Michigans undantag från omsättningsskatt tar bort delstatens omsättningsskatt på 6 % från specifika transaktioner när köparen, produkten eller hur produkten används uppfyller kriterierna i Michigans lag om allmän omsättningsskatt (General Sales Tax Act). Michigan har ingen lokal omsättningsskatt, vilket innebär att skattesatsen är fast på 6 % över hela delstaten, och undantag är knutna till transaktionen, inte permanent till köparen. Olika typer av köpare kvalificerar sig för undantag, såsom återförsäljare, ideella organisationer och jordbrukare. Varje köpare kvalificerar sig under olika lagstadgade grunder, med olika pappersarbete och regler för vad som räknas som ett giltigt anspråk.

Nedan går vi igenom vem som kvalificerar sig för undantag i Michigan, vilka produkter och tjänster som är helt undantagna, och hur Form 3372 fungerar för både enskilda köp och pågående köparrelationer.

Viktiga lärdomar

• Undantag från omsättningsskatt i Michigan beror på köparen, produkten och produktens avsedda användning.

• Säljare måste samla in ett fullständigt undantagsintyg, vanligtvis Form 3372, före eller vid försäljningstillfället, och spara det i minst fyra år.

• Ett intyg som verkar giltigt på ytan skyddar i allmänhet säljaren från ansvar, medan ett ofullständigt eller saknat intyg flyttar tillbaka skattebördan till säljaren.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i Michigan

Ett undantag från omsättningsskatt i Michigan gäller för en specifik transaktion när köparen, artikeln eller dess avsedda användning uppfyller vissa kriterier. Det tar bort delstatens skattesats för omsättningsskatt på 6 %, som i allmänhet gäller för de flesta detaljhandelsförsäljningar av materiell personlig egendom.

Vem kvalificerar sig för ett undantag från omsättningsskatt i Michigan

Här är de köpare som kan göra anspråk på undantagsstatus för omsättningsskatt i Michigan:

Återförsäljare

Ett företag som köper lager som det planerar att sälja vidare betalar inte skatt på det köpet eftersom skatten bara tas ut en gång, vid den slutgiltiga försäljningen till slutkonsumenten. Detta kräver ett giltigt återförsäljarintyg och ett licensnummer för omsättningsskatt i Michigan, eller motsvarande licens från en annan delstat.

Ideella organisationer

Entiteter som erkänns under avsnitt 501(c)(3), tillsammans med kyrkor och vissa andra välgörenhetsorganisationer, kvalificerar sig för undantag på köp som är direkt kopplade till deras undantagna syfte. En ideell organisations presentbutik som säljer varor till allmänheten får i allmänhet inte samma behandling.

Offentliga organ

Köp som görs direkt av den federala regeringen, delstaten Michigan och Michigans politiska underavdelningar, såsom län (counties), kommuner (townships) och allmänna skoldistrikt, är undantagna när de betalas med statliga medel.

Företag inom industriell bearbetning

Företag som använder utrustning, material eller förnödenheter för att omvandla råmaterial till en annan form, sammansättning eller karaktär för försäljning kan undanta dessa specifika köp under Michigans undantag för industriell bearbetning.

Jordbruksproducenter

Jordbrukare och jordbruksföretag kvalificerar sig för ett undantag på insatsvaror som används för att producera grödor, boskap eller andra jordbruksprodukter för försäljning.

Vilka produkter och tjänster är undantagna från omsättningsskatt i Michigan

Även om omsättningsskatt inte tillämpas på tjänster i Michigan, delas produktundantag in i två kategorier baserat på vad produkten är och vem som köper den och varför. En handfull kategorier är undantagna för varje köpare och inget undantagsintyg krävs. Till exempel är mat och livsmedelsingredienser som säljs för hemmakonsumtion undantagna, men färdigmat avsedd för omedelbar konsumtion är fortfarande skattepliktig även när den säljs i en mataffär. Receptbelagda läkemedel och viss medicinsk utrustning, inklusive insulin och proteser, är undantagna oavsett vem som köper dem. Utöver det kräver undantag vanligtvis både en kvalificerad köpare och kvalificerad användning.

Här är vad du behöver veta:

• Utrustning för tillverkning och industriell bearbetning: Undantaget när det köps av ett kvalificerat företag inom industriell bearbetning för direkt användning i produktionen, men kontorsmöbler eller utrustning som används för administrativt arbete på samma anläggning uppfyller inte kraven.

• Jordbruksinsatser: Utsäde, gödningsmedel och foder är undantagna när de köps av en producent för användning i jordbruksproduktion.

• Rullande materiel: Lastbilar och släpvagnar som drivs av transportföretag verksamma mellan delstater kan kvalificera sig för undantag under specifika tröskelvärden för vikt och användning kopplade till handel mellan delstater.

