Om du har ett företag i Italien som exporterar eller avser att exportera produkter utomlands, särskilt till marknader utanför EU, är det viktigt att förstå vad tullavgifter är och hur de fungerar. Den här artikeln förklarar hur tullavgifter fungerar: vi börjar med en grundläggande förklaring, och tittar sedan på hur man beräknar tullar på export från Italien, vem som måste betala dem, när och hur man betalar dem, och vad som händer om man inte betalar tullavgifter. Slutligen kommer vi att analysera tullavgifter på de viktigaste marknaderna för italienska företag, såsom USA, Kina och Schweiz.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är tullavgifter?
  
• Hur man beräknar tullar på export från Italien
  
• Vem betalar tullavgifter?
  
• När och hur man betalar tullavgifter
  
• Vad händer om tullavgifter inte betalas
  
• Tullavgifter på de viktigaste marknaderna för italienska företag
  
• Stripe-lösningar för att hantera betalningar, skatter och internationell närvaro
  

Vad är tullavgifter?

När det gäller internationell handel är tullavgifter en av de första aspekterna att ta hänsyn till. Tullavgifter är indirekta skatter som tillämpas på varor som korsar en gräns, både inkommande (import) och i vissa fall utgående (export). Deras huvudsakliga syfte är att reglera handelsflödet mellan olika länder, skydda den inhemska ekonomin och säkerställa skatteintäkter för staten.

Tullavgifter kan införas på både importerade och exporterade produkter. Tillämpningen av exporttullar är ganska ovanlig i industrialiserade länder, men vanligare i mindre ekonomiskt utvecklade länder som är rika på naturresurser, såsom många afrikanska stater, som använder exportavgifter för att skydda sina resurser och stödja utvecklingen av sina nationella ekonomier. I de flesta fall tillämpas dock tullar på importerade varor i syfte att skydda lokala företag och produktion genom att avskräcka införandet av billiga utländska produkter.

Om du driver ett företag i Italien och exporterar till länder utanför EU är det viktigt att veta att du inte betalar exportavgifter: EU tar inte ut tullar på export av varor till tredje länder (dvs. länder utanför EU eller EES [Europeiska ekonomiska samarbetsområdet]). Men när dina produkter anländer till destinationslandet betraktas de som importerade varor från det landet. Detta innebär att din utländska kund eller distributör måste betala de importtullar som krävs av lokala tullmyndigheter.

I praktiken, även om du inte är den som betalar skatten direkt, påverkar importtullar ändå slutpriset på din produkt, konkurrenskraften i ditt erbjudande och, i många fall, de försäljningsvillkor du kan komma överens om med din handelspartner.

Vad är en enkel förklaring av tullavgifter?

Tullar är skatter som betalas när varor kommer in i eller lämnar ett land. De hjälper till att reglera internationell handel, skyddar lokala företag från utländsk konkurrens och förser staten med skatteintäkter. I princip, när en produkt importeras, är den föremål för en tull som kan höja slutpriset. Målet är att göra inhemsk produktion mer konkurrenskraftig och kontrollera flödet av varor mellan olika marknader.

Hur många och vilka typer av tullavgifter finns det?

Ur ett tekniskt perspektiv finns det två huvudtyper av tullavgifter:

• Ad valorem-avgifter: Dessa beräknas som en procentandel av varornas värde (inklusive pris, transport och försäkring). Detta är den vanligaste typen, och procentandelen varierar beroende på produktkategori.

• Specifika avgifter: Dessa beräknas baserat på en fysisk kvantitet, såsom vikt, volym eller antal enheter (till exempel 10 EUR per exporterat kilogram).

I vissa fall kan även en blandad avgift tillämpas, som kombinerar båda kriterierna.

Tullavgifter är därför en nyckelkomponent i slutpriset: om de inte hanteras korrekt kan de orsaka leveransförseningar, tullblockeringar eller oväntade kostnader, med direkta konsekvenser för ditt företags rykte och pålitlighet.

