Eine Sales Tax-Ausnahme in West Virginia befreit eine bestimmte Transaktion von der Sales Tax des Bundesstaates in Höhe von 6 % zuzüglich eventuell anfallender Gemeindesteuern. Einige Ausnahmen gelten automatisch, abhängig davon, was verkauft wird, wie etwa Lebensmittel für den häuslichen Verzehr. Andere Ausnahmen hängen davon ab, wer die Käufer/innen sind und was sie mit dem Kauf vorhaben. Als Verkäufer/in können Sie Steuern auf einer Rechnung nicht ohne eine gültige Ausnahmebescheinigung weglassen. Wenn Sie für einen steuerbefreiten Verkauf Steuern berechnen und ein Kunde/eine Kundin sich beschwert, kann dies ebenfalls zu Problemen führen. Falls Sie es versäumen, ordnungsgemäße Aufzeichnungen zu führen, haften Sie als Verkäufer/in bei einer eventuellen Prüfung durch den Bundesstaat.
Im Folgenden gehen wir darauf ein, wer sich in West Virginia für eine Ausnahme qualifiziert, für welche Produkte und Dienstleistungen generelle Ausnahmen gelten und welche Aufzeichnungen ein Unternehmen führen muss, um eine Prüfung zu bestehen.
Das Wichtigste auf einen Blick
Der Ausnahmestatus in West Virginia hängt in der Regel davon ab, wie ein Kauf genutzt wird, und nicht vom allgemeinen Steuerstatus der Käufer/innen, sodass selbst gemeinnützige Organisationen auf viele ihrer Käufe Steuern zahlen.
Verkäufer/innen, die eine unvollständige oder ungültige Ausnahmebescheinigung akzeptieren, können für die nicht eingezogenen Steuern zuzüglich Zinsen und Strafen haftbar gemacht werden.
In West Virginia beträgt die Verjährungsfrist für Prüfungen in den meisten Fällen drei Jahre ab dem Einreichungsdatum. Ein Unternehmen sollte Ausnahmebescheinigungen mindestens für diesen Zeitraum aufbewahren.
Was ist eine Sales Tax-Ausnahme in West Virginia?
Eine Sales Tax-Ausnahme in West Virginia befreit eine bestimmte Transaktion von der Sales Tax-Pflicht aufgrund dessen, was verkauft wird, wer kauft oder wie der Kauf genutzt wird. West Virginia erhebt auf die meisten Einzelhandelsumsätze eine Sales Tax in Höhe von 6 %, und die Gemeinden können zusätzlich eine eigene Steuer erheben.
Wer qualifiziert sich in West Virginia für eine Sales Tax-Ausnahme?
In West Virginia qualifizieren sich Käufer/innen in der Regel aufgrund dessen, was sie mit einem Kauf vorhaben, für eine Sales Tax-Ausnahme, und nicht aufgrund ihres Steuerstatus (oder des Steuerstatus der Verkäufer/innen). Beispielsweise zahlen Kundinnen und Kunden im Souvenirladen einer gemeinnützigen Organisation nach wie vor Steuern auf ihre Käufe, auch wenn die Organisation selbst den Bundesstatus 501(c)(3) innehat. Dies liegt daran, dass Käufe in Souvenirläden nicht direkt mit dem steuerbefreiten Zweck der gemeinnützigen Organisation in Verbindung stehen.
Käufer/innen in diesen Kategorien qualifizieren sich häufig für eine Steuerbefreiung:
Wiederverkäufer/innen: Unternehmen, die Inventar kaufen, um es weiterzuverkaufen, wie etwa ein/e Händler/in, der/die die Regale eines Einzelhändlers/einer Einzelhändlerin bestückt, zahlen auf diese Käufe keine Steuern, da der Bundesstaat diese einmalig vom Endkunden/von der Endkundin einzieht.
Landwirte und produzierendes Gewerbe: Produkte und Geräte, die in der Landwirtschaft oder Viehzucht sowie direkt in der Herstellung verwendet werden, sind grundsätzlich befreit, wenn der Käufer/die Käuferin die entsprechende Ausnahmebescheinigung vorlegt.
