在瑞典，向个人开具发票与向企业开具发票遵循不同的规则。消费者保护法、增值税 (VAT) 法规以及会计要求共同决定了允许或要求在何时开具发票，以及发票的构成方式。

下面，我们将解释在瑞典如何向个人开具发票，包括何时必须开具发票、发票必须包含哪些信息，以及允许使用的付款条款、滞纳金和利息规定。

本文内容

• 在瑞典向个人开具发票意味着什么？
  
• 瑞典企业何时应向个人开具发票？
  
• 在瑞典，开具给个人的发票上必须包含哪些信息？
  
• 给个人开具发票时，增值税的规则与给企业开具发票有何不同？
  
• 在瑞典向个人开具发票时，适用哪些付款条款、滞纳金及利息规定？
  
• 在瑞典向个人开具发票时，企业如何构建合规的开票流程并降低付款风险？
  
• Stripe Invoicing 如何提供帮助
  

在瑞典向个人开具发票意味着什么？

在瑞典向个人开具发票，通常意味着允许客户在购买或交付后付款。从法律角度来看，这一点很重要，因为一旦允许延期付款，您实际上就是在提供消费信贷，届时将适用更严格的规定。

与 B2B 交易不同，瑞典税法通常不要求对消费者销售开具发票。在通常情况下，提供收据或其他购买凭证就已足够。法律在销售环节对文件记录要求较为宽松，但一旦涉及消费信贷、付款条款或后续收费，则采取更严格的态度。

瑞典企业何时应向个人开具发票？

在某些特定情况下，即使客户是个人，您也需要开具发票。

以下是通常的运作机制：

• 面向消费者的销售通常可自主选择是否开票：如果是普通的零售或服务，且在购买时或临近购买时付款，则无需开具发票，除非消费者明确要求。通常，收据即可满足税务和会计要求。

• 建筑与安装服务必须开票：向个人提供建筑、翻新或安装服务的企业必须开具发票。此项规定旨在支持增值税管控，同时也是 ROT 和 RUT 税收抵扣制度的先决条件。

• 新型交通工具的销售必须提供发票：如果个人在瑞典购买新车、船舶或飞机，并在另一个欧盟国家进行注册或缴税，则根据欧盟增值税规则，必须开具发票。

• 某些跨境消费者销售需要开票：在欧盟范围内进行的某些远程销售，无论是从瑞典销往其他欧盟国家，还是从其他欧盟国家销往瑞典，即使客户是个人，也可能需要开具发票。

• 其他情况下开票属于企业自主选择：对于价值较高的商品或服务，或在付款前交付的情况下，许多公司会选择向个人开具发票。在这些情况下，发票有助于记录定价、增值税及付款条款。

无论是否开具发票，每一笔销售都必须有记录。瑞典的会计法规要求提供书面记录，例如收据、合同或确认书，以支持簿记和税务申报。

What information must be included on an invoice to a private individual in Sweden?

When you invoice a private individual, the invoice must meet the same formal standards as any other Swedish VAT invoice. It must include a range of information, such as a way to identify both seller and customer, and details about the goods or services provided.

A compliant invoice must include:

• Invoice date: The date the invoice is issued. This determines periods, payment deadlines, and any interest calculations.

• Unique invoice number: Each invoice must have a unique, sequential number that allows it to be traced in your accounting records.

• Seller details: Your business name and address must be stated. If you’re VAT-registered, your VAT number must be included. Sole traders often include “approved for F-tax.”

• Customer details: The private individual’s name and address are typically stated on the invoice. A VAT number is not required.

• Description of goods or services: The invoice must describe what was sold and in what quantity or scope, so the customer can easily understand the charge.

• Date of supply: If delivery or performance took place on a date other than the invoice date, that date must be stated.

• Price and VAT details: The net price, applicable VAT rate, VAT amount in Swedish krona (SEK), and total price including VAT must be shown. Any discounts not reflected in the unit price must be separately listed.

• VAT explanation when applicable: If VAT is not charged, the invoice must explain why—for example, due to an exemption or export outside the EU.

• Special legal references (when required): Certain cross-border or special VAT transactions might need references to specific provisions, though this is uncommon for domestic consumer invoices.

