Die Gründung eines Unternehmens ist meist mit vielen Entscheidungen, Organisation und offenen Fragen verbunden. Es ist ein komplexeres Unterfangen für Gründer, die ihr Unternehmen im Ausland gründen, als im eigenen Land. Bestimmte regulatorische, strukturelle und steuerliche Aspekte der Gründung eines Unternehmens in den USA sind spezifisch für den lokalen Kontext und erfordern sorgfältige Überlegungen. Vor diesem Hintergrund ist eine beliebte Rechtsform für Gründer die LLC.

In diesem Artikel erfahren Sie, was eine LLC ist, wie sie funktioniert und wie sie sich von einer deutschen GmbH unterscheidet. Wir vergleichen auch ihre Vor- und Nachteile, erklären die steuerlichen Auswirkungen der Gründung einer LLC und zeigen Ihnen, wann es sinnvoll ist, eine zu gründen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Eine LLC ist eine flexible US-Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die einige Ähnlichkeiten mit einer deutschen GmbH aufweist.
  
• Sie ermöglicht es den Gesellschaftern, eine klare Trennung zwischen ihrem Geschäftsvermögen und ihrem Privatvermögen aufrechtzuerhalten.
  
• Die interne Organisationsstruktur ist anpassungsfähig, und individuelle Regelungen können im Gesellschaftsvertrag definiert werden.
  
• Für deutsche Gründer bietet sie einen unkomplizierten Zugang zum US-Markt und ein hohes Maß an organisatorischer Flexibilität.
  
• Sie könnte zu einer Doppelbesteuerung in Deutschland und den USA führen.
  

Was ist eine LLC?

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, oder LLC, ist eine flexible Art von Unternehmensform in den USA, die mehrere wesentliche Gemeinsamkeiten mit einer deutschen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) aufweist. Die Hauptmerkmale einer LLC sind ihre organisatorische Einfachheit, Haftungsbeschränkung und flexible Struktur.

Im Gegensatz zu einigen anderen Unternehmensformen in den USA eignet sich eine LLC für eine Vielzahl unterschiedlicher Geschäftsmodelle – von Einzelunternehmen über Familienunternehmen bis hin zu internationalen Handelsunternehmen und Dienstleistungsunternehmen. In vielen Fällen ist die LLC auch eine geeignete Rechtsform für deutsche Gründer, die ein kleines oder mittleres Unternehmen (KMU) in den USA gründen möchten.

Wie funktioniert eine LLC?

Der Hauptgedanke hinter der Gründung einer LLC ist, dass sie das Unternehmen formal von seinen Inhabern trennt. Es ist eine unabhängige Einheit, die nach dem Recht des Staates, in dem sie gegründet wurde, anerkannt ist. Das Unternehmen selbst tritt als Vertragspartner auf, kann Vermögen besitzen, Klagen einreichen oder verklagt werden und nimmt unabhängig am Wirtschaftssystem teil. Infolgedessen ist das Privatvermögen seiner Gesellschafter in den meisten Fällen nicht gefährdet, wenn rechtliche Ansprüche oder Verbindlichkeiten gegen das Unternehmen geltend gemacht werden.

Eine LLC bietet auch ein hohes Maß an struktureller Freiheit. Eine oder mehrere Personen können sie gründen. Die Gesellschafter können das Unternehmen entweder selbst führen oder externe Manager beauftragen, um die Geschäftstätigkeit des Unternehmens zu überwachen.

Die grundlegenden Regeln für den internen Betrieb des Unternehmens sind in der Regel in einem sogenannten Gesellschaftsvertrag festgelegt, der Zuständigkeiten, Entscheidungsprozesse und die Gewinnverteilung regeln kann. Folglich kann die Organisationsstruktur einer LLC an die individuellen Anforderungen jedes Unternehmens angepasst werden.

Was sind die wichtigsten Merkmale einer LLC?

