从商业和法律角度来看，对于德国企业正确执行Invoicing非常重要。他们必须根据客户类型和供应类型遵守不同的法定法规。向个人开具的账单受与 B2B 账单略有不同的规则约束。

在本文中，您将了解德国企业必须何时向个人开具账单，以及法律定义为强制性账单详情的内容。我们将解释企业必须了解的付款条款和消费者保护法规。我们还将为您概述企业在向个人开具账单时最常犯的错误，并向您展示如何使用数字化解决方案自动开具账单和收款。

要点

• 尽管没有法律要求企业必须向个人开具账单，但对于应纳税的材料工程和某些房地产相关服务，必须开具账单。
  
• 向个人开具的账单必须包含《德国增值税法》(UStG) 第 14 条第 4 款规定的强制性账单详细信息，并必须明确注明总额。
  
• 清晰的付款条款和关于逾期付款的信息可以创造额外的法律安全。
  
• 数字化账单和付款流程减少了管理工作量，简化了簿记和应收账款 (AR) 管理。
  

商家何时必须向私人开具账单？

根据 UStG 第 14 条第 2 款，德国企业原则上必须在供应后六个月内，向其他企业或法律实体供应商品或服务开具账单。这种对供应商品进行开具账单的法律义务通常不适用于向私人提供的商品或服务。

然而，该要求确实适用于应税的工作和材料供应以及与房地产相关的其他服务，例如建筑、翻新或承包商服务。在这些情况下，德国企业必须再次在提供商品或服务后的六个月内开具账单。对于所有其他供应，通常只要企业在客户要求时开具收据或其他合适的文件即可。

自愿开具账单

虽然 UStG 不要求德国企业对每笔销售都开具账单，但始终向企业客户和私人开具账单仍然是个好主意，
因为账单清晰地总结了提供的商品和服务以及商定的付款条款。这为交易创建了审计追踪，使企业更容易管理其账簿并记录应税收益和支出。

如果发生争议，账单可提供交易内容和范围的证据。账单还允许商家提前告知客户延迟付款的后果，从而简化任何后续的催款程序。专业的账单也有助于打造有凝聚力的公众形象，并向客户展示商家的合法性。

因此，关于向私人开具账单的法律要求，与服务公司、医疗保健提供商、在线商家以及任何定期向私人客户提供商品和服务的企业同样相关。这些商家应熟悉并遵守相关的税务和增值税法规——即使法律并不总是要求他们开具账单。同样的情况也适用于适用的保留义务和消费者保护法规。

向私人开具电子账单（e-invoices）

随着 2025 年 1 月 1 日强制推行电子账单，德国的开具账单要求发生了变化。然而，强制电子账单仅影响国内的 B2B 销售。因此，没有要求向私人开具电子账单。商家可以继续以纸质形式向私人客户开具账单，或者在获得收款人同意的情况下，以其他电子格式开具。

向个人开具的账单中必须包含哪些详细信息？

根据 《德国增值税法》(UStG) 第 14 条第 4 款 的规定，账单必须包含某些强制性详细信息以符合法律规定。这项要求适用于发送给企业 (B2B) 或个人客户 (B2C) 的账单。这些包括：

• 提供商品或服务的企业的全名和地址
  
• 产品或服务接收方的全名和地址
  
• 账单开具日期
  
• 交付或提供其他服务的日期或履行期限
  
• 税务局颁发给卖方的税号或联邦中央税务局颁发的增值税识别号 (VAT ID)
  
• 一个连续且唯一的账单编号
  
• 所提供产品的数量和类型或所提供服务的范围和类型
  
• 总费用（根据税率和免税额细分）
  
• 适用的税率和应缴税额
  

B2B 与 B2C 账单

虽然 B2B 账单通常标明净额加上增值税，但向个人开具的账单通常会突出显示到期的总额。在向个人开具账单时，企业应明确说明总价，并说明包含多少增值税以及适用的增值税税率。

