Die Ausnahme von der Sales Tax in Michigan befreit bestimmte Transaktionen von der Sales Tax von 6 % des Bundesstaates, wenn der/die Käufer/in, das Produkt oder die Art und Weise der Produktnutzung die Kriterien des General Sales Tax Act von Michigan erfüllt. Michigan hat keine lokale Sales Tax, was bedeutet, dass der Steuersatz landesweit pauschal 6 % beträgt und Ausnahmen an die Transaktion gebunden sind, nicht dauerhaft an den/die Käufer/in. Verschiedene Arten von Käufer/innen qualifizieren sich für Ausnahmen, wie z. B. Wiederverkäufer, gemeinnützige Organisationen und Landwirte. Jede/r Käufer/in qualifiziert sich auf einer anderen gesetzlichen Grundlage, mit unterschiedlichen Unterlagen und Regeln dafür, was als gültiger Anspruch gilt.

Im Folgenden behandeln wir, wer für eine Ausnahme in Michigan berechtigt ist, welche Produkte und Dienstleistungen vollständig befreit sind und wie das Formular 3372 sowohl für Einzelkäufe als auch für laufende Käuferbeziehungen funktioniert.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Ausnahmen von der Sales Tax in Michigan hängen vom Käufer / von der Käuferin, dem Produkt und der beabsichtigten Verwendung des Produkts ab.

• Verkäufer/innen müssen vor oder zum Zeitpunkt des Verkaufs eine vollständige Freistellungsbescheinigung, in der Regel das Formular 3372, einholen und für mindestens vier Jahre aufbewahren.

• Eine offensichtlich gültige Bescheinigung schützt den/die Verkäufer/in im Allgemeinen vor Haftung, während eine unvollständige oder fehlende Bescheinigung die Steuerlast wieder auf den/die Verkäufer/in verlagert.

Was ist eine Ausnahme von der Sales Tax in Michigan?

Eine Ausnahme von der Sales Tax in Michigan gilt für eine bestimmte Transaktion, wenn der/die Käufer/in, der Posten oder dessen beabsichtigte Verwendung bestimmte Kriterien erfüllt. Sie hebt den Sales Tax-Steuersatz von 6 % des Bundesstaates auf, der im Allgemeinen für die meisten Einzelhandelsverkäufe von materiellen beweglichen Gütern gilt.

Wer ist für eine Ausnahme von der Sales Tax in Michigan berechtigt?

Hier sind die Käufer/innen, die einen Ausnahmestatus für die Sales Tax in Michigan geltend machen können:

Wiederverkäufer/innen

Ein Unternehmen, das Inventar kauft, welches es weiterverkaufen möchte, zahlt für diesen Kauf keine Steuern, da die Steuer nur einmal, beim endgültigen Verkauf an den/die Endverbraucher/in, eingezogen wird. Dies erfordert eine gültige Wiederverkaufsbescheinigung und eine Lizenznummer für die Sales Tax in Michigan oder die entsprechende Lizenz aus einem anderen Bundesstaat.

Gemeinnützige Organisationen

Einrichtungen, die gemäß Section 501(c)(3) anerkannt sind, sowie Kirchen und bestimmte andere wohltätige Organisationen, qualifizieren sich für eine Ausnahme bei Käufen, die direkt an ihren befreiten Zweck gebunden sind. Der Geschenkeladen einer gemeinnützigen Organisation, der Waren an die Öffentlichkeit verkauft, wird in der Regel nicht gleich behandelt.

Staatliche Einrichtungen

Käufe, die direkt von der Bundesregierung, dem Bundesstaat Michigan und den politischen Unterabteilungen Michigans, wie Landkreisen, Gemeinden und öffentlichen Schulbezirken, getätigt werden, sind befreit, wenn sie mit staatlichen Mitteln bezahlt werden.

Industrielle Verarbeiter

Unternehmen, die Ausrüstung, Materialien oder Zubehör verwenden, um Rohstoffe für den Verkauf in eine andere Form, Zusammensetzung oder Art umzuwandeln, können diese spezifischen Käufe im Rahmen der Ausnahme für industrielle Verarbeitung in Michigan befreien lassen.

Landwirtschaftliche Erzeuger

Landwirte und landwirtschaftliche Betriebe qualifizieren sich für eine Ausnahme bei Betriebsmitteln, die zur Erzeugung von Feldfrüchten, Vieh oder anderen landwirtschaftlichen Produkten für den Verkauf verwendet werden.

