Die Gründung eines Unternehmens ist meist mit vielen Entscheidungen, viel Organisation und offenen Fragen verbunden. Für Gründerinnen und Gründer, die ihr Unternehmen im Ausland gründen, ist es ein komplexeres Unterfangen als im eigenen Land. Bestimmte regulatorische, strukturelle und steuerliche Aspekte der Unternehmensgründung in den USA sind spezifisch für den lokalen Kontext und erfordern eine sorgfältige Abwägung. Vor diesem Hintergrund ist die LLC eine beliebte Rechtsform für Gründerinnen und Gründer.

In diesem Artikel erfahren Sie, was eine LLC ist, wie sie funktioniert und wie sie sich von einer deutschen GmbH unterscheidet. Außerdem vergleichen wir ihre Vor- und Nachteile, erläutern die steuerlichen Auswirkungen der Gründung einer LLC und zeigen Ihnen, wann es sinnvoll ist, eine solche zu gründen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Eine LLC ist eine flexible US-Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die einige Ähnlichkeiten mit einer deutschen GmbH aufweist.
  
• Sie ermöglicht es den Gesellschafterinnen und Gesellschaftern, eine klare Trennung zwischen ihrem Betriebsvermögen und ihrem Privatvermögen aufrechtzuerhalten.
  
• Die interne Organisationsstruktur ist anpassbar, und individuelle Regelungen können in der Betriebsvereinbarung festgelegt werden.
  
• Für deutsche Gründerinnen und Gründer bietet sie einen unkomplizierten Zugang zum US-Markt und ein hohes Maß an organisatorischer Flexibilität.
  
• Es könnte zu einer Doppelbesteuerung in Deutschland und den USA kommen.
  

Was ist eine LLC?

Eine Limited Liability Company oder LLC ist eine flexible Unternehmensform in den USA, die in mehreren wichtigen Punkten Ähnlichkeiten mit einer deutschen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) aufweist. Die Hauptmerkmale einer LLC sind ihre organisatorische Einfachheit, die Haftungsbeschränkung und die flexible Struktur.

Im Gegensatz zu einigen anderen Rechtsformen in den USA eignet sich eine LLC für eine Vielzahl unterschiedlicher Geschäftsmodelle – von Einzelunternehmen über Familienunternehmen bis hin zu internationalen Handelsunternehmen und Dienstleistungsunternehmen. In vielen Fällen ist die LLC auch eine geeignete Rechtsform für deutsche Gründerinnen und Gründer, die in den USA ein kleines oder mittleres Unternehmen (KMU) gründen wollen.

Wie funktioniert eine LLC?

Die Hauptidee hinter der Gründung einer LLC ist, dass das Unternehmen formell von seinen Eigentümerinnen und Eigentümern getrennt wird. Sie ist eine unabhängige juristische Person, die nach dem Recht des Bundesstaates, in dem sie gegründet wurde, anerkannt ist. Das Unternehmen selbst tritt als Vertragspartner auf, kann Vermögen besitzen, Klagen einreichen oder verklagt werden und nimmt selbstständig am Wirtschaftssystem teil. In den meisten Fällen ist daher das Privatvermögen der Gesellschafter/innen nicht gefährdet, wenn rechtliche Ansprüche oder Verbindlichkeiten gegen das Unternehmen geltend gemacht werden.

Eine LLC bietet auch ein hohes Maß an struktureller Freiheit. Eine oder mehrere Personen können sie gründen. Die Gesellschafter/innen können das Unternehmen entweder selbst leiten oder externe Managerinnen und Manager einstellen, die die Geschäftstätigkeit des Unternehmens überwachen.

Die grundlegenden Regeln für den internen Geschäftsbetrieb des Unternehmens werden in der Regel in einer sogenannten Betriebsvereinbarung (Operating Agreement) festgelegt, die Zuständigkeiten, Entscheidungsprozesse und die Gewinnverteilung regeln kann. Folglich kann die Organisationsstruktur einer LLC an die individuellen Anforderungen jedes Unternehmens angepasst werden.

Was sind die Hauptmerkmale einer LLC?