Tullavgifter

Utöver tullar är det viktigt att ta hänsyn till andra tullavgifter såsom punktskatter, konsumtionsskatter och märkningsregler, som varierar beroende på destinationsland och produkttyp. Vissa sektorer, såsom försäljning av mat online, är föremål för särskilt strikta regler som kräver ytterligare certifieringar och deklarationer.

Hur man beräknar tullar på export från Italien

Beräkning av tullar är nödvändig för alla som exporterar varor, eftersom det bestämmer produktens slutpris och dess konkurrenskraft på utländska marknader. De viktigaste stegen är:

• Bestäm tullvärdet
  Tullvärdet utgör grunden för hur tullavgiften beräknas. Den inkluderar det faktiska priset på varorna (som anges på den kommersiella fakturan), transport- och försäkringskostnader till destinationslandets gräns samt kompletterande kostnader såsom förpackning eller provisioner. Till exempel, om varornas värde är 10 000 EUR och transportkostnaden 1 000 EUR, blir tullvärdet 11 000 EUR.

• Identifiera tullkoden (HS eller TARIC)
  Varje produkt har en identifieringskod som kallas HS-kod (harmoniserad systemkod) eller, i Europa, TARIC-kod (integrerad gemenskapstullkod). Denna kod tillåter att varor klassificeras, tullsatsen fastställs och eventuella eftergifter eller restriktioner kontrolleras.

• Tillämpning av tullavgiftstypen
  Tullar kan vara ad valorem (beräknade som en procentandel av tullvärdet), specifika (beräknade baserat på vikt, volym eller kvantitet) eller blandade (kombination av båda metoderna).

• Kontrollera handelsavtal eller undantag
  Många länder har frihandelsavtal med EU, som möjliggör sänkning eller avskaffande av tullavgifter på produkter med europeiskt preferensursprung (varor som helt har producerats, bearbetats eller omvandlats i en EU-medlemsstat enligt kriterier fastställda i internationella handelsavtal). För att dra nytta av dessa koncessioner måste exportören bevisa det preferentiella ursprunget genom att visa ett ursprungscertifikat (såsom EUR1) eller en deklaration på fakturan.

• Räkna med eventuella extra kostnader
  Utöver tullar kan andra avgifter tillkomma, såsom mervärdesskatt (moms) på import, punktskatter på specifika produkter (alkohol, tobak, bränsle) samt tullavgifter eller administrativa avgifter.

Användbara onlineverktyg för att beräkna tullavgifter

För enklare beräkningar och för att få exakta uppskattningar kan du använda flera kostnadsfria, officiella onlineverktyg:

• TARIC (Europeiska kommissionen)
  TARIC-databas gör det möjligt att konsultera tullsatser och kontrollera tullavgiftsåtgärder för varje land utanför EU.

• Access2Markets (Europeiska kommissionen)
  Access2Markets är ett av de mest omfattande verktygen: du kan söka efter HS-kod, destinationsland och produkttyp.

• Italienska tull- och monopolmyndigheten (ADM) – tullsatser online
  Officiell italiensk portal för att verifiera koder och beräkna tullar och skatter.

• US International Trade Commission – harmoniserat tullschema (HTS)
  Det här tullklassificeringssystem för USA indikerar tullar och restriktiva åtgärder som tillämpas på varor som kommer in i USA.

• WTO:s tull- och handelsdata
  Det här verktyget från Världshandelsorganisationen ger tillgång till tull- och importdata för mer än 150 länder.

Vem betalar tullavgifter?

Formellt betalas tullavgifter av importören, det vill säga den som för in varorna i destinationslandet. I praktiken kan dock deras kostnad spridas över hela den kommersiella kedjan och även påverka exportörens marginaler och slutpriset för kunden.