给个人开具发票时，增值税的规则与给企业开具发票有何不同？

与对企业开具发票相比，向个人开具发票适用不同的规则。增值税是向个人开票与向企业开票之间最显著的法律差异之一。

以下是这些规则在实际操作中的运作机制：

• 对个人的境内销售：通常按适用税率收取瑞典增值税。消费者在最终价格中支付增值税，且无法退税。

• 对企业的境内销售：通常同样需要收取增值税，但买家可以在其增值税申报表中进行抵扣。某些行业可能适用国内对方缴税规则，但当客户为个人时则不适用。

• 消费者无需一般增值税发票要求：企业对消费者 (B2C) 销售通常不需要提供增值税发票。而企业对企业 (B2B) 销售则通常需要，以便买家能够作为增值税抵扣的凭证。

• 小型企业增值税豁免：年营业额低于 12 万瑞典克朗增值税注册门槛的企业，无需向任何客户（包括个人）收取增值税。发票或收据上必须清晰说明未包含增值税的原因。

• 对欧盟消费者的跨境销售：当您向其他欧盟国家的个人销售商品时，在未超过欧盟范围内的远程销售门槛之前，通常适用瑞典增值税。一旦超过该门槛，则必须按照客户所在地的税率收取增值税，并通过一站式服务 (OSS) 或进行当地增值税注册进行申报。

• 对欧盟企业的跨境销售：向已注册增值税的欧盟企业销售时，通常不收取增值税，而是适用对方缴税机制。此规则不适用于个人消费者。

• 对欧盟以外地区的出口：向欧盟以外的个人销售商品，若能提供货物已离开欧盟的证明，通常适用瑞典增值税的零税率。

• 国际服务：增值税处理方式取决于根据欧盟规则该服务的提供地。某些销售给客户的服务仍需在瑞典纳税，而另一些则不属于瑞典增值税的征收范围。

在瑞典向个人开具发票时，适用哪些付款条款、滞纳金及利息规定？

消费者保护规则对付款条款和罚则的适用方式有明确的限制。付款条款、费用及利息必须清晰、合理，并事先告知。

请记住以下几点：

• 付款条款必须事先明确：法律虽未规定固定的付款期限，但必须明确告知付款截止日期。通常采用 14 天或 30 天的标准，且截止日期应在协议和发票中注明。

• 利息需事先通知：只有在事先告知客户的情况下，才能收取逾期付款利息。若未达成相关协议，法定利息只能在发出付款提醒 30 天后才能开始计算。

• 利率必须合理：企业可依据利息法规定的法定利率或双方约定的其他利率（前提是利率不过高）进行计算。利息只能基于原始发票金额计算。

• 提醒费有严格上限：可以收取最高60 瑞典克朗的提醒费，但前提是事先已达成约定。无论发送多少次提醒，该费用仅可收取一次。

• 比 B2B 开票更严格的限额：对消费者开具的发票不适用商业交易中较高的逾期付款补偿标准。这些规定旨在防止对个人施加不成比例的压力。

• 争议必须谨慎处理：若个人对发票提出异议，在争议解决前不应通过催收方式追讨。忽视争议可能会带来法律和合规风险。

在瑞典向个人开具发票时，企业如何构建合规的开票流程并降低付款风险？

设计良好的开票流程能够保护您的现金流和客户关系。其目标是让发票易于理解、方便支付，并且在出现疏漏时能够顺利跟进。

以下是一些最佳实践：

• 使用合规的发票模板：标准化的模板可确保每次都能满足所有法律要求。

• 在开票前同意条款：付款期限、利息和提醒费用应在交易完成前沟通并征得对方同意。

• 提供熟悉的支付方式：诸如 Bankgiro、Swish 和信用卡支付等选项，能让瑞典消费者更轻松地按时付款。

• 自动提醒和跟进：在到期日前后自动发送提醒，可以提高付款率，并减少尴尬的人工跟进。

• 保持详尽记录：按照瑞典会计记录保存规定，妥善存储发票、提醒函、协议及付款凭证。

• 降低高价值项目的风险敞口：对于较大的个人消费项目，通常采用预付款或按阶段计费的方式，这有助于限制信用风险。

• 使用支持合规的工具：现代开票工具（包括 Stripe Invoicing）可以帮助生成合规发票、应用正确的增值税逻辑，并支持快速数字支付，最大限度地减少行政负担。

Stripe Invoicing 如何提供帮助

Stripe Invoicing 简化了从创建账单到款项回收的应收账款 (AR) 流程。无论您是管理一次性账单还是定期计费，Stripe 都能帮助企业加快回款并简化运营：

• 自动化应收账款：轻松创建、自定义和发送专业账单——无需代码。Stripe 会自动跟踪账单状态、发送付款提醒并处理退款，助您随时掌握现金流。

• 加速现金流：通过集成的全球支付、自动提醒和 AI 驱动的催款工具，缩短应收账款周转天数 (DSO)，并加快收款速度，帮助您收回更多收入。

• 增强客户体验：提供现代化的支付体验，支持 25 种以上语言、135 种以上货币和 100 种以上支付方式。客户可通过自助客户门户轻松访问并支付账单。

• 减少后台工作量：在几分钟内生成账单，并通过自动提醒和 Stripe 托管账单支付页面减少催款耗时。

• 与现有系统集成：Stripe Invoicing 与流行的会计和企业资源规划 (ERP) 软件集成，助您保持系统同步，减少手动数据录入工作量。

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