Ett undantag från omsättningsskatt i Washington tar bort delstatens omsättningsskatt för detaljhandel på en specifik transaktion. I många delstater innebär en status som ideell organisation eller ett allmänt återförsäljarkort ett undantag från skatt i kassan. Washington har strängare krav, med specifika undantagskategorier, dokumentation och regler kring vad en säljare måste bekräfta innan en försäljning behandlas som skattefri. Under räkenskapsåret 2024 tog Washington ut 34,5 miljarder USD i delstatliga skatter, varav nästan 15,9 miljarder USD av dessa intäkter kom från delstatens omsättnings- och användningsskatt för detaljhandeln.
Nedan går vi igenom vem som kvalificerar sig för ett undantag, vilka produkter och tjänster som har ett lagstadgat undantag och vilka intyg Washington använder beroende på vilket undantag som åberopas.
Viktiga lärdomar
Washington tillämpar undantag på transaktionen i stället för på köparens identitet. Status som ideell organisation eller myndighet är i sig inte tillräckligt för att undanta ett köp.
Inköp för vidareförsäljning kräver ett återförsäljartillstånd utfärdat av Washington Department of Revenue. Många andra undantag använder ett separat Buyer’s Retail Sales Tax Exemption Certificate.
Säljare som godkänner ett undantagsintyg i god tro är i allmänhet skyddade från ansvar, men det beror på att intyget är fullständigt och rimligt.
Vad är ett undantag från omsättningsskatt i Washington?
Ett undantag från omsättningsskatt i Washington tar bort kravet på att ta ut eller betala omsättningsskatt för detaljhandel på en specifik transaktion, baserat på antingen vad som säljs eller hur det ska användas. Ett undantag tar bort den delstatsomfattande skattesatsen på 6,5 % från försäljningen.
Vem är berättigad till ett undantag från omsättningsskatt i Washington?
Vissa köparkategorier i Washington kvalificerar sig konsekvent för undantag från omsättningsskatt.
Kvalificerade inköp inkluderar:
Direkta inköp av federala myndigheter (dock vanligtvis inte inköp gjorda av entreprenörer å statens vägnar)
Inköp av registrerade stammedlemmar och stammar i deras egna reservat eller förvaltade områden (leveransplats och stamtillhörighet spelar roll)
Inköp av utländska diplomater och konsulär personal som använder ett skatteundantagskort utfärdat av det amerikanska utrikesdepartementet
Inköp av företag som handlar för vidareförsäljning (kräver ett återförsäljartillstånd)
Vilka produkter och tjänster är undantagna från omsättningsskatt i Washington?
Washingtons omsättningsskatt för detaljhandeln gäller de flesta fysiska varor och digitala produkter, men vissa kategorier är undantagna.
Följande inköp är undantagna:
Livsmedel: Många oberedda livsmedel är undantagna, men läskedrycker, färdigmat och kosttillskott är alla skattepliktiga även när de står på samma hylla som en undantagen vara.
Receptbelagda läkemedel och medicinsk utrustning: Receptbelagda läkemedel är undantagna, liksom viss hållbar medicinsk utrustning och proteser när de köps med recept.
Insatsvaror för jordbruk: Utsäde, gödningsmedel, jordbrukskemikalier och foder för boskap som föds upp för försäljning är undantagna när de är knutna till kommersiell produktion. Exempelvis kvalificerar inte en traktor som en hobbybonde köper till en trädgård.
Tillverkningsmaskiner och utrustning (M&E): M&E-undantaget gäller för kvalificerad utrustning som används direkt i en tillverkningsprocess. Det görs gällande vid försäljningsstället via ett undantagsintyg i stället för genom en betala-nu, få-återbetalning-senare-process.
Dagstidningar: Fysiska dagstidningar är undantagna, men prenumerationer på enbart digitala nyheter kan behandlas annorlunda.
Tjänster är i allmänhet undantagna från omsättningsskatt för detaljhandel, såvida de inte uttryckligen anges som skattepliktiga.
Hur använder man ett skatteundantagsintyg i Washington?
Washington delar in undantagsdokumentation i två kategorier. Att veta vilken som gäller hjälper säljare att undvika att ta ut för mycket skatt eller underdokumentera en undantagen försäljning.