Welche Produkte und Dienstleistungen sind von der Sales Tax in Michigan befreit?

Während die Sales Tax in Michigan nicht für Dienstleistungen gilt, lassen sich die Ausnahmen für Produkte je nach Art des Produkts, den Käufer/innen und dem Kaufgrund in zwei Kategorien einteilen. Eine Handvoll Kategorien ist für alle Käufer/innen befreit, und es ist keine Freistellungsbescheinigung erforderlich. Beispielsweise sind Lebensmittel und Lebensmittelzutaten, die für den häuslichen Verzehr verkauft werden, befreit, aber zubereitete Lebensmittel für den sofortigen Verzehr bleiben steuerpflichtig, selbst wenn sie in einem Lebensmittelgeschäft verkauft werden. Verschreibungspflichtige Medikamente und bestimmte Medizinprodukte, darunter Insulin und Prothesen, sind befreit, unabhängig davon, wer sie kauft. Darüber hinaus erfordern Ausnahmen in der Regel sowohl berechtigte Käufer/innen als auch eine berechtigte Nutzung.

Wissenswertes:

• Ausrüstung für die Fertigung und industrielle Verarbeitung: Befreit, wenn sie von einem berechtigten industriellen Verarbeiter zur direkten Verwendung in der Produktion gekauft wird, aber Büromöbel oder Ausrüstung, die für Verwaltungsarbeiten in derselben Einrichtung verwendet werden, sind nicht qualifiziert.

• Landwirtschaftliche Betriebsmittel: Saatgut, Dünger und Futtermittel sind befreit, wenn sie von einem Erzeuger zur Verwendung in der landwirtschaftlichen Produktion gekauft werden.

• Fuhrpark: Lastkraftwagen und Anhänger, die von zwischenstaatlichen Frachtunternehmen betrieben werden, können unter bestimmten Gewichts- und Nutzungsgrenzwerten, die an den zwischenstaatlichen Handel gebunden sind, für eine Ausnahme infrage kommen.

• Versorgungsleistungen in der industriellen Verarbeitung: Ein Teil des direkt in der Produktion verbrauchten Stroms, Erdgases und Wassers kann befreit sein, auch wenn dies oft eine Versorgungsstudie erfordert, um den befreiten Prozentsatz zu berechnen.

Wie verwenden Sie eine Freistellungsbescheinigung für die Sales Tax in Michigan?

Das Standarddokument ist das Formular 3372 für Michigan, die Freistellungsbescheinigung für die Sales and Use Tax in Michigan. Ein/e Käufer/in füllt es aus, kreuzt das Kästchen für den Grund der Ausnahme an und gibt es dem/der Verkäufer/in, anstatt beim Bezahlvorgang Steuern zu zahlen. Michigan akzeptiert auch das Uniform Sales & Use Tax Certificate der Multistate Tax Commission, das für Käufer/innen gedacht ist, die in mehreren Bundesstaaten einkaufen und nicht für jeden ein anderes Formular ausfüllen möchten.

Käufer/innen und Verkäufer/innen können zwischen zwei Formaten für Freistellungsbescheinigungen wählen:

• Bescheinigung für einen Einzelkauf: Deckt eine Transaktion ab und gibt das Datum und das gekaufte Eigentum an, was zu einem einmaligen Kauf passt, bei dem der/die Käufer/in keine laufende Beziehung zum/zur Verkäufer/in hat.

• Rahmenbescheinigung: Deckt alle zukünftigen Käufe zwischen diesem/dieser Käufer/in und dem/der Verkäufer/in ab, bis sie widerrufen wird. Dies ist die weitaus gebräuchlichere Bescheinigung für eine wiederkehrende Beziehung, wie z. B. ein Hersteller, der jeden Monat Rohstoffe vom selben Lieferanten kauft.

Die Aufgabe des Verkäufers / der Verkäuferin besteht darin, die Bescheinigung vor oder zum Zeitpunkt des Verkaufs einzuholen, ihre Vollständigkeit zu bestätigen und sie in den eigenen Unterlagen aufzubewahren. Michigan verlangt von Verkäufer/innen nicht, den Anspruch auf Ausnahme eines Käufers / einer Käuferin unabhängig zu überprüfen. Wenn die Bescheinigung vollständig ist und in gutem Glauben entgegengenommen wird, kann der/die Verkäufer/in sie akzeptieren und fortfahren, was im Vergleich zu einigen Bundesstaaten ein niedrigerer Standard ist.

