Selbstverwaltete Städte sind Kommunen, denen von ihren Bundesstaaten ein höheres Maß an Selbstverwaltung gewährt wurde. Dies bedeutet, dass sie über mehr Autonomie bei Entscheidungen über lokale Angelegenheiten wie Flächennutzung, Besteuerung und öffentliche Dienstleistungen verfügen, ohne dass sie dafür die ausdrückliche Genehmigung der bundesstaatlichen Gesetzgeber benötigen. Dank dieses Sonderstatus können sie lokale Gesetze erlassen und manchmal sogar bundesstaatliche Gesetze umgehen, wenn diese nicht mit den lokalen Prioritäten im Einklang stehen. Die Selbstverwaltung gibt Städten die Mittel an die Hand, ihre Angelegenheiten direkter und effektiver zu regeln und gezieltere Lösungen für die Probleme ihrer Bevölkerung zu entwickeln.

Colorado verfügt über mehr als 100 Gemeinden mit Selbstverwaltung, darunter Großstädte wie Denver und Boulder, von denen 66 ihre eigenen lokalen Verkaufs- und Gebrauchssteuern verwalten. Im Folgenden erläutern wir, was die „Home Rule Cities“ in Colorado sind, wie sie funktionieren und welche Auswirkungen ihre besondere Form der Selbstverwaltung auf die dort ansässigen Unternehmen hat.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was dürfen Städte mit Selbstverwaltung tun?
  
• Welche Städte in Colorado sind selbstverwaltet?
  
• Wie wirken sich Städte mit Selbstverwaltung in Colorado auf das Verkaufs- und Gebrauchssteuersystem aus?
  
• Wie wirkt sich die Selbstverwaltung der Städte in Colorado auf Unternehmen aus?
  

Was dürfen Städte mit Selbstverwaltung tun?

Selbstverwaltete Städte (Home Rule Cities) verfügen in der Regel über ein hohes Maß an Autonomie, wodurch sie lokale Angelegenheiten direkter und flexibler regeln können als Städte ohne diesen Status. Hier sehen Sie genauer, welche Vorteile ihnen ihr Sonderstatus bietet:

• Eigene Gesetze erlassen: Städte mit Selbstverwaltung können Gesetze und Verordnungen im Bereich ihrer Zuständigkeit erlassen, die nach dem Recht des Bundesstaates nicht möglich wären. Diese Gesetze können ein breites Spektrum von Themen abdecken: von der Flächennutzungsplanung und der Landnutzung bis hin zur öffentlichen Gesundheit und Sicherheit.

• Kontrolle über die eigenen Finanzen: Städte mit Selbstverwaltung verfügen häufig über mehr Kontrolle über ihre finanziellen Ressourcen, einschließlich lokaler Steuern, Gebühren und Budgets. Dadurch können sie Projekte und Dienstleistungen, die für ihre Einwohner am relevantesten sind, leichter finanzieren.

• Eigene Verwaltung strukturieren: Diese Städte können ihre Verwaltung und Wahlen so strukturieren, wie es ihrer Größe und ihrem Verwaltungsstil am besten entspricht. Dazu gehören beispielsweise die Wahl des Regierungssystems oder die Festlegung des Wahlverfahrens für Amtsträger.

• Verwaltung ihrer eigenen öffentlichen Dienste: Durch mehr Kontrolle über lokale Angelegenheiten können Städte mit Selbstverwaltung öffentliche Dienste wie Polizei, Feuerwehr, Bildung und Verkehr schaffen, ändern und verwalten.

• Anpassung an Veränderungen: Städte mit Selbstverwaltung sind im Allgemeinen besser in der Lage, auf rasche Veränderungen in ihrem lokalen Umfeld zu reagieren, unabhängig davon, ob es sich um wirtschaftliche Veränderungen, demografische Veränderungen oder Notfälle handelt. Die Selbstverwaltung ermöglicht schnellere und spezifischere Reaktionen, als dies unter staatlich verwalteten Systemen möglich wäre.

Welche Städte aus Colorado genießen kommunale Selbstverwaltung?

Viele Städte und Gemeinden in Colorado haben eigene Statuten (Home Rule Charters) verabschiedet. Folgende Ressourcen bieten eine umfassende Liste:

• Colorado Department of Local Affairs (DOLA): DOLA ist die offizielle staatliche Behörde, die die lokalen Regierungen überwacht. Auf der Website wird aufgeschlüsselt, wie die einzelnen Städte klassifiziert werden.

• Colorado Department of Revenue (DOR):__ Dieses DOR-Dokument aus dem Jahr 2024 listet die Städte auf, in denen der Staat keine Verkaufssteuer erhebt.

• Colorado Municipal League (CML): Die CML vertritt die Interessen der Gemeinden und verfügt über ein Mitgliederverzeichnis, in dem die Städte mit Selbstverwaltung mit einem Sternchen gekennzeichnet sind.