Staatliche Stellen: Käufe von Bundes-, Bundesstaats- und Kommunalbehörden sind befreit, ebenso wie Käufe von öffentlichen Schulen und staatlichen Hochschulen in West Virginia.
Gemeinnützige Organisationen: Kirchen, Wohltätigkeitsorganisationen und andere 501(c)(3)-Einrichtungen können für Käufe, die an ihren steuerbefreiten Zweck gebunden sind, eine Ausnahme geltend machen, jedoch erst, nachdem sie sich bei der Steuerbehörde (Tax Division) von West Virginia registriert und eine Ausnahmebescheinigung erhalten haben.
Inhaber/innen von Genehmigungen zur Direktzahlung (Direct pay permits): Größere Unternehmen, die zum Zeitpunkt des Kaufs nicht immer feststellen können, ob ein Posten letztendlich für einen steuerpflichtigen oder steuerbefreiten Zweck verwendet wird, können eine Genehmigung zur Direktzahlung beantragen. Dadurch können sie ohne Zahlung von Steuern einkaufen und später den korrekten Betrag ermitteln und abführen.
Welche Produkte und Dienstleistungen sind in West Virginia von der Sales Tax befreit?
West Virginia veröffentlicht eine Liste von befreiten Produkten und Dienstleistungen. Alles, was außerhalb dieser Kategorien liegt, gilt standardmäßig als steuerpflichtig. Die Liste der Ausnahmen umfasst unter anderem:
Lebensmittel für den häuslichen Verzehr: Lebensmittel, die für die Zubereitung und den Verzehr zu Hause gekauft werden, sind von der Steuer des Bundesstaates in Höhe von 6 % befreit; zubereitete Speisen, Restaurantmahlzeiten und Lebensmittel aus Automaten sind hingegen steuerpflichtig.
Verschreibungspflichtige Medikamente und ausgewählte medizinische Artikel: Verschreibungspflichtige Medikamente und bestimmte langlebige medizinische Geräte, die von einem/einer zugelassenen Arzt/Ärztin verschrieben werden, sind steuerfrei.
Maschinen und Ausrüstung für die Fertigung: Ausrüstung, die direkt zur Herstellung eines Verkaufsprodukts verwendet wird, ist im Rahmen von West Virginias Fertigungsausnahme (manufacturing exemption) bei direkter Nutzung steuerfrei. Büroausstattung und Maschinen, die für allgemeine Geschäftsfunktionen verwendet werden, sind nicht steuerfrei.
Landwirtschaftliche Betriebsmittel: Futtermittel, Saatgut, Dünger und Ausrüstung für die Landwirtschaft oder Viehzucht sind steuerfrei, wenn sie mit einer gültigen Ausnahmebescheinigung für Landwirtschaftsbetriebe gekauft werden.
Zeitungen und Zeitschriften: Der Verkauf von Zeitungen und bestimmten anderen Publikationen, die im Abonnement verkauft werden, ist steuerfrei.
Artikel in der Sales Tax-freien Zeit: Während der jährlichen Sales Tax-freien Zeit in West Virginia (sales tax holiday), die an einem langen Wochenende Anfang August stattfindet, sind bestimmte Kleidungsstücke im Wert von bis zu 125 USD, bestimmter Schulbedarf im Wert von bis zu 50 USD, bestimmte Laptops und Tablets im Wert von bis zu 500 USD sowie bestimmte Sportgeräte im Wert von bis zu 150 USD steuerfrei. Hierfür ist keine Bescheinigung erforderlich.
Fachdienstleistungen: Die Dienstleistungen zugelassener Fachkräfte wie Ärztinnen und Ärzte, Anwältinnen und Anwälte, Ingenieurinnen und Ingenieure, Architektinnen und Architekten sowie vereidigte Wirtschaftsprüfer/innen (CPAs) sind in der Regel steuerfrei.
Wie verwendet ein Unternehmen eine Sales Tax-Ausnahmebescheinigung in West Virginia?
