Ett undantag från omsättningsskatt i West Virginia tar bort delstatens omsättningsskatt på 6 %, plus eventuell tillämplig kommunal skatt, från en specifik transaktion. Vissa undantag gäller automatiskt beroende på vad som säljs, till exempel livsmedel som köps för konsumtion i hemmet, medan andra undantag beror på vem köparen är och vad hen ska göra med köpet. Som säljare kan du inte utelämna skatt från en faktura utan ett giltigt intyg om undantag. Om du tar betalt för skatt på en undantagen försäljning och en kund klagar kan detta också leda till problem. Underlåtenhet att upprätthålla korrekt dokumentation innebär att du som säljare blir betalningsskyldig om delstaten någonsin genomför en revision.

Nedan går vi igenom vem som kvalificerar sig för ett undantag i West Virginia, vilka produkter och tjänster som är helt undantagna och vilken bokföring ett företag behöver för att klara en revision.

Viktiga lärdomar

• Undantagsstatus i West Virginia beror vanligtvis på hur ett köp används, inte på köparens allmänna skattestatus, så även ideella organisationer betalar skatt på många av sina köp.

• Säljare som accepterar ett ofullständigt eller ogiltigt intyg om undantag kan hållas ansvariga för den ej uttagna skatten, plus ränta och böter.

• West Virginias preskriptionstid för revision är i de flesta fall tre år från deklarationsdatumet, och ett företag bör bevara intyg om undantag åtminstone under den tidsperioden.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i West Virginia?

Ett undantag från omsättningsskatt i West Virginia tar bort skyldigheten för omsättningsskatt från en specifik transaktion på grund av vad som säljs, vem som köper det eller hur köpet kommer att användas. West Virginia tar ut en omsättningsskatt på 6 % på de flesta försäljningar inom detaljhandeln, och kommunerna kan lägga till sin egen skatt utöver det.

Vem kvalificerar sig för ett undantag från omsättningsskatt i West Virginia?

I West Virginia kvalificerar sig köpare vanligtvis för ett undantag från omsättningsskatt baserat på vad de planerar att göra med ett köp, inte på deras (eller säljarens) skattestatus. Kunder i en ideell organisations presentbutik betalar till exempel fortfarande skatt på sina köp, även om organisationen i sig har federal 501(c)(3)-status; detta beror på att köp i presentbutiker inte är direkt kopplade till den ideella organisationens skattebefriade syfte.

Köpare i dessa kategorier kvalificerar sig ofta för skatteundantag:

• Återförsäljare: Företag som köper lager för att sälja vidare, till exempel en distributör som fyller en detaljhandlares hyllor, betalar inte skatt på dessa köp eftersom delstaten tar ut den en gång, från slutkunden.

• Jordbrukare och tillverkare: Produkter och utrustning som används för jordbruk eller i boskapsproduktion, liksom direkt i tillverkning, är i allmänhet undantagna när köparen tillhandahåller rätt intyg om undantag.

• Myndigheter: Köp som görs av federala, delstatliga och lokala myndigheter är undantagna, tillsammans med köp av West Virginias offentliga skolor och statliga högskolor.

• Ideella organisationer: Kyrkor, välgörenhetsorganisationer och andra 501(c)(3)-enheter kan begära undantag för köp kopplade till deras undantagna syfte, men först efter att de registrerat sig hos West Virginia Tax Division och erhållit ett intyg om undantag.

• Innehavare av tillstånd för direktbetalning: Större företag som inte alltid vid köptillfället kan avgöra om en artikel kommer att användas för ett skattepliktigt eller skatteundantaget syfte kan ansöka om ett tillstånd för direktbetalning, vilket låter dem handla utan att betala skatt och senare bedöma och betala in rätt belopp.

Vilka produkter och tjänster är undantagna från omsättningsskatt i West Virginia?

West Virginia publicerar en lista över undantagna produkter och tjänster, och allt utanför dessa kategorier antas som standard vara skattepliktigt. Listan över undantag inkluderar bland annat:

• Livsmedel för konsumtion i hemmet: Matvaror som köps för tillredning och konsumtion i hemmet är undantagna från delstatens skatt på 6 %; färdiglagad mat, restaurangmåltider och mat från varuautomater är däremot alla skattepliktiga.

