De vrijstelling van sales tax in Michigan verwijdert de sales tax van 6% van de staat van specifieke transacties wanneer de koper, het product of de manier waarop het product wordt gebruikt voldoet aan de criteria van de General Sales Tax Act in Michigan. Michigan heeft geen lokale sales tax, wat betekent dat het tarief over de hele staat vast 6% is en dat vrijstellingen betrekking hebben op de transactie, niet permanent op de koper. Verschillende soorten kopers komen in aanmerking voor vrijstellingen, zoals wederverkopers, non-profitorganisaties en boeren. Elke koper komt in aanmerking op een andere wettelijke basis, met ander papierwerk en andere regels voor wat als een geldige claim wordt beschouwd.

Hieronder bespreken we wie in aanmerking komt voor vrijstelling in Michigan, welke producten en diensten volledig zijn vrijgesteld en hoe Formulier 3372 werkt voor zowel eenmalige aankopen als doorlopende relaties met kopers.

Kernpunten

• Vrijstellingen van sales tax in Michigan zijn afhankelijk van de koper, het product en het beoogde gebruik van het product.

• Verkopers moeten vóór of op het moment van verkoop een volledig vrijstellingscertificaat, meestal Formulier 3372, verzamelen en dit minimaal vier jaar bewaren.

• Een op het eerste gezicht geldig certificaat beschermt de verkoper doorgaans tegen aansprakelijkheid, terwijl een onvolledig of ontbrekend certificaat de belastingdruk weer naar de verkoper verschuift.

Wat is een vrijstelling van sales tax in Michigan?

Een vrijstelling van sales tax in Michigan is van toepassing op een specifieke transactie wanneer de koper, het item of het beoogde gebruik aan bepaalde criteria voldoet. Het verwijdert het tarief van 6% voor sales tax van de staat, dat doorgaans van toepassing is op de meeste detailhandelsverkopen van tastbare persoonlijke eigendommen.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van sales tax in Michigan?

Dit zijn de kopers die de vrijstellingsstatus voor sales tax in Michigan kunnen claimen:

Wederverkopers

Een onderneming die voorraad koopt om deze door te verkopen, betaalt geen belasting over die aankoop omdat de belasting slechts eenmaal wordt geïnd, bij de uiteindelijke verkoop aan de eindconsument. Hiervoor is een geldig wederverkoopcertificaat en een licentienummer voor sales tax in Michigan vereist, of de equivalente licentie uit een andere staat.

Non-profitorganisaties

Entiteiten die zijn erkend onder sectie 501(c)(3), samen met kerken en bepaalde andere liefdadigheidsinstellingen, komen in aanmerking voor vrijstelling van aankopen die direct verband houden met het vrijgestelde doel. Een cadeauwinkel van een non-profitorganisatie die goederen aan het publiek verkoopt, krijgt over het algemeen niet dezelfde behandeling.

Overheidsinstanties

Aankopen die direct worden gedaan door de federale overheid, de staat Michigan en de politieke onderafdelingen van Michigan, zoals provincies, gemeenten en openbare schooldistricten, zijn vrijgesteld wanneer deze met overheidsgeld worden betaald.

Industriële verwerkers

Ondernemingen die apparatuur, materialen of benodigdheden gebruiken om grondstoffen voor verkoop om te zetten in een andere vorm, samenstelling of karakter, kunnen deze specifieke aankopen vrijstellen onder de vrijstelling voor industriële verwerking in Michigan.

Landbouwproducenten

Boeren en landbouwondernemingen komen in aanmerking voor een vrijstelling van benodigdheden die worden gebruikt om gewassen, vee of andere landbouwproducten voor de verkoop te produceren.

Welke producten en diensten zijn vrijgesteld van sales tax in Michigan?