Återförsäljartillstånd för inköp för vidareförsäljning
För inköp för vidareförsäljning behöver köparen ett återförsäljartillstånd som utfärdas direkt av Washington Department of Revenue (DOR). Ett företag ansöker hos DOR, och vid godkännande utfärdar delstaten ett tillståndsnummer som är giltigt i fyra år för ett etablerat företag eller i två år för ett nyregistrerat företag. När en köpare avser att handla för vidareförsäljning ger hen säljaren sitt tillståndsnummer, och säljaren kan verifiera att det är aktivt med hjälp av DOR:s onlinesökning av tillstånd innan försäljningen slutförs skattefritt.
Företag från andra delstater som handlar för vidareförsäljning har ett annat alternativ: Streamlined Sales and Use Tax Agreement Certificate of Exemption, som Washington godkänner i egenskap av medlemsstat i Streamlined Sales Tax-styrelsen. Det gör det möjligt för ett företag som är registrerat i en annan medlemsstat att hoppa över ansökan om ett separat Washington-specifikt tillstånd för inköp för vidareförsäljning. Säljare bör ändå bekräfta att intyget är fullständigt och anger en tydlig orsak till undantaget innan försäljningen behandlas som skattefri.
Undantagsintyg för andra kategorier
Alla andra undantagskategorier – insatsvaror för jordbruk, M&E, insamlingsevenemang för ideella organisationer och liknande fall – använder ett Buyer’s Retail Sales Tax Exemption Certificate. Köparen anger vilket lagstadgat undantag som gäller och varför. Det här formuläret kräver inte ett förhandsgodkännande från delstaten på det sätt som ett återförsäljartillstånd gör, men det kräver noggrannhet eftersom säljaren förlitar sig på det för att motivera att skatt inte tas ut.
Vilka underlag måste säljare behålla för undantagsintyg i Washington?
DOR kräver att säljare behåller undantagsdokumentation i fem år. Behåll själva intygs- eller tillståndsnumret, datumet då det samlades in och, när det gäller återförsäljartillstånd, en bekräftelse på att det var aktivt vid försäljningstillfället. Knyt varje undantagen försäljning till det specifika intyg som användes, så att en revisor kan spåra undantaget tillbaka till dess dokumentation i stället för till en allmän notering om att kunden var undantagen. Håll ett öga på utgångsdatum för återförsäljartillstånd, eftersom ett tillstånd som löper ut under relationens gång kräver ett nytt nummer i registret.
Vad händer om du accepterar ett ogiltigt undantagsintyg?
Om ett intyg visar sig vara ogiltigt, ofullständigt eller bedrägligt kan DOR kräva säljaren på den oindrivna skatten, plus ränta, retroaktivt till datumet för transaktionen. Washington erbjuder en standard för god tro som skyddar säljare som har accepterat ett intyg på rimliga grunder: om det var helt ifyllt, det åberopade undantaget var rimligt för den typen av köpare och inget med transaktionen väckte tvivel, hålls säljaren i allmänhet inte ansvarig även om intyget senare visar sig vara felaktigt. Detta skydd försvinner om ett intyg saknade information, om numret på återförsäljarbeviset inte stämde överens med DOR:s register eller om det åberopade undantaget inte stämde överens med den sålda radposten.
Verifiera återförsäljarbevis via DOR:s sökverktyg före försäljningen och granska undantagsintyg så att de är fullständiga vid debiteringstillfället. Tillsammans kan dessa steg avsevärt minska en säljares riskexponering under en revision.
Vilka verktyg kan hjälpa till att hantera undantagsintyg?
Att manuellt spåra tillståndsnummer, utgångsdatum och intygstyper för varje undantagen kund blir svårare i takt med att transaktionsvolymen ökar. Stripe Tax gör det möjligt för företag att markera specifika kunder som skattebefriade och bifoga undantagsuppgifter till deras kundregister, så att undantaget tillämpas automatiskt på framtida transaktioner i stället för att kräva en manuell åsidosättning varje gång. Det är användbart för företag med återkommande undantagna köpare, till exempel en grossist som säljer till samma grupp av återförsäljare varje månad, eftersom undantaget inte behöver tillämpas på nytt för varje faktura. Stripe Tax spårar även försäljning per delstat och flaggar när ett företag närmar sig gränsen för ekonomiska förbindelseregler i Washington.
Så här kan Stripe Tax hjälpa till
Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.
Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan även registrera sig för att ta ut skatt å dina vägnar i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:
Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
Stripe Tax kan hjälpa dig att:
Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.
Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid åt dig och förenklar efterlevnad av lokala regler. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.
Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.
Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.
Vanliga frågor om undantag från omsättningsskatt i Washington
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.