Skattemässig anskaffningsutgift är kostnaden för en företagstillgång. Det fungerar som ett riktmärke för att beräkna skattepliktiga vinster eller förluster vid försäljning eller utbyte av tillgången, och det fastställer ett företags skattskyldighet över olika jurisdiktioner.

Även om skattemässig anskaffningsutgift är ett grundläggande mått missförstås det ofta. Dessa missförstånd kan leda till bristande efterlevnad. Nedan diskuterar vi vad skattemässig anskaffningsutgift är, hur det definieras för olika tillgångar, varför det spelar roll för affärsbeslut och hur man undviker felberäkningar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är skattemässig anskaffningsutgift?
  
• Varför spelar skattemässig anskaffningsutgift någon roll för företag?
  
• Hur fastställs skattemässig anskaffningsutgift för olika typer av tillgångar?
  
• Hur påverkar en tillgångs skattemässiga anskaffningsutgift hur mycket skatt du är skyldig?
  
• Hur interagerar en tillgångs skattemässiga anskaffningsutgift med skattesatser?
  
• Vilka är de vanligaste misstagen företag gör när de beräknar sin skattemässiga anskaffningsutgift?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är skattemässig anskaffningsutgift?

Skattemässig anskaffningsutgift är det värde Internal Revenue Service (IRS) använder för att beräkna vinsten eller förlusten när du säljer en tillgång. Det är inte nödvändigtvis samma belopp som du betalade för tillgången. I stället justeras beloppet du betalade för att ta hänsyn till allt som har hänt med tillgången sedan du förvärvade den.

Varför spelar skatteunderlaget någon roll för företag?

Varje gång ett företag säljer en tillgång avgör den tillgångens skatteunderlag vilken del av försäljningen som är skattepliktig. Om du som företagsinnehavare anger fel belopp kan du i slutändan betala för mycket och förlora pengar, eller betala för lite och riskera en revision.

Här är vad som krävs när man hanterar skatteunderlag:

• Beräkna din faktiska vinst eller förlust: IRS beskattar skillnaden mellan ditt justerade skatteunderlag och försäljningspriset. Ett företag som säljer en byggnad för 500 000 USD, men har ett justerat underlag på 400 000 USD, är skyldigt skatt på 100 000 USD i stället för 500 000 USD.

• Planera när du ska sälja: Att känna till en tillgångs nuvarande underlag gör att du kan uppskatta skatteräkningen innan du genomför en försäljning.

• Hantera återföring av värdeminskning: År av värdeminskningsavdrag minskar ditt skatteunderlag, vilket ökar din slutliga skattepliktiga vinst. Att förstå hur ditt underlag ser ut hjälper dig att förutse risken för återföring, särskilt för fastigheter och företagsutrustning som du har haft under lång tid.

• Strukturera förvärv korrekt: När du köper ett företag köper du en samling tillgångar, som alla kräver sin egen fördelning av underlaget. Hur denna fördelning görs påverkar värdeminskningsavdragen i flera år. Det påverkar också vinstberäkningen när dessa tillgångar slutligen säljs.

Hur fastställs skattemässig anskaffningsutgift för olika typer av tillgångar?

Hur du beräknar skattemässig anskaffningsutgift beror på hur en tillgång kom i din ägo. Så här fungerar det för olika tillgångskategorier.

Köpta tillgångar

För köpta tillgångar är den skattemässiga anskaffningsutgiften lika med inköpspriset plus alla anskaffningskostnader (t.ex. skatter som betalas vid avslutning, provisioner, frakt, installation, testning). Om du till exempel köper en bit tillverkningsutrustning för 50 000 USD och betalar 2 000 USD i frakt- och installationskostnader är ditt initiala värde 52 000 USD. Detta nummer skrivs sedan av över tillgångens livslängd enligt IRS-scheman.

Ärva tillgångar

Arvegods är föremål för ett upptrappat värde motsvarande tillgångens rättvisa marknadsvärde den dag ägaren dog snarare än vad ägaren ursprungligen betalade. Eventuell värdeökning som inträffade under arvlåtarens ägande är inte skattepliktig för dig, men du kan inte heller hävda förluster från den perioden. En exekutor som hanterar ett tillräckligt stort dödsbo kan välja ett alternativt värderingsdatum upp till sex månader efter döden, vilket kan vara fördelaktigt beroende på om tillgångsvärdena steg eller sjönk inom det fönstret.

Gåvor

Om du säljer en bortskänkt tillgång för vinst är ditt värde donatorns ursprungliga kostnadsvärde. IRS beskattar hela livstidsvinsten, oavsett vem som ägde tillgången när värdeökningen inträffade. Om du säljer den med förlust blir ditt värde vilket som är lägst: det verkliga marknadsvärdet när du fick gåvan eller donatorns ursprungliga kostnadsvärde. Få alltid dokumentation över donatorns värde när du får en företagstillgång i gåva.

Byten av likartad egendom

I ett Section 1031-utbyte redovisas ingen vinst eller förlust vid tidpunkten för bytet, men den skattemässiga anskaffningsutgiften för den egendom som avstods överförs till ersättningsegendomen. Du skjuter upp skatten snarare än att eliminera den, eftersom ersättningstillgången ärver det gamla värdet, vilket påverkar vinstberäkningen när tillgången så småningom säljs.

Partnerskapsintressen

I en partnerskapssituation är varje partners skattemässiga anskaffningsutgift det nettovärdet av deras bidrag och andel av partnerskapsskulder, plus all inkomst som allokerats till dem och minus mottagna utdelningar. IRS kräver nu att partnerskap använder metoden för transaktionsskattemässig anskaffningsutgift vid rapportering av partnerskapets kapitalkontosaldon på Schema K-1. Det innebär att varje bidrag, fördelning och distribution måste spåras individuellt under hela partnerskapets liv.

