Wenn Ihr Unternehmen physische Güter in das oder aus dem Vereinigten Königreich versendet, benötigen Sie eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification). Eine EORI-Nummer ist eine eindeutige ID, die von der zuständigen Steuer- und Zollbehörde His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ausgestellt wird und Ihr Unternehmen auf jeder von Ihnen eingereichten Zollanmeldung identifiziert. Der Customs Declaration Service (CDS) wickelt eine Anmeldung nur ab, wenn diese mit einer gültigen EORI-Nummer verknüpft ist. Wenn Sie keine haben, bleiben Ihre Waren an der Grenze, bis Sie eine erhalten.

Im Folgenden erläutern wir, was eine EORI-Nummer ist, wer eine benötigt und wann die separaten Regeln für Nordirland gelten.

Wichtigste Erkenntnisse

• Eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich ist eine eindeutige ID, die typischerweise aus Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) gebildet wird und mit dem Präfix „GB“ sowie der Endung „000“ formatiert ist.

• Nur Unternehmen, die physische Güter über eine Zollgrenze bewegen, benötigen eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich, während Unternehmen, die auf andere Weise im internationalen Handel tätig sind, diese möglicherweise nicht benötigen.

• Für den Handel mit Nordirland ist oft eine zweite, separate Registrierung erforderlich, die als XI-EORI-Nummer bezeichnet wird.

Was ist eine EORI-Nummer im Vereinigten Königreich?

Eine EORI-Nummer im Vereinigten Königreich ist eine eindeutige ID, die die HMRC Unternehmen und Einzelpersonen zuweist, die Güter über die Grenze des Vereinigten Königreichs bewegen. Zollbehörden verwenden EORI-Nummern, um Sendungen zu verfolgen, Zölle anzuwenden und jede Anmeldung dem richtigen Unternehmen zuzuordnen. Eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich basiert in der Regel auf Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), mit dem Präfix „GB“ am Anfang und „000“ am Ende.

Warum benötigen Unternehmen im Vereinigten Königreich eine EORI-Nummer?

Unternehmen im Vereinigten Königreich benötigen EORI-Nummern, damit ihre Sendungen den Zoll passieren können. EORI-Nummern für das Vereinigte Königreich gibt es seit 2009, aber sie wurden am 1. Januar 2021 für den grenzüberschreitenden Handel obligatorisch, als sich das Vereinigte Königreich von der EU trennte und zu einem eigenen Zollgebiet wurde. Jetzt benötigt jede Sendung, die die Grenze des Vereinigten Königreichs überquert, eine Zollanmeldung, die mit einer gültigen EORI-Nummer verknüpft ist.

Seit 2024 laufen diese Anmeldungen über den Customs Declaration Service (CDS), der das ältere System Customs Handling of Import and Export Freight (CHIEF) abgelöst hat. Das CDS gleicht die EORI-Nummer Ihres Unternehmens mit den Aufzeichnungen der HMRC ab, bevor es Ihre Sendung abwickelt. Ohne eine korrekte Nummer wird die Anmeldung abgelehnt.

Über Ihre EORI-Nummer verknüpft Sie die HMRC auch mit dem Verfahren der aufgeschobenen Umsatzsteuerabrechnung (Postponed VAT Accounting). Dieses System ermöglicht es Ihnen, die Einfuhrumsatzsteuer in Ihrer regulären Steuererklärung abzurechnen, sodass Sie diese nicht im Voraus an der Grenze zahlen müssen. Ihre monatlichen Abrechnungen zur aufgeschobenen Umsatzsteuer werden auf Basis Ihrer EORI-Nummer erstellt. Auch Zollagenten und Speditionen benötigen Ihre EORI-Nummer, um in Ihrem Namen handeln zu können.

Wer benötigt eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich?

Jedes Unternehmen, das physische Güter über eine Zollgrenze bewegt, benötigt eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich. Dies schließt einige, aber nicht alle Unternehmen ein, die im Vereinigten Königreich Handel treiben.

Die folgenden Unternehmen benötigen eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich:

• Unternehmen, die Güter in das Vereinigte Königreich importieren: Jedes Unternehmen, das Lagerbestände, Komponenten oder Rohstoffe von außerhalb des Vereinigten Königreichs einführt, benötigt eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich, um diese Güter durch den Zoll zu bewegen.

• Unternehmen, die Güter aus dem Vereinigten Königreich exportieren: Unternehmen, die Produkte aus dem Vereinigten Königreich in die EU, in die USA oder an einen anderen Ort außerhalb des Vereinigten Königreichs versenden, benötigen dieselbe Registrierung.

• Unternehmen, die einen Zollagenten oder eine Spedition nutzen: Wenn eine andere Partei Anmeldungen im Namen eines Unternehmens einreicht, muss diese Partei die EORI-Nummer des Unternehmens verwenden.

• Einzelunternehmen und kleine Unternehmen, die mit physischen Gütern handeln: Ein Einzelunternehmen, das handgefertigte Güter an einen Kunden oder eine Kundin außerhalb des Vereinigten Königreichs versendet, benötigt ebenso eine EORI-Nummer wie ein großer Importeur.

Unternehmen, die Güter durch oder nach Nordirland bewegen, benötigen neben ihrer standardmäßigen EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich oft eine zweite Registrierung, die sogenannte XI-EORI-Nummer. Wir werden auf diese ID weiter unten näher eingehen.

Wie beantragen Sie eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich?