Generellt finns det fyra huvudsakliga situationer:

1. Importören överför kostnaden till slutkunden
   Tullavgiften ingår i försäljningspriset, vilket leder till högre priser och i vissa fall inflationseffekter på den inhemska marknaden.

2. Importören tar kostnaden
   För att förbli konkurrenskraftig kan importören välja att inte höja priserna, utan istället acceptera en reducerad vinstmarginal.

3. Kostnaden överförs till exportören
   Om importören har större förhandlingsstyrka kan de begära rabatt på inköpspriset motsvarande tullavgiftens värde, vilket pressar exportören (t.ex. ett italienskt företag) att sänka sina marginaler för att förbli konkurrenskraftigt.

4. Tullavgifter delas
   I verkligheten delas kostnaden ofta: en del av den bärs av importören, en del av exportören och en del av slutkunden.

Som italiensk exportör är det viktigt att känna till tullsatsen i destinationslandet och att exakt definiera ansvar i försäljningsavtal. Incoterms (förkortning för International Commercial Terms) reglerar fördelningen av kostnader, risker och ansvar mellan säljare och köpare: till exempel med EXW (Ex Works) tar kunden på sig alla tullkostnader, medan säljaren med DDP (Delivered Duty Paid) ansvarar för tullavgifter och debiteringar.

Vem betalar exporttullen?

Generellt betalas exportavgifter av importören, det vill säga av mottagaren av varorna i destinationslandet.

Den italienska exportören betalar inga tullar på export, eftersom EU inte tillför tullar på export till tredje land. När varorna anländer till destinationslandet betalar dock importören eller den lokala distributören importtullar, vilket kan påverka slutpriset och försäljningsvillkoren.

När och hur man betalar tullar

Att förstå när och hur man betalar tullavgifter är avgörande för att undvika förseningar, tullstopp och extra kostnader. Även om betalningen i många fall sker i destinationslandet och inte i Italien, är det som exportör viktigt att vara bekant med procedurerna, eftersom de kan påverka leveranstider, kundnöjdhet och lojalitet, samt ditt företags rykte.

När betalas tullarna?

När varor passerar gränsen till destinationslandet ska tullavgifter betalas. I princip sker betalningen när försändelsen passerar tullen, vilket betyder att den är auktoriserad att komma in i importlandet.

I vissa fall medger dock tullföreskrifter särskilda arrangemang där omedelbar betalning av tullar kan avbrytas, sänkas eller undvikas:

• Frizoner: Tullområden som ligger inom ett land men behandlas, för skatteändamål, som utländskt territorium. Varor som förs in i en frizon är inte föremål för tull eller moms förrän de släpps ut på den inhemska marknaden. Frizoner används ofta som logistiknav för tillfällig lagring eller bearbetning av varor.

• Tillfällig export: Tillåter varor att skickas utomlands under en begränsad period (t.ex. för mässor, reparationer eller tester) utan att förlora sin status som gemenskapsvaror. Inga tullar ska betalas vid deras återinförsel.

• ATA Carnet: Ett internationellt tulldokument som ersätter normala tulldeklarationer och tillåter tillfällig export av varor till flera länder utan att betala tullar eller deponera garantier. ATA Carnet är även känt som ett ”Merchandise Passport” eller ”Passport for Goods”, och det är giltigt i över 70 länder och förenklar i hög grad tullklarering för kommersiella prover, professionella verktyg eller varor avsedda för mässor och evenemang.

Hur man betalar tullar

Tullavgifter betalas vid tullklarering och kan hanteras på olika sätt, beroende på typ av leverans och destinationsland. Här är de vanligaste metoderna:

• Direktbetalning från importören: Detta är den vanligaste metoden för att betala tullavgifter. Importören betalar tullavgifter direkt till tullmyndigheten eller till det ombud som hanterar pappersarbetet med hjälp av en av olika betalningsmetoder, såsom banköverföring, kreditkort eller digitala system som tullen tillhandahåller.