• Allmännyttiga tjänster som används vid industriell bearbetning: En del av den el, naturgas och det vatten som förbrukas direkt i produktionen kan vara undantagen, även om detta ofta kräver en utredning av resursanvändningen för att beräkna den undantagna procentsatsen.

Hur använder man ett undantagsintyg för omsättningsskatt i Michigan

Standarddokumentet är Michigan Form 3372, Michigans intyg om undantag från omsättnings- och användningsskatt (Sales and Use Tax Certificate of Exemption). En köpare fyller i det, kryssar i rutan för sin undantagsorsak och ger det till säljaren istället för att betala skatt i kassan. Michigan accepterar också Multistate Tax Commissions enhetliga intyg om omsättnings- och användningsskatt (Uniform Sales & Use Tax Certificate), vilket är för köpare som gör inköp över flera delstater och inte vill fylla i ett nytt formulär för varje.

Köpare och säljare väljer mellan två format för undantagsintyg:

• Intyg för enskilda köp: Täcker en transaktion och anger datum och den egendom som köps, vilket passar ett engångsköp där köparen inte har någon pågående relation med säljaren.

• Generellt intyg: Täcker alla framtida köp mellan den köparen och säljaren tills det återkallas. Detta är det vanligare intyget för en återkommande relation, till exempel en tillverkare som köper råmaterial från samma leverantör varje månad.

Säljarens uppgift är att samla in intyget före eller vid försäljningstillfället, bekräfta att det är fullständigt och lagra det i sina register. Michigan kräver inte att säljare oberoende verifierar en köpares anspråk på undantag. Om intyget är fullständigt och tas emot i god tro kan säljaren acceptera det och gå vidare, en lägre standard jämfört med vissa delstater.

Företag som hanterar undantagsintyg i kassan kan använda en lösning som Stripe Tax för att tillämpa undantagsstatus på specifika kunder eller transaktioner, så att skatt inte beräknas på kvalificerad försäljning.

Vad finns det för krav på bokföring av undantag från omsättningsskatt i Michigan

Michigan kräver att säljare sparar undantagsintyg i sina register i minst fyra år från transaktionsdatumet. Säljare behöver ett system för att lagra intyg som kopplar vart och ett till den försäljning det täcker, särskilt för generella intyg som kan gälla för hundratals köp under flera år. Om en köpares undantagsstatus ändras, till exempel om en återförsäljare förlorar sin licens eller en ideell organisations status löper ut, behöver säljaren ett sätt att fånga upp det och inte tillämpa undantaget framöver.

Även om intyg inte löper ut enligt lag i Michigan som standard, kan en säljare som har faktisk kännedom om att ett inte längre är giltigt inte fortsätta att förlita sig på det. Revisorer kommer att be om intyget kopplat till eventuell undantagen försäljning som granskas, och ett ofullständigt eller saknat intyg flyttar skatteskyldigheten till säljaren.

Vad händer om ett undantagsintyg för omsättningsskatt i Michigan är ogiltigt eller missbrukas

Om ett intyg verkar giltigt på ytan, vilket innebär att det är korrekt ifyllt, undertecknat och identifierar en rimlig grund för undantag, hålls inte säljaren ansvarig om det visar sig att köparen inte uppfyllde kraven. I det scenariot bär köparen skatteskyldigheten, tillsammans med eventuella påföljder och räntor.

Om intyget däremot är ofullständigt, oläsligt eller saknas, eller om säljaren hade anledning att veta att anspråket på undantag inte höll, försvinner detta skydd. Dessutom är köpare som missbrukar ett intyg, till exempel genom att göra anspråk på undantag för ett köp som faktiskt inte uppfyller kraven, ansvariga för att betala den skatt som borde ha tagits ut. Michigan ser allvarligare på medvetet missbruk än ett ärligt misstag. Påföljder kan omfatta den obetalda skatten plus ränta, och upprepat eller avsiktligt missbruk kan leda till ytterligare påföljder.

Är ditt företag redo att hantera undantag från omsättningsskatt i Michigan

För att hantera undantag från omsättningsskatt i Michigan på ett bra sätt måste du veta vilka av dina köpare och produkter som uppfyller kraven, samla in fullständiga intyg före försäljningen istället för att jaga dem senare, och spara dessa register tillräckligt länge för att klara en revision.

Företag som säljer inom flera undantagskategorier, som en leverantör som betjänar både återförsäljare och företag inom industriell bearbetning, upptäcker ofta att den största risken är klyftan mellan vad ett säljteam lovar en kund och vad pappersarbetet faktiskt stöder.

Om du redan använder Stripe Tax för att beräkna och ta ut omsättningsskatt kan det också tillämpa undantagsstatus på kund- eller transaktionsnivå. Detta innebär att undantagen försäljning flaggas och exkluderas från skatteberäkningen utan manuellt arbete i kassan.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera deklarationer i USA i Dashboard och hantera globala deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA, låt Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter, vilket sparar tid och förenklar efterlevnad av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med partner för deklaration, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.