Hoewel sales tax in Michigan niet van toepassing is op diensten, vallen productvrijstellingen in twee categorieën op basis van wat het product is, wie de koper is en de reden van aankoop. Een aantal categorieën is voor elke koper vrijgesteld en hiervoor is geen vrijstellingscertificaat vereist. Voedsel en voedingsmiddelen die voor thuisconsumptie worden verkocht, zijn bijvoorbeeld vrijgesteld, maar bereid voedsel voor directe consumptie blijft belastbaar, zelfs als het in een supermarkt wordt verkocht. Receptplichtige medicijnen en bepaalde medische hulpmiddelen, waaronder insuline en protheses, zijn altijd vrijgesteld, ongeacht wie de koper is. Verder is voor vrijstellingen meestal zowel een in aanmerking komende koper als een in aanmerking komend gebruik vereist.

De voordelen op een rijtje:

• Apparatuur voor productie en industriële verwerking: Vrijgesteld wanneer aangeschaft door een in aanmerking komende industriële verwerker voor direct gebruik bij de productie, maar kantoormeubilair of apparatuur die op dezelfde locatie wordt gebruikt voor administratief werk, komt niet in aanmerking.

• Landbouwbenodigdheden: Zaden, meststoffen en veevoer zijn vrijgesteld wanneer deze door een producent worden aangeschaft voor gebruik in de landbouwproductie.

• Rollend materieel: Vrachtwagens en aanhangwagens die door interstatelijke vervoerders worden gebruikt, kunnen in aanmerking komen voor vrijstelling onder specifieke drempels voor gewicht en gebruik die gekoppeld zijn aan interstatelijke handel.

• Nutsvoorzieningen gebruikt bij industriële verwerking: Een deel van de elektriciteit, het aardgas en het water dat direct bij de productie wordt verbruikt, kan zijn vrijgesteld, hoewel hiervoor vaak een onderzoek naar nutsvoorzieningen nodig is om het vrijgestelde percentage te berekenen.

Hoe gebruik je een vrijstellingscertificaat voor sales tax in Michigan?

Het standaarddocument is Michigan Formulier 3372, het Michigan Sales and Use Tax Certificate of Exemption. Een koper vult het in, vinkt het vakje aan voor de reden van vrijstelling en geeft het aan de verkoper in plaats van belasting te betalen bij het afrekenen. Michigan accepteert ook het Uniform Sales & Use Tax Certificate van de Multistate Tax Commission, dat is bedoeld voor kopers die in verschillende staten aankopen doen en niet voor elke staat een ander formulier willen invullen.

Kopers en verkopers kiezen tussen twee formaten voor vrijstellingscertificaten:

• Certificaat voor eenmalige aankoop: Dekt één transactie en specificeert de datum en het eigendom dat wordt gekocht, wat past bij een eenmalige aankoop waarbij de koper geen doorlopende relatie met de verkoper heeft.

• Algemeen certificaat: Dekt alle toekomstige aankopen tussen die koper en verkoper totdat het wordt ingetrokken. Dit is het meest gangbare certificaat voor een terugkerende relatie, zoals een fabrikant die elke maand grondstoffen bij dezelfde leverancier koopt.

De taak van de verkoper is om het certificaat vóór of op het moment van verkoop te verzamelen, te bevestigen dat het compleet is en het op te slaan in de administratie. Michigan vereist niet dat verkopers de claim voor vrijstelling van een koper onafhankelijk verifiëren. Als het certificaat compleet is en te goeder trouw wordt aangenomen, kan de verkoper het accepteren en verdergaan, een lagere norm in vergelijking met sommige staten.

Ondernemingen die vrijstellingscertificaten bij het afrekenen verwerken, kunnen een oplossing zoals Stripe Tax gebruiken om de vrijstellingsstatus toe te passen op specifieke klanten of transacties, zodat er geen belasting wordt berekend over in aanmerking komende verkopen.

Wat zijn de vereisten voor het bijhouden van gegevens voor vrijstellingen van sales tax in Michigan?