Um eine Sales Tax-Ausnahmebescheinigung in West Virginia zu verwenden, füllen Sie zunächst das Formular CST-280, die Ausnahmebescheinigung von West Virginia, aus. Da der Bundesstaat dem Verwaltungsrat für die vereinfachte Sales Tax (Streamlined Sales Tax Governing Board) angehört, akzeptiert er auch die vereinfachte Sales Tax-Ausnahmebescheinigung (Streamlined Sales Tax Certificate of Exemption). Ein/e Käufer/in füllt eine dieser Bescheinigungen aus, gibt den Grund für die Ausnahme an, macht identifizierende Angaben wie ggf. eine Registrierungsnummer für Unternehmen in West Virginia und übergibt die Bescheinigung vor oder zum Zeitpunkt des Kaufs an den Verkäufer/die Verkäuferin.
Bescheinigungen können auf eine von zwei Arten verwendet werden:
Bescheinigungen für Einzelkäufe: Diese decken nur eine Transaktion ab, was sich für einen einmaligen Kauf bei einem Lieferanten/einer Lieferantin eignet, bei dem/der ein Unternehmen nicht regelmäßig kauft.
Pauschalbescheinigungen: Diese decken jeden künftigen Kauf derselben Art zwischen dem/der gleichen Käufer/in und dem/der gleichen Verkäufer/in ab; ein produzierendes Unternehmen beispielsweise, das jedes Quartal Produktionsanlagen von demselben Anbieter/derselben Anbieterin kauft, muss nicht jedes Mal ein neues Formular ausfüllen.
Die Aufgabe des Verkäufers/der Verkäuferin besteht darin, die Bescheinigung in gutem Glauben zu akzeptieren, ihre Vollständigkeit zu bestätigen und sie aufzubewahren. West Virginia verlangt nicht, dass Verkäufer/innen die Rechtmäßigkeit einer Bescheinigung unabhängig überprüfen, aber eine unvollständige, abgelaufene oder nicht übereinstimmende Bescheinigung schützt den Verkäufer/die Verkäuferin nicht, wenn der Bundesstaat die Ausnahme bei einer Prüfung in Frage stellt.
Welche Regeln zur Aufbewahrung von Aufzeichnungen gelten für Sales Tax-Ausnahmen in West Virginia?
In West Virginia beträgt die allgemeine Verjährungsfrist für eine Sales Tax-Prüfung drei Jahre ab dem Einreichungsdatum. In Fällen von Betrug oder wenn nie eine Steuererklärung eingereicht wurde, gibt es jedoch keine Frist. Ein Unternehmen sollte Ausnahmebescheinigungen und die dazugehörigen Rechnungen mindestens drei Jahre lang aufbewahren. Wenn ein/e Prüfer/in Aufzeichnungen über einen steuerbefreiten Verkauf verlangt und das Unternehmen keine gültige Bescheinigung vorlegen kann, kann der Bundesstaat diesen Verkauf als steuerpflichtig umstufen und den Verkäufer/die Verkäuferin für die nicht eingezogenen Steuern zuzüglich Zinsen und Strafen haftbar machen.
Stellen Sie sicher, dass jede Sales Tax-Ausnahmebescheinigung vollständig ist, bevor Sie einen Verkauf als steuerbefreit behandeln. Eine Bescheinigung, bei der eine Unterschrift oder der angegebene Ausnahmegrund fehlt, bietet keinen Schutz. Bewahren Sie Bescheinigungen so auf, dass sie direkt mit den von ihnen abgedeckten Transaktionen verknüpft sind, und überprüfen Sie Pauschalbescheinigungen in regelmäßigen Abständen, da sich der Ausnahmestatus eines Käufers/einer Käuferin bei einer Änderung seiner/ihrer Geschäftstätigkeit ändern kann. Eine Bescheinigung, die vor zwei Jahren gültig war, könnte heute möglicherweise nicht mehr standhalten.
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FAQs zu Sales Tax-Ausnahmen in West Virginia
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.