Företagsförvärv

När du köper ett företag måste du fördela inköpspriset över varje förvärvad tillgång. Detta måste ske i en specifik ordning per tillgångsklass, enligt definition i IRS Section 1060. Det resulterande värdet för varje tillgång bestämmer framtida avskrivningsavdrag samt eventuella beräkningar av vinst eller förlust.

Hur påverkar en tillgångs skattemässiga anskaffningsutgift hur mycket skatt du är skyldig?

En tillgångs skattemässiga anskaffningsutgift och din slutliga skatteräkning är direkt och proportionellt kopplade. Ju högre värde du har i förhållande till försäljningspriset, desto mindre vinst och desto lägre skatteexponering. (Det omvända stämmer också: om du säljer en tillgång för mycket högre än dess skattemässiga anskaffningsutgift hamnar du med en stor vinst och högre skatteexponering.)

Avskrivningar är den största drivkraften för denna klyfta för fysiska tillgångar. IRS kräver att du skriver av de flesta företagstillgångar över en fastställd tidplan (t.ex. kommersiella fastigheter över 39 år), vilket minskar ditt värde med ett fast belopp årligen. När du säljer ger det lägre värdet en större vinst.

IRS återvinner också skatteförmånen av avskrivningsavdrag genom återföring av avskrivningar, som beskattas med upp till 25 % för fastigheter. Ett företag som har ägt och skrivit av en byggnad i många år kan drabbas av en betydande skatteräkning även om försäljningspriset bara måttligt överstiger det ursprungliga inköpspriset, eftersom värdet har sjunkit hela tiden.

Hur interagerar en tillgångs skattemässiga anskaffningsutgift med skattesatser?

Den skatt du är skyldig på en vinst beror på både vinstens storlek och hur länge du har innehaft tillgången. Den skattemässiga anskaffningsutgiften bestämmer vinsten och innehavstiden bestämmer skattesatsen.

Så här fungerar det i olika situationer:

• Långsiktiga kapitalvinster (dvs. tillgångar som innehafts i mer än ett år): Den långsiktiga kapitalvinstskattesatsen för C-företag är för närvarande 21 % – samma som den bolagsskattesatsen. Skattesatser för individer och genomströmningsenheter såsom LLC:er, S-företag och partnerskap sträcker sig från 0 % till 20 %, beroende på personlig inkomst.

• Kortsiktiga kapitalvinster (dvs. tillgångar som innehafts i mindre än ett år): När tillgångar har innehafts i mindre än ett år beskattas vinster till ordinarie inkomstskattesatser istället för förmånliga kapitalvinstskattesatser. De rapporteras separat på formulär 8949 och bilaga D snarare än att bakas in i den vanliga inkomstrapporteringen.

• Samlarobjekt: Dessa tillgångar kan beskattas med upp till 28 %, oavsett innehavstid.

• Aktier i små företag: Aktier som innehas i minst fem år kvalificerar sig ofta för en vinstundantag på 100 %. Tillgångar som innehas under kortare varaktighet på tre eller fyra år kan bara få partiella undantag, och den återstående vinsten beskattas enligt taket på 28 %.

• Återföring av avskrivningar: När du säljer en avskrivningsbar tillgång för mer än dess justerade värde beskattas den del av vinsten som kan hänföras till tidigare avskrivningsavdrag med en högre skattesats än vanliga långsiktiga kapitalvinster. För personlig egendom beskattas återförda avskrivningar som vanlig inkomst. För kommersiella fastigheter har återföringssatsen ett tak på 25 %.

Vilka är vanliga misstag företag gör när de beräknar sin skattemässiga anskaffningsutgift?

Fel i den skattemässiga anskaffningsutgiften kan ackumuleras med tiden. När en försäljning sker leder dessa uppbyggda fel till felaktig beräkning.

Här är några vanliga misstag:

• Att utelämna anskaffningskostnader från det ursprungliga beloppet: Juridiska avgifter, provisioner, äganderättsförsäkring, överlåtelseskatter och installationskostnader tillhör alla det ursprungliga anskaffningsvärdet.

• Att misslyckas med att spåra justeringar över tid: Varje kapitalförbättring, varje förlust, varje försäkringsersättning och varje avskrivningspost ändrar ditt värde. Företag bör upprätthålla en löpande registrering av dessa justeringar för att bibehålla ett korrekt värde.

• Att förväxla bokfört värde med skattemässig anskaffningsutgift: Bokfört värde och skattemässig anskaffningsutgift är olika siffror som tjänar olika syften. Det bokförda värdet följer redovisningens avskrivningsplaner, medan skattemässig anskaffningsutgift följer IRS avskrivningsregler. De två planerna skiljer sig ofta åt, och att blanda ihop dem ger felaktiga vinst- och förlustberäkningar.

• Att använda fel metod för skattemässig anskaffningsutgift för investeringsvärdepapper: Vid försäljning av aktier som förvärvats till olika priser över tid tillåter IRS antingen genomsnittskostnadsmetoden eller First In, First Out-metoden (FIFO). Om företag inte gör ett uttryckligt val eller inte spårar vilken metod de använder, riskerar de att tillämpa dessa metoder inkonsekvent över transaktioner. Detta skapar rapporteringsfel och potentiell risk för revision.

• Att försumma justeringar i partnerskap: I ett partnerskap förändras varje partners andel med varje inkomstfördelning, utdelning och ansvarsförskjutning. Företag bör stämma av partnerskapskonton årligen för att undvika avvikelser.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.