• Förskottsbetalning av transportör eller speditör: I fall där importören inte direkt hanterar tullformaliteter kan transportören eller tullombudet förskottsbetala tullavgifter på importörens vägnar. Därefter debiteras kostnaden mottagaren tillsammans med hanterings- eller leveransavgifter.

• Elektroniska betalningar eller tullkonton: Stora företag som importerar regelbundet använder ofta dedikerade konton eller elektroniska tullbetalningstjänster för att påskynda verksamheten.

För export, även om du inte är den som fysiskt betalar tullarna, är det viktigt att veta i förväg vem som betalar dem (du själv eller din kund) och när, eftersom detta avgör valet av Incoterm och korrekt logistikplanering.

Vad händer om tullavgifter inte betalas

Underlåtenhet att betala tullavgifter kan få både operativa och ekonomiska konsekvenser. Faktum är att tullmyndigheterna i destinationsländerna anser att tullbetalning är ett krav för att varor ska klareras i tullen. Därför kan det leda till förseningar, ekonomiska förluster och skador på ditt rykte som är svåra att återhämta sig från om du inte betalar dem eller säkerställer att kunden betalar i tid.

Omedelbara konsekvenser

När tullavgifter inte betalas är den första konsekvensen att varorna hålls vid tullen. Myndigheterna i importlandet pausar tullklareringen tills betalning har gjorts eller eventuella oegentligheter i exportdokumenten för varorna har åtgärdats. Vid utebliven betalning kan varorna:

• Stanna kvar i tullager i veckor eller månader, med extra lagrings- och lagerkostnader
  
• Returneras till avsändaren, med transportkostnader och en ny import-exportprocedur
  
• I de allvarligaste fallen kan de konfiskeras eller förstöras, särskilt om myndigheterna misstänker tullbedrägeri eller falska deklarationer om varornas värde
  

Dessutom kan underlåtenhet att betala tullavgifter leda till påföljder, som varierar beroende på land och överträdelsens art. I vissa länder kan tullmyndigheter också pausa eller återkalla tillstånd att verka som reguljär importör eller exportör.

Påverkan på affärer

De ekonomiska och ryktesmässiga konsekvenserna av att inte betala tullar kan vara allvarliga:

• Leveransförseningar och förlust av kunder: Om varor hålls kvar i tullen förlängs leveranstiderna och kunden kan välja att avbryta beställningen eller vända sig till en annan leverantör.

• Ytterligare kostnader: Varje dag av försening i tullen genereras lagringsavgifter, avtalsmässiga påföljder och förvaltningskostnader. Dessa belopp kan snabbt överstiga värdet på de exporterade varorna.

• Ryktesskador: Tullförseningar eller tvister kan undergräva förtroendet hos affärspartners och äventyra ett företags trovärdighet på den internationella marknaden.

• Kassaflödesfrysning: Om betalningar från utländska kunder är kopplade till leverans av varor kan en tullspärr tillfälligt frysa kassaflödet, vilket orsakar likviditetsproblem.

Tullavgifter på de viktigaste marknaderna för italienska företag

Att känna till tullregler och tullar på de viktigaste destinationsmarknaderna är viktigt för dem som exporterar från Italien. Varje land utanför EU tillämpar sina egna priser, procedurer och kontroller, vilket kan ha en stor påverkan på kostnader, leveranstider och konkurrenskraften hos italienska produkter.

USA: Amerikanska tullar på italienska produkter

Den amerikanska marknaden är en av de viktigaste marknaderna för italienska företag, men det är också en ständigt föränderlig miljö när det gäller tullavgifter. Under de senaste åren har italienska företag som exporterar till USA haft genomsnittliga tullar på omkring 2–6 % på sina produkter, med betydande variationer beroende på varornas typ.

