Een vrijstelling van omzetbelasting in Washington verwijdert de omzetbelasting voor de detailhandel van de staat voor een specifieke transactie. In veel staten stelt een non-profitstatus of een algemene wederverkoopkaart je bij het afrekenen vrij van belasting. Washington stelt strengere eisen, met specifieke vrijstellingscategorieën, documentatie en regels over wat een verkoper moet bevestigen voordat een verkoop als belastingvrij wordt behandeld. In het boekjaar 2024 heeft Washington $ 34,5 miljard aan staatsbelastingen geïnd, waarvan bijna $ 15,9 miljard afkomstig was uit de omzet- en gebruiksbelasting voor de detailhandel in de staat.

Hieronder bespreken we wie in aanmerking komt voor een vrijstelling, voor welke producten en diensten een wettelijke vrijstelling geldt en welke certificaten Washington gebruikt afhankelijk van de geclaimde vrijstelling.

Kernpunten

• Washington past vrijstellingen toe op de transactie en niet op de identiteit van de koper. Een non-profit- of overheidsstatus alleen stelt een aankoop niet vrij.

• Voor aankopen voor wederverkoop is een wederverkoopvergunning vereist die is afgegeven door het Washington Department of Revenue. Voor veel andere vrijstellingen wordt een apart vrijstellingscertificaat voor de omzetbelasting voor detailhandel (Buyer's Retail Sales Tax Exemption Certificate) voor kopers gebruikt.

• Verkopers die een vrijstellingscertificaat te goeder trouw accepteren, zijn over het algemeen beschermd tegen aansprakelijkheid, maar dat is afhankelijk van de vraag of het certificaat volledig en plausibel is.

Wat is een vrijstelling van omzetbelasting in Washington?

Een vrijstelling van omzetbelasting in Washington neemt de verplichting weg om omzetbelasting voor de detailhandel over een specifieke transactie te berekenen of te betalen, op basis van wat er wordt verkocht of hoe het wordt gebruikt. Een vrijstelling verwijdert het staatsbrede omzetbelastingtarief van 6,5% van de verkoop.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van omzetbelasting in Washington?

Sommige koperscategorieën in Washington komen consequent in aanmerking voor vrijstellingen van omzetbelasting.

In aanmerking komende aankopen zijn onder andere:

• Directe aankopen door federale instanties (hoewel meestal niet voor aankopen die door aannemers namens de overheid worden gedaan)

• Aankopen door ingeschreven stamleden en stammen op hun eigen reservaat of in beheer gehouden land (afleverlocatie en stamaansluiting zijn belangrijk)

• Aankopen door buitenlandse diplomaten en consulair personeel met een belastingvrijstellingskaart die is afgegeven door het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken

• Aankopen door ondernemingen die kopen voor wederverkoop (wederverkoopvergunning vereist)

Welke producten en diensten zijn vrijgesteld van omzetbelasting in Washington?

De omzetbelasting voor de detailhandel in Washington is van toepassing op de meeste materiële goederen en digitale producten, maar bepaalde categorieën zijn vrijgesteld.

De volgende aankopen zijn vrijgesteld:

• Levensmiddelen: Veel onbereide levensmiddelen zijn vrijgesteld, hoewel frisdranken, kant-en-klaarmaaltijden en voedingssupplementen allemaal belastbaar zijn, zelfs als ze in hetzelfde schap staan als een vrijgesteld item.

• Geneesmiddelen op recept en medische apparatuur: Geneesmiddelen op recept zijn vrijgesteld, evenals bepaalde duurzame medische apparatuur en protheses wanneer deze met een recept worden gekocht.

• Landbouwbenodigdheden: Zaden, meststoffen, landbouwchemicaliën en voer voor vee dat voor de verkoop wordt gehouden, zijn vrijgesteld wanneer ze gekoppeld zijn aan commerciële productie. Een tractor die een hobbyboer koopt voor een moestuin achter het huis, komt bijvoorbeeld niet in aanmerking.

• Machines en apparatuur voor productie (M&E): De vrijstelling voor M&E is van toepassing op in aanmerking komende apparatuur die direct wordt gebruikt in een productieproces. Dit wordt bij de aankoop geclaimd via een vrijstellingscertificaat en niet via een proces van nu betalen, later terugbetalen.

• Kranten: Fysieke kranten zijn vrijgesteld, maar volledig digitale nieuwsabonnementen kunnen anders worden behandeld.

Diensten zijn over het algemeen vrijgesteld van omzetbelasting voor de detailhandel, tenzij ze expliciet als belastbaar worden aangemerkt.

Hoe gebruik je een vrijstellingscertificaat voor omzetbelasting in Washington?

Washington verdeelt vrijstellingsdocumentatie in twee categorieën. Als verkopers weten welke van toepassing is, voorkomen ze dat ze te veel belasting berekenen of een vrijgestelde verkoop onvoldoende documenteren.