Hier sind einige nennenswerte Beispiele für Städte in Colorado mit Selbstverwaltung:

• Denver: Denver hat eine gemeinsame Stadt- und Kreisverwaltung. Die Stadtverwaltung hat weitreichende Befugnisse, die von der Polizei und Feuerwehr bis hin zu Versorgungsunternehmen und Verkehrswesen reichen. Dadurch kann die Stadt Denver Probleme wie Obdachlosigkeit und Stadtplanung mit spezifischen, auf ihre Umgebung zugeschnittenen Maßnahmen angehen.

• Boulder: Dank seiner Selbstverwaltung kann Boulder strengere Umweltvorschriften erlassen als der Bundesstaat. Dazu gehören Vorschriften zur Energieeffizienz, Abfallreduzierung und Bauvorschriften zur Förderung der Nachhaltigkeit. Die Kommunalverwaltung von Boulder nutzt ihre Befugnisse auch, um ein einzigartiges Stadtbild zu erhalten und bestimmte Arten der Bebauung zu beschränken.

• Colorado Springs: Das für seine wirtschaftlichen Initiativen bekannte Colorado Springs nutzt seinen Status als selbstverwaltete Stadt, um günstige Bedingungen für den Wirtschafts- und Technologiesektor zu schaffen und lokale Infrastrukturprojekte zu verwalten.

• Fort Collins: Fort Collins nutzt seine kommunale Selbstverwaltung, um innovative Verkehrs- und Umweltmaßnahmen umzusetzen. Die Stadt konnte kommunale Initiativen ins Leben rufen, deren Ziel die Reduzierung von Treibhausgasemissionen und die Förderung erneuerbarer Energiequellen sind.

• Aurora: Dank ihrer Selbstverwaltungsrechte kann Aurora mit ihrer vielfältigen, wachsenden Bevölkerung effizient umgehen. Die Stadt konzentriert sich auf Initiativen im Bereich der öffentlichen Sicherheit und des Wohnungswesens, die auf die Bedürfnisse ihrer Einwohnerinnen und Einwohner zugeschnitten sind. Aurora nutzt diese Kompetenzen auch, um Unternehmensansiedlungen zu fördern und zu begleiten, die mit den lokalen wirtschaftlichen Zielen im Einklang stehen.

• Lakewood: In Lakewood wird die Selbstverwaltung in erster Linie für Entscheidungen über die Landnutzung und Flächennutzungsplanung genutzt. Die Stadt hat einen umfassenden Plan entwickelt, der Wachstum mit der Erhaltung des Charakters der Stadt und der natürlichen Ressourcen in Einklang bringt.

• Pueblo: Die Selbstverwaltung von Pueblo umfasst die Erhaltung der Kultur und die Wiederbelebung der historischen Innenstadt. Die Stadt konzentriert sich auch auf die industrielle Entwicklung und verfügt über die Autonomie, lokale Anreize zur Förderung der Stahlindustrie und neuer Unternehmen im Bereich der erneuerbaren Energien zu schaffen.

Wie wirken sich Städte mit Selbstverwaltung in Colorado auf das Verkaufs- und Gebrauchssteuersystem aus?

Selbstverwaltete Städte in Colorado sind berechtigt, ihre Steuern unabhängig vom Bundesstaat zu verwalten, was erhebliche Auswirkungen auf das Verkaufs- und Gebrauchssteuersystem hat. So wird das System beeinflusst:

• Lokale Steuersätze: Städte mit Selbstverwaltung können ihre eigenen Verkaufs- und Gebrauchssteuersätze festlegen. Dadurch entsteht ein Flickenteppich von Steuersätzen innerhalb des Bundesstaates, wobei benachbarte Städte unter Umständen deutlich unterschiedliche Steuerbelastungen aufweisen.

• Unterschiede in der Steuerbemessungsgrundlage: Städte mit Selbstverwaltung können auch unterschiedlich definieren, welche Posten steuerpflichtig sind. Was in einer Stadt steuerpflichtig ist, kann in einer anderen Stadt steuerfrei sein. Dadurch entstehen je nach Standort eines Unternehmens Diskrepanzen bei der Verwaltung seiner Verpflichtungen zur Verkaufssteuer.

• Getrennte Steuererhebungsverfahren: Die meisten Städte mit Selbstverwaltung haben sich für die Steuererhebung über das Sales & Use Tax System (SUTS) entschieden, ein zentrales Portal, das vom Bundesstaat Colorado verwaltet wird. Einige wenige Städte mit Selbstverwaltung verwalten jedoch ihre Steuereinnahmen selbst. Das bedeutet, dass Unternehmen in diesen Städten separate Steuererklärungen für bundesstaatliche und lokale Steuern einreichen müssen, wenn sie in diesen Steuergebieten tätig sind. Für Unternehmen, die in mehreren Städten tätig sind, kann dadurch die Einhaltung der Vorschriften erschwert werden, da sie mehrere Steuergesetze und Meldeverfahren kennen und einhalten müssen.

• Komplexität der Steuerkonformität: Die Autonomie der selbstverwalteten Städte erschwert die Einhaltung der Vorschriften für Unternehmen. Unternehmen müssen die unterschiedlichen Steuervorschriften in verschiedenen Städten kennen und einhalten.