Med president Trumps mandat 2025 har tullåtgärder införts som har höjt tullar på varor från EU till 15 %. För italienska företag som exporterar till USA innebär detta att de måste inkludera en extra marginal i sin exportplan för att täcka amerikanska tullar på italienska produkter, eller att omförhandla priser eller avtalsvillkor. Specifikt sektorer som agromat, kosmetika, möbler, bilindustrin, mode och lyx, samt biofarmaceutiska produkter är särskilt påverkade. Det är viktigt att regelbundet kontrollera officiella tullplattformar, såsom bulletiner från US International Trade Commission eller Office of the US Trade Representative, för att hålla dig uppdaterad om förändrade priser och anpassa din affärsstrategi i tid.

Kina: Tullar och barriärer bortom tullar

Kina är en av de mest lovande marknaderna för italienska företag, men också en av de mest komplexa när det gäller regler och tullar. Kinesiska tullavgifter varierar beroende på produktkategori och ursprung, och kan skilja sig avsevärt mellan sektorer.

Utöver tullar inför Kina ofta barriärer bortom tullar, såsom sanitära och fytosanitära kontroller, märkningskrav, obligatoriska tekniska certifieringar eller registreringsprocedurer för importerade produkter. Dessa krav kan förlänga tullklareringstiderna och öka administrativa kostnader för exportörer.

För att lyckas på denna marknad är det viktigt att noggrant kontrollera tullkoderna (HS), tillämpliga priser och eventuella restriktioner eller eftergifter för varje produkttyp. All den senaste informationen om tullar och handelsavtal mellan EU och Kina finns på Europeiska kommissionens officiella Access2Markets-portal, som tillhandahåller omfattande data om tullar, dokumentation och exportkrav.

Schweiz: En grannmarknad med egna regler

Även om Schweiz geografiskt och kommersiellt ligger mycket nära Italien, är landet inte en del av EU och har sin egen tullpolitik. Tack vare bilaterala avtal mellan EU och Schweiz kan dock de flesta produkter av europeiskt ursprung komma in i landet utan att betala tullavgifter, förutsatt att de åtföljs av ett EUR1-ursprungscertifikat eller en deklaration på fakturan.

Tullkontroller är dock fortfarande obligatoriska och kan röra varornas deklarerade värde eller märkningens överensstämmelse, särskilt för livsmedel, kosmetika och läkemedel. För italienska företag är Schweiz därför en strategisk marknad: den ligger nära, med låga eller inga tullar, men kräver noggrannhet i tullprocedurer och noggrann dokumentation för att undvika förseningar eller tvister.

Stripe-lösningar för att hantera betalningar, skatter och internationell närvaro

När det gäller export är det lika viktigt att veta hur man hanterar internationella betalningar, beskattning och juridisk närvaro på utländska marknader som det är att känna till tullavgifter. I detta avseende kan Stripe-lösningar erbjuda konkret stöd till italienska företag som exporterar eller avser att expandera utomlands.

• Stripe Payments
  Stripe Payments gör det möjligt att säkert acceptera betalningar från kunder över hela världen och i över 135 valutor, och det integrerar olika lokala betalningsmetoder. Det är idealiskt för företag som säljer online eller hanterar internationella transaktioner och vill optimera kassaflödet utan tekniskt krångel.

• Stripe Tax
  Stripe Tax effektiviserar internationell skatte- och momshantering genom att automatiskt beräkna och tillämpa rätt skattesatser baserat på kundens land. Detta är särskilt användbart för exportörer som säljer på flera marknader utanför EU och måste följa olika skatteregler.

• Stripe Atlas
  Stripe Atlas är utformat för företag som vill etablera en juridisk eller produktionsbaserad närvaro i USA. Plattformen hjälper dig att starta ett amerikanskt företag, öppna ett bankkonto och börja arbeta i enlighet med lokala regler: en strategisk lösning för dem som vill minska påverkan av amerikanska avgifter eller hantera produktionen direkt i USA.