Wederverkoopvergunningen voor aankopen voor wederverkoop

Voor aankopen voor wederverkoop heeft de koper een wederverkoopvergunning nodig die direct door het Washington Department of Revenue (DOR) is afgegeven. Een onderneming dient een aanvraag in bij het DOR en bij goedkeuring geeft de staat een vergunningsnummer af dat vier jaar geldig is voor een gevestigde onderneming of twee jaar voor een nieuw geregistreerde onderneming. Wanneer een koper een aankoop voor wederverkoop wil doen, geeft deze het vergunningsnummer aan de verkoper. De verkoper kan vervolgens controleren of dit actief is via de online vergunningenzoekfunctie van het DOR voordat de verkoop belastingvrij wordt afgerond.

Ondernemingen van buiten de staat die voor wederverkoop kopen, hebben een andere optie: het Streamlined Sales and Use Tax Agreement Certificate of Exemption, dat Washington accepteert als lidstaat van de Streamlined Sales Tax Raad van Bestuur. Hierdoor kan een onderneming die in een andere lidstaat is geregistreerd, voorkomen dat deze een afzonderlijke, voor Washington specifieke vergunning voor wederverkoop moet aanvragen. Verkopers moeten nog steeds bevestigen dat het certificaat compleet is en een duidelijke reden voor vrijstelling vermeldt voordat de verkoop als belastingvrij wordt behandeld.

Vrijstellingscertificaten voor andere categorieën

Elke andere vrijstellingscategorie (landbouwbenodigdheden, M&E, fondsenwervende evenementen voor non-profitorganisaties en vergelijkbare gevallen) maakt gebruik van een Buyer’s Retail Sales Tax Exemption Certificate. De koper vermeldt welke wettelijke vrijstelling van toepassing is en waarom. Voor dit formulier is geen voorafgaande goedkeuring van de staat vereist, zoals bij een wederverkoopvergunning, maar nauwkeurigheid is wel vereist omdat de verkoper erop vertrouwt om het niet berekenen van belasting te rechtvaardigen.

Welke gegevens moeten verkopers bewaren voor vrijstellingscertificaten in Washington?

Het DOR vereist dat verkopers vrijstellingsdocumentatie vijf jaar bewaren. Bewaar het certificaat of vergunningsnummer zelf, de datum waarop het is verkregen en, voor wederverkoopvergunningen, de bevestiging dat het actief was op het moment van de verkoop. Koppel elke vrijgestelde verkoop aan het specifieke gebruikte certificaat, zodat een auditor de vrijstelling kan herleiden tot de documentatie in plaats van een algemene notitie dat de klant was vrijgesteld. Let op de vervaldata van wederverkoopvergunningen, aangezien er voor een vergunning die halverwege de relatie verloopt, een nieuw nummer in het bestand nodig is.

Wat gebeurt er als je een ongeldig certificaat voor uitzonderingen accepteert?

Als een certificaat ongeldig, onvolledig of frauduleus blijkt te zijn, kan de DOR de verkoper aanslaan voor de niet-geïnde omzetbelasting, plus rente, met terugwerkende kracht tot de datum van de transactie. Washington biedt een 'good faith'-standaard die verkopers beschermt die een certificaat in redelijkheid hebben geaccepteerd: als het volledig is ingevuld, de geclaimde uitzonderingen logisch zijn voor dat type koper en niets aan de transactie twijfel oproept, wordt de verkoper over het algemeen niet aansprakelijk gesteld, zelfs niet als het certificaat later gebrekkig blijkt te zijn. Deze bescherming vervalt als er informatie ontbreekt op een certificaat, het nummer van de wederverkopersvergunning niet overeenkomt met de DOR-gegevens of de geclaimde uitzonderingen niet passen bij het verkochte item.

Verifieer vergunningen voor wederverkopers vóór de verkoop via de zoekfunctie van de DOR en controleer certificaten voor uitzonderingen op volledigheid op het moment van ontvangst. Samen kunnen deze stappen het risico voor een verkoper tijdens een audit aanzienlijk verminderen.

Welke tools kunnen helpen bij het beheer van vrijstellingscertificaten?

Het handmatig bijhouden van vergunningnummers, vervaldata en certificaattypen voor elke vrijgestelde klant wordt moeilijker naarmate het transactievolume groeit. Met Stripe Tax kunnen ondernemingen specifieke klanten markeren als belastingvrijgesteld en vrijstellingsgegevens toevoegen aan hun klantrecord, zodat de vrijstelling automatisch van toepassing is op toekomstige transacties in plaats van dat er elke keer een handmatige aanpassing nodig is. Dit is handig voor ondernemingen met terugkerende vrijgestelde kopers, zoals een groothandelsleverancier die elke maand aan dezelfde groep wederverkopers verkoopt, aangezien de vrijstelling niet op elke factuur opnieuw hoeft te worden toegepast. Stripe Tax houdt ook verkopen per staat bij en geeft een melding wanneer een onderneming de drempel voor economische nexus in Washington nadert.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je om je verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan ook registreren om belasting te berekenen namens jou in de VS, Amerikaanse aangiften in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, kun je Stripe je belastingregistraties laten beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij aanmeldingsgegevens vooraf worden ingevuld, wat je tijd bespaart en compliance met lokale regelgeving vereenvoudigt. Als je hulp nodig hebt bij registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingdiensten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften accuraat en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over vrijstellingen van omzetbelasting in Washington