Die wichtigsten Merkmale einer LLC sind die folgenden:

• kann international genutzt werden, insbesondere auf dem US-Markt
  
• eignet sich besonders für KMU
  
• lässt sich an verschiedene Geschäftsmodelle anpassen
  
• kann von einer oder mehreren Personen gegründet werden
  
• kann als Einzelunternehmen oder als Gesellschaft mit mehreren Mitgliedern strukturiert werden
  
• ist sehr flexibel bei der Definition von Verantwortlichkeiten sowie Entscheidungs- und Kontrollprozessen
  
• operatives Geschäft wird von Partnern oder externen Managern geführt
  
• führt Geschäfte und Rechtsgeschäfte unabhängig durch
  
• ist eine von ihren Partnern getrennte juristische Person
  
• Haftung ist auf das Vermögen des Unternehmens beschränkt
  

Wie unterscheiden sich LLCs von GmbHs?

LLCs werden oft mit deutschen GmbHs verglichen, da beide Rechtsformen das gleiche Grundprinzip der beschränkten Haftung teilen. Dennoch unterscheiden sie sich in Aspekten wie ihrer rechtlichen Einstufung und internen Struktur.

Als hybride Rechtsform kombinieren LLCs Elemente einer Kapitalgesellschaft mit Merkmalen einer Personengesellschaft. Dank dieses Modells treten LLCs gegenüber externen Parteien als klar abgegrenzte anerkannte Einheiten auf und ermöglichen gleichzeitig eine hochgradig anpassbare interne Organisation. Eine GmbH ist hingegen stärker formalisiert und unterliegt strengeren regulatorischen Anforderungen.

Wichtige Unterschiede auf einen Blick

Art der Rechtsform

• LLC: hybride Struktur mit hohem Maß an Flexibilität
  
• GmbH: traditionelle Kapitalgesellschaft mit fester rechtlicher Struktur
  

Gründung

• LLC: vergleichsweise einfache Gründung auf Bundesstaatsebene
  
• GmbH: formalisierter Gründungsprozess mit klaren rechtlichen Anforderungen
  

Managementstruktur

• LLC: flexible Struktur (partnergeführt oder fremdgeführt)
  
• GmbH: Management klar als Organ des Unternehmens definiert
  

Flexibilität

• LLC: hohes Maß an Freiheit bei Verantwortlichkeiten, Entscheidungsprozessen und Gewinnverteilung
  
• GmbH: rechtlicher Rahmen schränkt Flexibilität ein
  

Insgesamt bietet die LLC daher ein Modell, das für individuelle Gestaltungen zugänglicher ist, während sich die GmbH vor allem durch rechtliche Klarheit und standardisierte Strukturen auszeichnet.

Was sind die Vor- und Nachteile von LLCs für deutsche Founder?

LLCs bieten Foundern aus Deutschland zahlreiche Vorteile. Dennoch gibt es auch Nachteile, die sie bedenken sollten, bevor sie fortfahren:

Vorteile

Einer der Hauptvorteile für Founder aus Deutschland ist, dass LLCs den Eintritt in den Markt der USA vergleichsweise einfach machen. LLCs werden auf Bundesstaatsebene gegründet, und der Prozess ist oft deutlich weniger formalisiert als die Gründung einer Kapitalgesellschaft in Deutschland. Sie senken somit die Einstiegsbarriere für den Markt der USA.

Ein weiterer Vorteil ist die Haftungsbeschränkung. Dies ist besonders attraktiv für Founder, die neue Märkte testen möchten, ohne zu viel Risiko einzugehen. Wenn die internationale Expansion eines deutschen Founders scheitert, ist das persönliche Risiko begrenzt. Sie können ihr Eigentum auch weiter schützen, indem sie ihre LLC als Holdingstruktur nutzen. Zum Beispiel können Immobilienwerte innerhalb der LLC gebündelt werden, um sie von operationellen Risiken zu trennen.

