen.
  
• Automatisch belastingen berekenen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat je verkoopt of waar je het verkoopt. Bovendien ondersteunt het honderden producten en diensten en is het altijd up-to-date met belastingtarieven en wetswijzigingen.
  
• Vereenvoudiging van belastingaangiften: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met partners die belastingaangiftediensten aanbieden, zodat je wereldwijde belastingaangiften nauwkeurig en op tijd worden ingediend. Laat het beheer van je belastingaangiften over aan onze partners, zodat jij je kunt concentreren op de ontwikkeling van je onderneming.
  

Lees meer over Stripe Tax of ga vandaag nog aan de slag.