Die Hauptmerkmale einer LLC sind die folgenden:

• Internationale Einsetzbarkeit, insbesondere auf dem Markt in den USA
  
• Besondere Eignung für KMU
  
• Anpassungsfähigkeit an verschiedene Geschäftsmodelle
  
• Gründung durch eine oder mehrere Personen möglich
  
• Strukturierung als Einzelunternehmen oder Gesellschaft mit mehreren Mitgliedern möglich
  
• Hohe Flexibilität bei der Festlegung von Verantwortlichkeiten sowie Entscheidungs- und Kontrollprozessen
  
• Operative Leitung durch Partner oder externe Manager/innen
  
• Eigenständige Durchführung von Geschäften und Rechtsgeschäften
  
• Von ihren Partnern getrennte juristische Person
  
• Beschränkung der Haftung auf das Unternehmensvermögen
  

Wie unterscheiden sich LLCs von GmbHs?

LLCs werden oft mit deutschen GmbHs verglichen, da beide Gesellschaftsformen das gleiche Grundprinzip der beschränkten Haftung teilen. Dennoch unterscheiden sie sich in Aspekten wie ihrer rechtlichen Einordnung und internen Struktur.

Als hybride Rechtsform kombinieren LLCs Elemente einer Kapitalgesellschaft mit Merkmalen einer Personengesellschaft. Dank dieses Modells treten LLCs gegenüber Dritten als klar abgegrenzte, anerkannte juristische Personen auf, während sie gleichzeitig eine stark anpassungsfähige interne Organisation ermöglichen. Eine GmbH hingegen ist stärker formalisiert und unterliegt strengeren regulatorischen Anforderungen.

Die wichtigsten Unterschiede im Überblick

Art der Rechtsform

• LLC: hybride Struktur mit hohem Maß an Flexibilität
  
• GmbH: traditionelle Kapitalgesellschaft mit fester rechtlicher Struktur
  

Gründung

• LLC: vergleichsweise unkomplizierte Gründung auf Bundesstaatsebene
  
• GmbH: formalisierter Gründungsprozess mit klaren rechtlichen Anforderungen
  

Führungsstruktur

• LLC: flexible Struktur (von Partnern oder extern geführt)
  
• GmbH: Geschäftsführung als Gesellschaftsorgan klar definiert
  

Flexibilität

• LLC: hohes Maß an Freiheit bei Verantwortlichkeiten, Entscheidungsprozessen und Gewinnverteilung
  
• GmbH: rechtlicher Rahmen schränkt Flexibilität ein
  

Insgesamt bietet die LLC daher ein Modell, das für individuelle Vereinbarungen zugänglicher ist, während sich die GmbH vor allem durch rechtliche Klarheit und standardisierte Strukturen auszeichnet.

Was sind die Vor- und Nachteile von LLCs für deutsche Gründerinnen und Gründer?

LLCs bieten Gründerinnen und Gründern aus Deutschland zahlreiche Vorteile. Es gibt jedoch auch Nachteile, die sie vor der Gründung bedenken sollten:

Vorteile

Einer der Hauptvorteile für Gründerinnen und Gründer aus Deutschland ist, dass LLCs den Eintritt in den US-Markt vergleichsweise einfach machen. LLCs werden auf bundesstaatlicher Ebene gegründet, und der Prozess ist oft wesentlich weniger formalisiert als die Gründung einer Kapitalgesellschaft in Deutschland. Sie senken daher die Hürden für den Eintritt in den US-Markt.

Ein weiterer Pluspunkt ist die Haftungsbeschränkung. Dies ist besonders attraktiv für Gründerinnen und Gründer, die neue Märkte testen wollen, ohne ein zu großes Risiko einzugehen. Scheitert die internationale Expansion einer deutschen Gründerin oder eines deutschen Gründers, ist ihr bzw. sein persönliches Risiko begrenzt. Sie können ihr Eigentum auch weiter schützen, indem sie ihre LLC als Holdingstruktur nutzen. So können beispielsweise Immobilien in der LLC gebündelt werden, um sie von den operationellen Risiken zu trennen.