• Receptbelagda läkemedel och utvalda medicinska artiklar: Receptbelagda mediciner och viss varaktig medicinsk utrustning som ordinerats av en legitimerad läkare är skattefria.

• Maskiner och utrustning för tillverkning: Utrustning som används för att direkt tillverka en produkt för försäljning är skattefri enligt West Virginias undantag för tillverkning med direkt användning. Kontorsutrustning och maskiner som används för allmänna affärsfunktioner är inte skattefria.

• Jordbruksinsatser: Foder, utsäde, gödningsmedel och utrustning som används i jordbruk eller boskapsproduktion är skattefria när de köps med ett giltigt intyg om undantag för jordbruk.

• Tidningar och tidskrifter: Försäljning av tidningar och vissa andra publikationer som säljs via abonnemang är skattefri.

• Artiklar under skattefria dagar: Under West Virginias årliga skattefria helg för omsättningsskatt, som hålls under en långhelg i början av augusti, är vissa kläder prissatta till 125 USD eller mindre, visst skolmaterial för 50 USD eller mindre, vissa bärbara datorer och surfplattor för 500 USD eller mindre samt viss sportutrustning för 150 USD eller mindre skattefria, och inget intyg behövs.

• Professionella tjänster: De tjänster som tillhandahålls av licensierade yrkesutövare såsom läkare, advokater, ingenjörer, arkitekter och auktoriserade revisorer (CPA) är i allmänhet skattefria.

Hur använder ett företag ett intyg om undantag från omsättningsskatt i West Virginia?

För att använda ett intyg om undantag från omsättningsskatt i West Virginia börjar du med att fylla i blankett CST-280, West Virginias intyg om undantag. Eftersom delstaten tillhör Streamlined Sales Tax Governing Board, accepterar den även Streamlined Sales Tax Certificate of Exemption. En köpare fyller i något av dessa intyg, anger skälet till undantaget, tillhandahåller identifierande information såsom ett företagsregistreringsnummer i West Virginia i tillämpliga fall, och ger intyget till säljaren före eller vid tidpunkten för köpet.

Intyg kan användas på ett av två sätt:

• Intyg för enstaka köp: Dessa täcker endast en transaktion, vilket passar ett engångsköp från en leverantör som ett företag inte handlar från regelbundet.

• Generella intyg: Dessa täcker varje framtida köp av samma typ mellan samma köpare och säljare; till exempel behöver en tillverkare som köper produktionsutrustning från samma leverantör varje kvartal inte fylla i en ny blankett varje gång.

Säljarens uppgift är att i god tro acceptera intyget, bekräfta att det är fullständigt och bevara det. West Virginia kräver inte att säljare oberoende verifierar ett intygs äkthet, men ett ofullständigt, utgånget eller felaktigt intyg skyddar inte säljaren om delstaten ifrågasätter undantaget under en revision.

Vilka bokföringsregler gäller för undantag från omsättningsskatt i West Virginia?

West Virginias allmänna preskriptionstid för en revision av omsättningsskatt är tre år från deklarationsdatumet. I fall av bedrägeri eller en deklaration som aldrig lämnades in finns det dock ingen gräns. Ett företag bör behålla intyg om undantag och relaterade fakturor i minst tre år. Om en revisor ber om dokumentation för en undantagen försäljning och företaget inte kan uppvisa ett giltigt intyg, kan delstaten omklassificera den försäljningen som skattepliktig och hålla säljaren ansvarig för den ej uttagna skatten, plus ränta och böter.

Kontrollera att varje intyg om undantag från omsättningsskatt är fullständigt innan du behandlar en försäljning som undantagen. Ett intyg som saknar underskrift eller angivet skäl för undantaget ger inget skydd. Förvara intyg på ett sätt som kopplar dem direkt till de transaktioner de täcker, och granska generella intyg med jämna mellanrum, eftersom en köpares undantagsstatus kan förändras om deras affärsverksamhet ändras. Ett intyg som var giltigt för två år sedan kanske inte håller idag.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och uppmärksammar dig när du överskrider en gräns för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Den kan även registrera för att ta ut skatt åt dig i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom pålitliga partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och i rätt tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om undantag från omsättningsskatt i West Virginia