Sie können eine EORI-Nummer über das gov.uk-Antragsportal beantragen. So funktioniert es:

1. Halten Sie Ihre Daten bereit

Sie benötigen Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), sofern Sie registriert sind; Ihre eindeutige Steuerreferenznummer (Unique Taxpayer Reference, UTR); das Gründungsdatum Ihres Unternehmens; den Code der Standard-Branchenklassifikation (Standard Industrial Classification, SIC); Ihre Sozialversicherungsnummer (National Insurance Number, NINO), wenn Sie eine Einzelperson oder ein Einzelunternehmen sind; sowie Ihre Government Gateway-Benutzer-ID.

2. Reichen Sie den Online-Antrag ein

Füllen Sie den Online-Antrag auf gov.uk aus. Sobald Sie diesen einreichen, gleicht das System der HMRC Ihre Daten automatisch mit den vorhandenen Aufzeichnungen ab.

3. Warten Sie auf die Bestätigung

Anträge werden in der Regel schnell bearbeitet. Wenn die HMRC etwas manuell überprüfen muss, kann die Bestätigung bis zu fünf Werktage dauern.

4. Speichern Sie Ihre EORI-Nummer

Sie müssen Ihre EORI-Nummer auf jeder Zollanmeldung angeben. Stellen Sie daher sicher, dass diese für Ihr Finanz- oder Logistikteam zugänglich ist.

Benötigen Sie eine separate EORI-Nummer in Nordirland?

Gemäß dem Windsor-Rahmenabkommen (Windsor Framework) befolgt Nordirland bestimmte EU-Zollvorschriften für Güter, auch wenn es weiterhin Teil des Zollgebiets des Vereinigten Königreichs ist. Die EORI-Nummer für Nordirland wird als XI-EORI-Nummer bezeichnet und ist, wie eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich, über gov.uk verfügbar.

Sie benötigen eine XI-EORI-Nummer, wenn Sie:

• Güter zwischen Nordirland und Nicht-EU-Ländern bewegen: Dies schließt Großbritannien ein, wo Lagerumbuchungen (d. h. interne Bestandsbewegungen) als Güter in beide Richtungen gelten.
  
• Zollanmeldungen in Nordirland vornehmen: Der Trader Support Service (TSS) ist ein kostenloser, staatlich unterstützter Dienst, der Unternehmen, die Güter zwischen Großbritannien und Nordirland bewegen, bei ihren Zollanmeldungen hilft.
  
• Eine Zollentscheidung von einer Behörde des Vereinigten Königreichs erhalten, die in Nordirland gilt: Dies umfasst Entscheidungen zur zolltariflichen Einreihung oder zum Ursprung, die sich auf die zollrechtliche Behandlung in Nordirland auswirken.
  

Es ist wichtig zu verstehen, wie das Windsor-Rahmenabkommen für Güter funktioniert, die von Großbritannien nach Nordirland bewegt werden. Güter, die im Binnenmarkt des Vereinigten Königreichs verbleiben, durchlaufen einen „grünen Korridor“ mit weniger strengen Kontrollen. Güter, die möglicherweise in den EU-Binnenmarkt gelangen, werden durch einen „roten Korridor“ geleitet, wo vollständige Zollkontrollen gelten. Ihre XI-EORI-Nummer verknüpft jede Sendung mit dem richtigen Korridor.

Eine EORI-Nummer für das Vereinigte Königreich oder eine XI-EORI-Nummer deckt keine Anmeldungen ab, die innerhalb eines EU-Mitgliedstaats eingereicht werden. Wenn Sie erwarten, mit der EU Handel zu treiben, informieren Sie sich, ob Sie auch eine EU-EORI-Nummer benötigen.

Wie unterscheidet sich eine EORI-Nummer von einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Ihre EORI-Nummer und Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) sind für verschiedene Behörden von Bedeutung und dienen unterschiedlichen Zwecken. Ihre EORI-Nummer identifiziert Ihr Unternehmen gegenüber den Zollbehörden, wenn physische Güter eine Grenze überqueren. Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer identifiziert Ihr Unternehmen gegenüber der HMRC zur Berechnung, Einziehung und Rückforderung der Umsatzsteuer auf die von Ihnen verkauften Produkte.

Wenn Ihr Unternehmen keine physischen Güter importiert oder exportiert, können Sie umsatzsteuerlich registriert sein und benötigen keine EORI-Nummer. Auch das Gegenteil ist der Fall: Wenn Ihr Unternehmen unter der Schwelle für die Umsatzsteuerregistrierung liegt, benötigen Sie möglicherweise dennoch eine EORI-Nummer, wenn Sie Güter international bewegen. In diesem Fall würde die HMRC Ihre EORI-Nummer auf Grundlage Ihrer UTR anstelle einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ausstellen.

Wie passt der internationale Verkauf mit einem Zahlungsdienstleister zu Ihrem Setup für die EORI-Nummer?

Ihre EORI-Nummer regelt, wie Güter den Zoll passieren. Sie hat keinen Einfluss darauf, wie Sie dafür bezahlt werden, aber in der Praxis sind die beiden Prozesse eng miteinander verbunden, da Unternehmen, die eine EORI-Nummer benötigen, auch Zahlungen von Kundinnen und Kunden außerhalb des Vereinigten Königreichs einziehen.

Ihr Zahlungsdienstleister übernimmt die Abwicklung der Transaktion. Wenn Sie internationale Zahlungen über einen Anbieter wie Stripe akzeptieren, können Sie Kundinnen und Kunden in ihrer eigenen Währung belasten, eine Vielzahl von Zahlungsmethoden und digitalen Wallets unterstützen und Gelder abrechnen, ohne jeden grenzüberschreitenden Verkauf selbst abgleichen zu müssen.

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Häufig gestellte Fragen (FAQ) zu einer EORI-Nummer im Vereinigten Königreich