Darüber hinaus bieten LLCs ein hohes Maß an organisatorischer Freiheit, was für die Integration grenzüberschreitender Geschäftsmodelle nützlich ist. Deutsche Gründerinnen und Gründer sind relativ frei in der Entscheidung, wie ihr Unternehmen geführt wird – ob sie den operativen Betrieb selbst in die Hand nehmen oder externes Management hinzuziehen. Zur Veranschaulichung: Ein Gründer oder eine Gründerin könnte beschließen, US-Managerinnen und -Manager einzustellen, um das Geschäft vor Ort zu leiten. Diese Flexibilität ist besonders für schlanke, digitale oder projektbasierte Unternehmensstrukturen geeignet.

Nachteile

Für deutsche Gründerinnen und Gründer gehören die Doppelbesteuerung und die duale rechtliche Perspektive zu den größten Herausforderungen bei LLCs. Während LLCs in den USA als unabhängige Strukturen fungieren, könnten sie nach deutschem Recht anders eingestuft werden. Diese sogenannte „Steuertransparenz“ oder der Qualifikationskonflikt führt häufig zu komplexen Pflichten zur Deklaration von Einkünften in beiden Ländern und muss sorgfältig gemanagt werden.

Zudem bietet das hohe Maß an Flexibilität, das LLCs gewähren, zwar Vorteile, kann aber auch zu Unklarheiten führen. Ohne präzise vertragliche Bestimmungen in der Betriebsvereinbarung besteht die Gefahr, dass es im Falle eines Streits keine klaren Regeln für interne Prozesse oder Gewinnausschüttungen gibt. Für deutsche Gründerinnen und Gründer, die stärker formalisierte rechtliche Strukturen gewohnt sind, kann dies einen höheren Zeitaufwand für die Konsultation von Beraterinnen und Beratern sowie die Zusammenstellung von Dokumentationen bedeuten.

Letztlich lassen sich LLCs im internationalen Kontext nicht direkt mit deutschen Regulierungskonzepten vergleichen. Banken, Investorinnen und Investoren oder Geschäftspartner könnten Fragen zur rechtlichen Einordnung haben. In einigen Fällen kann auch die Anerkennung der Haftungsbeschränkung oder ihre praktische Handhabung im deutschen Steuerrecht komplex sein.

Welche steuerlichen Auswirkungen hat die Gründung einer LLC?

Deutsche Gründerinnen und Gründer, die in den USA gründen wollen, müssen zunächst die steuerlichen Aspekte der Gründung einer LLC prüfen.

Grundsätzlich unterliegen LLCs, die in den USA von Personen mit Wohnsitz in Deutschland gegründet werden, sowohl dem US-amerikanischen als auch dem deutschen Steuersystem. Die Überschneidung führt häufig zu einer Doppelbesteuerung, die Gründerinnen und Gründer frühzeitig in ihre Entscheidungen einbeziehen müssen.

Steuerliche Pflichten

LLCs werden entsprechend ihrer Struktur und den von ihnen getroffenen Wahlmöglichkeiten (Tax Elections) versteuert. Abhängig von der Anzahl der Mitglieder und der gewählten Optionen können sie in den USA als Personengesellschaften (Partnerships), Kapitalgesellschaften (Corporations) oder, wenn sie nur ein Mitglied haben, als Disregarded Entities behandelt werden. Die spezifischen Anforderungen können von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren.

Für Personen mit Wohnsitz in Deutschland können die Einnahmen einer LLC grundsätzlich der Einkommensteuer unterliegen und müssen entsprechend deklariert werden. Je nach Struktur und Tätigkeit des Unternehmens können diese Einnahmen auch als gewerbliche Einkünfte eingestuft werden. Dies kann weitere steuerliche Auswirkungen haben. So kann die LLC beispielsweise verpflichtet sein, Gewerbesteuer zu zahlen und den Finanzbehörden zusätzliche Erklärungen und Dokumentationen vorzulegen.