Zusätzlich bieten LLCs ein hohes Maß an organisatorischer Freiheit, was für die Integration grenzüberschreitender Geschäftsmodelle nützlich ist. Deutsche Founder können relativ frei entscheiden, wie ihr Unternehmen geführt wird – d. h., ob sie die Geschäftsprozesse selbst leiten oder ein externes Management hinzuziehen. Zur Veranschaulichung könnte ein Founder entscheiden, Managerinnen und Manager aus den USA einzustellen, um das operative Geschäft vor Ort zu leiten. Diese Flexibilität ist besonders vorteilhaft für schlanke, digitale oder projektbasierte Unternehmensstrukturen.

Nachteile

Für deutsche Founder sind Doppelbesteuerung und die doppelte rechtliche Perspektive zwei der größten Herausforderungen im Zusammenhang mit LLCs. Während LLCs in den USA als unabhängige Strukturen fungieren, könnten sie nach deutschem Recht anders eingestuft werden. Diese sogenannte „Steuertransparenz“ oder der Qualifikationskonflikt führt häufig zu komplexen Verpflichtungen zur Deklaration von Einkommen in beiden Ländern und muss sorgfältig gemanagt werden.

Darüber hinaus hat das hohe Maß an Flexibilität, das LLCs bieten, zwar Vorteile, kann aber auch zu Unklarheiten führen. Ohne präzise vertragliche Bestimmungen im Gesellschaftsvertrag besteht das Risiko, dass im Falle eines Streitfalls keine klaren Regeln die internen Abläufe oder Gewinnausschüttungen regeln. Für deutsche Founder, die an stärker formalisierte rechtliche Strukturen gewöhnt sind, kann dies bedeuten, dass sie mehr Zeit für die Beratung mit Beraterinnen und Beratern sowie die Erstellung von Dokumentationen aufwenden müssen.

Letztendlich können LLCs in einem internationalen Kontext nicht direkt mit deutschen regulatorischen Konzepten verglichen werden. Banken, Investoren oder Geschäftspartner haben möglicherweise Fragen zur rechtlichen Einstufung. In einigen Fällen kann die Anerkennung der Haftungsbeschränkung oder ihre praktische Handhabung nach deutschem Steuerrecht ebenfalls komplex sein.

Was sind die steuerlichen Auswirkungen der Gründung einer LLC?

Deutsche Gründer, die in den USA gründen möchten, müssen zunächst die steuerlichen Aspekte der Gründung einer LLC prüfen.

Grundsätzlich unterliegen LLCs, die in den USA von Personen mit Wohnsitz in Deutschland gegründet wurden, sowohl dem US-amerikanischen als auch dem deutschen Steuersystem. Die Überschneidung führt häufig zur Doppelbesteuerung, die Gründer frühzeitig in ihre Entscheidungen einbeziehen müssen.

Steuerliche Pflichten

LLCs werden entsprechend ihrer Struktur und eventueller Steuerwahlen besteuert. Abhängig von der Anzahl der Gesellschafter und den getroffenen Wahlen könnten sie in den USA als Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften oder, wenn sie nur einen Gesellschafter haben, als Disregarded Entities behandelt werden. Die spezifischen Anforderungen können von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren.

Für Personen mit Wohnsitz in Deutschland könnten die Einnahmen einer LLC im Prinzip der Einkommensteuer unterliegen und müssen entsprechend deklariert werden. Abhängig von der Struktur und den Aktivitäten des Unternehmens könnten diese Einnahmen auch als gewerbliche Einkünfte eingestuft werden. Dies kann weitere steuerliche Auswirkungen haben. Beispielsweise könnte die LLC verpflichtet sein, Gewerbesteuer zu zahlen und zusätzliche Erklärungen und Unterlagen bei den Finanzbehörden einzureichen.