Michigan vereist dat verkopers vrijstellingscertificaten minimaal vier jaar na de datum van de transactie in hun bestand bewaren. Verkopers hebben een systeem nodig om certificaten op te slaan dat elk certificaat koppelt aan de verkopen die het dekt, met name voor algemene certificaten die van toepassing kunnen zijn op honderden aankopen gedurende meerdere jaren. Als de vrijstellingsstatus van een koper verandert, bijvoorbeeld wanneer een wederverkoper de licentie verliest of de status van een non-profitorganisatie verloopt, moet de verkoper een manier hebben om dit op te merken en de vrijstelling in de toekomst niet meer toe te passen.

Hoewel certificaten volgens de wet van Michigan standaard niet verlopen, kan een verkoper die daadwerkelijk weet dat een certificaat niet langer geldig is, er niet op blijven vertrouwen. Controleurs zullen vragen naar het certificaat dat gekoppeld is aan een vrijgestelde verkoop die wordt beoordeeld, en een onvolledig of ontbrekend certificaat verschuift de belastingplicht naar de verkoper.

Wat gebeurt er als een vrijstellingscertificaat voor sales tax in Michigan ongeldig is of wordt misbruikt?

Als een certificaat op het eerste gezicht geldig is, wat betekent dat het correct is ingevuld en ondertekend, en een redelijke basis voor vrijstelling vermeldt, wordt de verkoper niet verantwoordelijk gehouden als blijkt dat de koper niet in aanmerking kwam. In dat scenario draagt de koper de belastingplicht, samen met eventuele boetes en rente.

Als het certificaat echter onvolledig, onleesbaar of afwezig is, of als de verkoper reden had om te weten dat de claim voor vrijstelling onjuist was, vervalt die bescherming. Daarnaast zijn kopers die een certificaat misbruiken, bijvoorbeeld door een vrijstelling te claimen voor een aankoop die eigenlijk niet in aanmerking komt, verantwoordelijk voor het betalen van de belasting die had moeten worden geïnd. Michigan neemt bewust misbruik serieuzer dan een eerlijke vergissing. Boetes kunnen de onbetaalde belasting plus rente omvatten, en herhaaldelijk of opzettelijk misbruik kan leiden tot extra boetes.

Is jouw onderneming klaar om vrijstellingen van sales tax in Michigan te beheren?

Om vrijstellingen van sales tax in Michigan goed te beheren, moet je weten welke van jouw kopers en producten in aanmerking komen, volledige certificaten verzamelen vóór de verkoop in plaats van er later achteraan te gaan, en deze gegevens lang genoeg bewaren om een controle te doorstaan.

Ondernemingen die in meerdere vrijstellingscategorieën verkopen, zoals een leverancier die zowel wederverkopers als industriële verwerkers bedient, ervaren vaak dat het grootste risico de kloof is tussen wat een verkoopteam aan een klant belooft en wat het papierwerk daadwerkelijk ondersteunt.

Als je Stripe Tax al gebruikt om sales tax te berekenen en te innen, kan hiermee ook de vrijstellingsstatus op het niveau van de klant of de transactie worden toegepast. Dit betekent dat vrijgestelde verkopen worden gemarkeerd en uitgesloten van belastingberekening zonder handmatig werk bij het afrekenen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je om jouw verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempelbedrag voor belastingregistratie overschrijdt op basis van jouw Stripe-transacties. Het kan ook namens jou in de VS registreren om belasting te berekenen, Amerikaanse aangiften automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via betrouwbare partners. Stripe Tax berekent en int automatisch sales tax, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je moet registreren voor sales tax in de VS, laat Stripe dan jouw belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigde procedure waarbij aanmeldingsgegevens vooraf worden ingevuld, wat je tijd bespaart en de compliance met lokale regelgeving vereenvoudigt. Als je hulp nodig hebt bij registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastinginstanties.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met partners voor aangifte, zodat jouw wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners jouw aangiften beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van jouw onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.