Compliance-Anforderungen

Die gesetzlichen und steuerlichen Compliance spielt auch für deutsche Gründerinnen und Gründer eine wichtige Rolle. Da neben den deutschen auch die US-Vorschriften beachtet werden müssen, führt die Koordinierung der Anforderungen beider Rechtssysteme oft zu Mehrarbeit. Eine lückenlose Dokumentation aller Geschäftsbeziehungen und der Gewinnermittlung ist für Unternehmen mit internationalen Strukturen von zentraler Bedeutung, um spätere Konflikte mit den Finanzbehörden zu vermeiden.

Steuervorteile

Trotz dieser Komplexität können LLCs bei bestimmten Setups auch Vorteile bringen. Abhängig von der Struktur und der Art der Einkünfte können Unternehmen die Möglichkeit einer flexiblen Besteuerung haben – beispielsweise, indem sie die richtige Wahl zur Einstufung des Unternehmens (Entity Classification Election) treffen. Diese potenziellen Vorteile variieren jedoch erheblich je nach spezifischer Situation und müssen immer von Fall zu Fall bewertet werden.

Wann ist die Gründung einer LLC sinnvoll?

Grundsätzlich kann die Gründung einer LLC sinnvoll sein, wenn ein Unternehmen einen Rahmen auf internationaler Ebene mit anpassbarer Unternehmensführung und beschränkter Haftung benötigt. Diese Rechtsform eignet sich am besten für Geschäftsmodelle, die auf schnelles Wachstum ausgelegt sind oder sich noch in der Aufbau- oder Testphase befinden. Da die Gründung von LLCs vergleichsweise unkompliziert ist und die formellen Einstiegshürden niedrig sind, bieten sie insbesondere Gründerinnen und Gründern, denen Schnelligkeit, Flexibilität und Marktzugang wichtig sind, Vorteile. Sie sind außerdem häufig die Rechtsform der Wahl für Aktivitäten im digitalen Sektor, im E-Commerce oder im internationalen Handel und bei der Erbringung von Dienstleistungen.

LLCs sind eine attraktive Option für Gründerinnen und Gründer mit Wohnsitz in Deutschland, die in den US-Markt expandieren wollen. Sie können als rechtlich eigenständige US-Struktur genutzt werden, um ein Unternehmen im Land aufzubauen, ohne sofort eine komplexe Kapitalgesellschaft nach deutschem Recht zu gründen. Gleichzeitig eignen sich LLCs für Setups, bei denen die Gründerinnen und Gründer Vermögenswerte oder operationelle Risiken voneinander trennen möchten, wie beispielsweise in Holding- oder Investitionsstrukturen. Die mit LLCs verbundenen regulatorischen und steuerlichen Erwägungen bedeuten jedoch, dass Gründerinnen und Gründer immer professionellen Rat einholen und die globale Struktur ihres Unternehmens berücksichtigen müssen, bevor sie eine Entscheidung treffen.

So kann Stripe Atlas Sie bei der Gründung einer LLC unterstützen

Stripe Atlas bietet eine digitale Infrastruktur, mit der deutsche Gründerinnen und Gründer schnell und einfach eine LLC in den USA gründen können. Atlas unterstützt Sie bei den wichtigsten Schritten der Gründung und reduziert Ihren administrativen Aufwand deutlich. So können sie in kürzester Zeit eine solide rechtliche Grundlage für ihre Geschäftstätigkeit in den USA schaffen – unabhängig davon, ob sie dort oder in Deutschland leben.

Atlas hält den Gründungsprozess bewusst einfach. Gründerinnen und Gründer wählen zunächst ihre Unternehmensstruktur aus, prüfen die Verfügbarkeit des Firmennamens und fügen eventuelle Mitgründerinnen und Mitgründer hinzu. Dann legen sie die Eigentumsverhältnisse, die Gesellschafter/innen und die Geschäftsführung fest und unterzeichnen ihre Dokumente digital. Atlas bietet außerdem Unterstützung bei wichtigen betrieblichen Prozessen nach der Gründung, wie z. B. bei der Beantragung einer US-Arbeitgeberidentifikationsnummer (Employer Identification Number, EIN), der Einrichtung von Bank- und Zahlungssystemen und der Zusammenstellung der standardmäßigen Compliance-Dokumente.

Häufig gestellte Fragen zur Gründung einer LLC