El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto —competencia de los estados y, en ocasiones, de los ayuntamientos— que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en EE. UU. Cada estado impone sus propios tipos impositivos para las ventas y sus propias normas sobre la fiscalidad de los productos. Dada esta variedad, puede resultar difícil determinar cuándo debe una empresa cobrar el impuesto sobre las ventas a sus clientes. A continuación, explicaremos a grandes rasgos cuándo debes cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes en EE. UU.
Ten presente que aquí te ofreceremos información general al respecto. Lo más recomendable es que consultes a un especialista que te ofrezca asesoramiento específico para tu empresa.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Debo cobrar el impuesto sobre las ventas?
- ¿Cómo sé si lo que vendo está sujeto a impuestos?
- Cómo registrarse para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas
¿Debo cobrar el impuesto sobre las ventas?
En EE. UU., las empresas tienen la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando se superan determinados umbrales, que se conocen como «umbrales de nexo económico» y pueden basarse en los ingresos, las transacciones o ambos factores. Dado que el impuesto sobre las ventas es competencia de los distintos estados, estos umbrales varían de un lugar a otro del país.
Por ejemplo, en el estado de Ohio, las empresas tienen la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a sus clientes solo si han superado los 100.000 $ en ingresos o han hecho más de 200 transacciones con clientes de dicho estado. En algunos estados, solo se aplican umbrales de ingresos o se establece que las empresas deban superar ambos umbrales (de transacciones y de ingresos) para cobrar el impuesto sobre las ventas.
Las empresas también pueden tener obligaciones relativas al impuesto sobre las ventas si tienen una presencia o un nexo físicos en un estado. Estos son algunos ejemplos de actividades empresariales que pueden crear un nexo físico:
Ubicación: una oficina, un almacén, una tienda u otro establecimiento físico. Almacenar inventario suele implicar un nexo físico.
Empleados: tener un empleado, un contratista, un comercial, un instalador u otra persona que trabaje para tu empresa en un estado.
Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento.
¿Cómo sé si lo que vendo está sujeto a impuestos?
El hecho de haber llegado al umbral de nexo en un estado por sí solo no implica que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos. Si los artículos que vendes no lo están, no tienes ninguna obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas por ellos. Aun así, es posible que sí tengas el deber de registrarte. Los siguientes son artículos que suelen estar exentos de impuestos, en función del estado:
- alimentos;
- ropa;
- algunos libros (de texto, religiosos, etc.);
- medicamentos con y sin receta;
- Servicios profesionales.
Esta lista no es exhaustiva, por lo que es posible que en algunos estados estén exentos otros artículos. Con el fin de evitar la doble imposición, muchas compras B2B están exentas de impuestos. Si una empresa compra un artículo con la intención de revenderlo, puede usar un certificado de reventa para no pagar el impuesto sobre ventas por el artículo, ya que se lo cobrará al cliente final. Puedes encontrar más información sobre los certificados de reventa aquí.
Cómo registrarse para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas
Si tu empresa tiene un nexo físico o económico en un estado y el producto o servicio en cuestión está sujeto a impuestos, debes registrarte para obtener un permiso del impuesto sobre las ventas y comenzar a cobrar dicho impuesto a tus clientes.
Por lo general, los pasos para registrarse en un estado con el fin de cobrar el impuesto sobre las ventas son los siguientes:
Reúne información de la empresa y de contacto.
Visita el sitio web del Departamento de Hacienda del estado en cuestión.
Accede a la sección «Impuesto sobre las ventas y el uso» del sitio web para registrar tu empresa.
Debes registrarte para cobrar el impuesto sobre las ventas en cada uno de los estados en los que cumplas los requisitos de registro de impuestos. Para registrarte con el fin de obtener un permiso del impuesto sobre las ventas, visitar el sitio web de la autoridad fiscal estatal. Puedes consultar el enlace de cada estado aquí.
Hay una excepción para los estados que participan en el acuerdo denominado Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA), que se creó con el objetivo de simplificar el proceso de registro para el impuesto sobre las ventas a través del sistema de registro de impuestos sobre las ventas simplificado (Streamlined Sales Tax Registration System, SSTRS).
Los siguientes 24 estados han incorporado a su legislación los estándares del SSUTA: Arkansas, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin y Wyoming.
Los vendedores pueden registrarse en el SSTRS aquí. Una vez que lo hayan hecho, los usuarios deben configurar una cuenta para cada estado y tendrán que registrarse por separado si tienen alguna obligación del impuesto sobre ventas en un estado que no participe en el SSUTA.
Si debías registrarte a efectos de impuestos en un estado, pero no lo hiciste, tienes varias opciones. Si han pasado varios meses desde que comenzó la situación de incumplimiento en cuanto al registro de impuestos, consulta a un experto en el impuesto sobre las ventas para determinar el mejor camino para tu empresa. La mayoría de los estados tienen un programa de comunicación voluntaria para ayudar a los vendedores a cumplir sus obligaciones en materia de impuestos sobre las ventas; además, podrías tener derecho a participar en un programa de amnistía estatal para regularizar tu situación. No empieces a cobrar el impuesto hasta que no te hayas registrado correctamente ante la autoridad fiscal local o estatal.
El contenido de este artículo tiene únicamente fines informativos y educativos, y no debe interpretarse como asesoramiento jurídico ni fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, integridad, idoneidad ni vigencia de la información contenida en el artículo. Debes solicitar el asesoramiento de un abogado o contable competente y con la licencia pertinente para ejercer en su jurisdicción para que te asesore sobre tu situación particular.