Unternehmen, die beim Bezahlvorgang Freistellungsbescheinigungen verarbeiten, können eine Lösung wie Stripe Tax verwenden, um den Ausnahmestatus auf bestimmte Kundinnen und Kunden oder Transaktionen anzuwenden, sodass für berechtigte Verkäufe keine Steuer berechnet wird.

Welche Anforderungen gelten für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen über Ausnahmen von der Sales Tax in Michigan?

Michigan verlangt von Verkäufer/innen, dass sie Freistellungsbescheinigungen für mindestens vier Jahre ab dem Datum der Transaktion aufbewahren. Verkäufer/innen benötigen ein System zur Speicherung von Bescheinigungen, das jede einzelne mit den davon abgedeckten Verkäufen verknüpft, insbesondere bei Rahmenbescheinigungen, die für Hunderte von Käufen über mehrere Jahre gelten könnten. Wenn sich der Ausnahmestatus eines Käufers / einer Käuferin ändert, beispielsweise wenn ein Wiederverkäufer seine Lizenz verliert oder der Status einer gemeinnützigen Organisation abläuft, muss der/die Verkäufer/in eine Möglichkeit haben, dies zu bemerken und die Ausnahme künftig nicht mehr anzuwenden.

Obwohl Bescheinigungen nach dem Gesetz von Michigan standardmäßig nicht ablaufen, darf sich ein/e Verkäufer/in, der/die tatsächlich weiß, dass eine Bescheinigung nicht mehr gültig ist, nicht weiterhin darauf verlassen. Prüfer/innen werden nach der Bescheinigung fragen, die mit einem geprüften befreiten Verkauf verknüpft ist, und eine unvollständige oder fehlende Bescheinigung verlagert die Steuerschuld auf den/die Verkäufer/in.

Was passiert, wenn eine Freistellungsbescheinigung für die Sales Tax in Michigan ungültig ist oder missbraucht wird?

Wenn eine Bescheinigung offensichtlich gültig ist, was bedeutet, dass sie ordnungsgemäß ausgefüllt und unterschrieben ist und eine angemessene Grundlage für die Ausnahme angibt, wird der/die Verkäufer/in nicht verantwortlich gemacht, falls sich herausstellt, dass der/die Käufer/in nicht berechtigt war. In diesem Szenario trägt der/die Käufer/in die Steuerschuld sowie alle Strafen und Zinsen.

Wenn die Bescheinigung jedoch unvollständig, unleserlich oder nicht vorhanden ist oder wenn der/die Verkäufer/in Grund zu der Annahme hatte, dass der Anspruch auf Ausnahme nicht haltbar war, entfällt dieser Schutz. Darüber hinaus sind Käufer/innen, die eine Bescheinigung missbrauchen, beispielsweise durch die Inanspruchnahme einer Ausnahme für einen Kauf, der eigentlich nicht berechtigt ist, dafür verantwortlich, die Steuer zu zahlen, die hätte eingezogen werden müssen. Michigan behandelt wissentlichen Missbrauch strenger als einen ehrlichen Fehler. Zu den Strafen können die nicht gezahlte Steuer zuzüglich Zinsen gehören, und wiederholter oder vorsätzlicher Missbrauch kann zu zusätzlichen Strafen führen.

Ist Ihr Unternehmen bereit für die Verwaltung der Ausnahmen von der Sales Tax in Michigan?

Um die Ausnahmen von der Sales Tax in Michigan gut zu verwalten, müssen Sie wissen, welche Ihrer Käufer/innen und Produkte qualifiziert sind, vollständige Bescheinigungen vor dem Verkauf einholen, anstatt ihnen später hinterherzulaufen, und diese Aufzeichnungen lange genug aufbewahren, um einer Prüfung standzuhalten.

Unternehmen, die in mehrere Ausnahmekategorien verkaufen, wie z. B. ein Lieferant, der sowohl Wiederverkäufer als auch industrielle Verarbeiter bedient, stellen oft fest, dass das größte Risiko in der Diskrepanz zwischen dem besteht, was ein Sales-Team der Kundschaft verspricht, und dem, was die Unterlagen tatsächlich belegen.

Wenn Sie bereits Stripe Tax verwenden, um die Sales Tax zu berechnen und einzuziehen, kann auch der Ausnahmestatus auf Ebene der Kundinnen und Kunden oder der Transaktion angewendet werden. Das bedeutet, dass befreite Verkäufe markiert und ohne manuelle Arbeit beim Bezahlvorgang von der Steuerberechnung ausgeschlossen werden.

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