Compliance-Anforderungen

Regulatory und Steuerkonformität spielen auch für deutsche Gründer eine wichtige Rolle. Da neben den deutschen Vorschriften auch US-Vorschriften beachtet werden müssen, verursacht die Koordinierung der Anforderungen beider Rechtssysteme oft zusätzlichen Aufwand. Eine lückenlose Dokumentation aller Geschäftsbeziehungen und der Gewinnermittlung ist gerade bei Unternehmen mit internationalen Strukturen zentral, um Konflikte mit den Finanzbehörden im Nachhinein zu vermeiden.

Steuervorteile

Trotz dieser Komplexität können LLCs in bestimmten Setups auch Vorteile bringen. Abhängig von der Struktur und der Art des Einkommens könnten Unternehmen die Möglichkeit einer flexiblen Besteuerung haben – zum Beispiel, indem sie die richtige Rechtsform wählen. Allerdings variieren diese potenziellen Vorteile je nach spezifischer Situation erheblich und müssen immer von Fall zu Fall geprüft werden.

Wann ist die Gründung einer LLC sinnvoll?

Prinzipiell könnte die Gründung einer LLC sinnvoll sein, wenn ein Unternehmen einen Rahmen auf internationaler Ebene mit anpassungsfähiger Führung benötigt und beschränkte Haftung bietet. Die Unternehmensform eignet sich am besten für Geschäftsmodelle, die auf schnelles Wachstum ausgelegt sind oder sich noch in einer Aufbau- oder Testphase befinden. Da LLCs vergleichsweise unkompliziert zu gründen sind und eine geringe formale Hürde für den Eintritt haben, bieten sie Gründern, denen Geschwindigkeit, Flexibilität und Marktzugang wichtig sind, besondere Vorteile. Sie sind auch häufig die bevorzugte Unternehmensform für Aktivitäten im digitalen Sektor, im E-Commerce oder im internationalen Handel und der Erbringung von Dienstleistungen.

LLCs sind eine attraktive Option für Gründer mit Wohnsitz in Deutschland, die eine Expansion auf den US-Markt planen. Sie können als rechtlich eigenständige US-Struktur genutzt werden, um ein Unternehmen im Land aufzubauen, ohne gleich eine komplexe Kapitalgesellschaft nach deutschem Recht zu gründen. Gleichzeitig eignen sich LLCs für Setups, bei denen Gründer Vermögenswerte oder operative Risiken trennen wollen, wie in Holding- oder Investitionsstrukturen. Die mit LLCs verbundenen regulatorischen und steuerlichen Erwägungen bedeuten jedoch, dass Gründer immer professionellen Rat einholen und die globale Struktur ihres Unternehmens prüfen müssen, bevor sie eine Entscheidung treffen.

Wie Stripe Atlas Sie bei der Gründung einer LLC unterstützen kann

Stripe Atlas bietet eine digitale Infrastruktur, mit der deutsche Gründer schnell und einfach eine LLC in den USA gründen können. Atlas unterstützt Sie bei den wichtigsten Schritten der Gründung und reduziert Ihren administrativen Aufwand erheblich. Folglich können sie im Handumdrehen eine solide rechtliche Grundlage für ihre Geschäftstätigkeit in den USA schaffen – unabhängig davon, ob sie dort oder in Deutschland leben.

Atlas hält den Gründungsprozess bewusst einfach. Gründer beginnen mit der Auswahl ihrer Unternehmensstruktur, der Überprüfung der Verfügbarkeit des Unternehmensnamens und dem Hinzufügen möglicher Mitgründer. Anschließend definieren sie die Eigentumsverhältnisse, die Partner und das Management und unterzeichnen ihre Dokumente digital. Atlas bietet außerdem Unterstützung für wichtige operative Prozesse nach der Gründung, wie die Beantragung einer US-Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN), die Einrichtung von Bank- und Zahlungssystemen sowie die Zusammenstellung der Standard-Compliance-Dokumente.

Häufig gestellte Fragen zur Gründung einer LLC