• Wirtschaftliche Entscheidungen und Geschäftsstrategien: Die Autonomie in der Steuerpolitik kann wirtschaftliche Entscheidungen und Geschäftsstrategien beeinflussen. Unternehmen treffen ihre Entscheidungen über die Ansiedlung oder Erweiterung ihrer Geschäftstätigkeit möglicherweise auf der Grundlage der Vor- oder Nachteile der Steuerregelungen verschiedener Städte mit Selbstverwaltung.

• Gesetzliche und normative Herausforderungen: Die unterschiedlichen Steuerpolitiken der Städte mit Selbstverwaltung können zu rechtlichen und normativen Herausforderungen führen. Es können Konflikte über die Steuerhoheit oder die Anwendbarkeit bestimmter Steuern in bestimmten Fällen auftreten, die manchmal zu Rechtsstreitigkeiten oder zur Klärung auf staatlicher Ebene führen.

• Auswirkungen auf Kundinnen und Kunden: Kundinnen und Kunden spüren die Auswirkungen direkt durch unterschiedliche Preise für Waren und Dienstleistungen, die von der lokalen Verkaufssteuer abhängen. In Gebieten mit höheren lokalen Steuern können die Preise u. U. höher sein. Dies kann das Einkaufsverhalten und die Wirtschaftstätigkeit in verschiedenen Regionen beeinflussen.

Wie wirkt sich die Selbstverwaltung der Städte in Colorado auf Unternehmen aus?

Hier sind einige Beispiele dafür, wie Unternehmen von der Selbstverwaltung von Städten in Colorado betroffen sind:

• Unterschiedliche Steuersätze und Vorschriften: Jede Stadt mit Selbstverwaltung kann ihre eigenen Verkaufs- und Nutzungssteuersätze, Vorschriften und Ausnahmen festlegen. Dadurch entsteht ein Flickenteppich lokaler Steuergesetze, der die Einhaltung der Vorschriften für Unternehmen, die in mehreren Rechtsgebieten tätig sind, erschweren kann. Sie müssen die spezifischen Steuervorschriften jeder Stadt kennen und anwenden, Verkaufsdaten erfassen und für jede Steuerhoheit separate Steuererklärungen einreichen.

• Einziehen und Abführen von Steuern: In Städten mit Selbstverwaltung, die Umsatz- und Gebrauchssteuern selbst erheben, müssen sich Unternehmen bei der örtlichen Steuerbehörde registrieren lassen, Steuern von Kundinnen und Kunden einziehen, Steuererklärungen einreichen und Steuern direkt an die Stadt abführen. Dieser Umstand erhöht den Verwaltungsaufwand für den Verkauf in Städten mit Selbstverwaltung im Vergleich zu Städten ohne Selbstverwaltung, in denen der Staat die Steuererhebung und -abführung übernimmt.

• Wirtschaftlicher Nexus: Die meisten Städte mit Selbstverwaltung haben Bestimmungen zum wirtschaftlichen Nexus eingeführt, wonach Fernverkäufer und Marktplatzvermittler mit einem bestimmten Umsatz innerhalb der Stadt lokale Verkaufssteuern einziehen und abführen müssen, auch wenn sie dort nicht physisch präsent sind. Die Auswirkungen können Online-Verkäufer und Unternehmen betreffen, die in mehreren Städten oder Kreisen tätig sind.

• Erweiterte Steuerbemessungsgrundlage: Städte mit Selbstverwaltung können ihre Steuerbemessungsgrundlage über die bundesstaatliche Verkaufssteuer hinaus erweitern, indem sie Artikel oder Dienstleistungen besteuern, die auf Bundesstaatsebene steuerbefreit sind, wie beispielsweise Lebensmittel für den Eigenverbrauch und Baumaterialien. Dieser Umstand kann die Geschäftskosten in diesen Städten erhöhen und bei Unternehmen und Kundinnen/Kunden zu Verwirrung hinsichtlich der steuerpflichtigen Artikel führen.

• Verwaltungsaufwand: Obwohl das Umsatz- und Gebrauchssteuersystem (SUTS) die Steuererklärung für die meisten Städte mit Selbstverwaltung vereinfacht, kann jede Stadt unterschiedliche Anforderungen an die Registrierung, Einreichung und Berichterstattung haben, was die administrative Komplexität für Unternehmen erhöht. Möglicherweise müssen Investitionen in Software zur Einhaltung der Steuervorschriften getätigt oder zusätzliches Personal eingestellt werden, um die Einhaltung der lokalen Steuergesetze zu gewährleisten.

• Lokale Wirtschaftsentwicklung: Städte mit Selbstverwaltung können die Einnahmen aus Verkaufs- und Gebrauchssteuern zur Finanzierung lokaler Infrastrukturprojekte, öffentlicher Dienstleistungen und Initiativen zur Wirtschaftsentwicklung verwenden, was langfristig den Unternehmen zugutekommt.

• Individuell angepasste Vorschriften: Städte mit Selbstverwaltung verfügen über mehr Flexibilität bei der Festlegung von Vorschriften, die den spezifischen Bedürfnissen ihrer lokalen Gegebenheiten entsprechen. Dies kann für lokale Unternehmen manchmal vorteilhafter sein als landesweite Vorschriften.