在法国，申报增值税是企业必须履行的税务义务之一。根据规定，所有采用实际增值税制度 (régime réel) 或小型实际增值税制度 (régime mini réel) 运营的企业，都必须提交 CA3 申报表。本指南将详细说明哪些企业需要申报、如何获取申报表以及具体的申报流程。
本文内容
- 什么是 CA3 申报表？
- 谁需要填报 CA3 申报表？
- 在哪里可以获取申报表？
- CA3 申报表必须在何时填报？
- 如何填报 CA3 增值税申报表
什么是 CA3 申报表？
在法国，一些应纳增值税的企业需定期提交增值税及关联税种申报表，即 CA3 申报表。该表格用于按月或按季度申报企业销售环节代收的增值税额，以及采购环节可抵扣的增值税。
企业通过这些金额核算应缴增值税或向税务机关申请退税。
谁需要填报 CA3 申报表？
根据标准增值税制度和小型实际增值税制度的规定，所有符合条件的企业都必须提交 CA3 申报表。通常适用于年营业额超过以下门槛的企业：
- 销售商品或提供住宿服务的企业 840,000 欧元
- 其他服务类企业：254,000 欧元
需要注意的是，即使营业额未达上述标准，企业仍可能适用标准增值税制度——特别是当年度应缴增值税额超过 15,000 欧元。
采用增值税免税制度或小型实际增值税制度的经营者，可选择适用标准实际增值税制度。若选择该制度，则须按规定提交 CA3 申报表。
CA3 申报表必须在何时填报？
企业通常按月申报 CA3 表。若其年度应缴增值税低于 4000 欧元，则可改为按季度申报。
CA3 表必须在申报期次月的15日、17日或20日之前提交。每家企业可在其在线企业账户上找到各自的截止日期。
按时提交 CA3 申报表可避免滞纳金。如申报有误，可通过提交修正后的增值税申报表进行更正。
如何填报 CA3 增值税申报表
- 收集数据： 收集所有销售和采购发票，以及计算应缴增值税额和可抵扣进项税额所需的会计记录。
- 填写 CA3 申报表： 在 CA3 申报表的各栏目中，需分别填写不含税及含税交易金额，并注明适用增值税税率。
- 计算增值税： 确定应缴增值税净额或增值税抵免额。
- 提交 CA3 申报表： 多数企业需以电子方式提交CA3申报表，增值税申报表流程可通过在线平台完成。
Stripe Tax 可协助您准备并提交增值税申报文件（含 CA3 表格），确保企业遵守法国申报截止日期并履行在法国的纳税义务。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。