这样做的其中一个原因是 《德国价格标示条例》第 1 条 和 第 3 条 的价格透明度规则。根据这些规则，企业必须始终向个人显示含税总价（包括所有价格组成部分和增值税）。客户应该能够快速判断出他们需要支付多少费用，而不必将各个价格组成部分相加。

企业可以将支付的任何增值税作为进项税进行索赔，但个人不能。尽管企业客户从他们作为进项税支付的增值税中扣除进项账单上的增值税，但对客户来说，唯一重要的数字是到期总额。尽管如此，有关账单的增值税要求对于 B2C 和 B2B 账单来说基本相同。主要区别在于有关价格透明度的规则对于 B2C 账单更为严格。

向个人开具账单时，企业应了解哪些付款条款和消费者保护法规？

德国的企业应在账单中用清晰透明的语言描述其付款条款。关于付款期限、可接受的支付方式，以及任何适用的提前付款折扣或部分付款的明确信息可以创造法律安全并有助于避免误解。

根据 《德国民法典》(BGB) 第 271 条第 1 款 的规定，付款索赔通常会立即到期，除非合同各方同意了不同的到期日。企业可以在账单中规定具体的付款期限（如 14 或 30 天），或者在合同中约定具体的期限。

何时向个人收取的款项被视为逾期？

法律规定了某些标准，在客户付款被视为逾期之前必须满足这些标准。根据 《德国民法典》第 286 条第 3 款 的规定，如果个人在到期日和收到账单后的 30 天内未履行，则他们最迟将违约，但前提是账单中具体注明了这些后果。如果未具体注明这些后果，则原则上仅在发出催款信或受《德国民法典》第 286 条的进一步规定约束后，付款才会被视为逾期。

一旦付款逾期，企业即可根据法定要求要求收取逾期付款利息，以及因违约引起的任何其他适用的损害赔偿。因此，企业应在向个人开具的每张账单中包含法律要求的有关逾期付款的信息。

向个人开具的账单有效期是多久？

向个人开具的账单的付款索赔有效期通常为三年。此诉讼时效期限始于索赔发生以及企业获得引起索赔情况的知识和债务人身份的知识的年底，或者如果企业未表现出重大过失，则本应获得此类知识的年底。

为什么透明度高的账单在消费者保护方面也很重要？

除了税务法规外，德国的企业还必须遵守消费者保护法的原则。付款条款、额外成本和费用必须对客户清晰易懂。根据 《德国民法典》第 305 条及以下条款 的规定，不清楚或出乎意料的合同条款可能无效。同样重要的是《价格标示条例》的规定，根据该规定，原则上必须向客户显示含增值税的总价。开具包含所有强制性账单详细信息、易于理解的付款条款和透明价格信息的清晰账单，有助于建立基于信任且在法律上无懈可击的业务关系。

向私人开具账单时的常见错误

向私人开具账单时，可避免的错误很常见。由于这些错误可能会产生组织、法律或税务方面的影响，因此商家应密切关注以下几点：

• 缺少详细信息
  如果账单包含《德国增值税法》(UStG) 第 14 条第 4 款规定的所有强制性详细信息，则账单是完整的。商家经常忘记包含诸如履约时间、连续账单编号或其税号或增值税 ID 等信息。

• 服务描述不充分
  “服务”或“工作”等通用措辞通常不够充分。应尽可能详细地描述所提供的商品或服务，以便交易的性质和范围清晰透明。

• 价格指示不正确
  原则上，必须向客户显示含增值税的总价。仅显示净额可能会产生误导，并可能违反《价格指示条例》。

• 未提供有关延迟付款的信息
  如果适用《德国民法典》(BGB) 第 286 条第 3 款下的 30 天规定，则账单必须特别注明这些法律后果；否则，只有在发出催款单后，付款才被视为延迟。

• 免税供应的账单开具延迟
  商家有时会忽略这样一个事实，即根据 UStG 第 14 条第 2 款，向私人提供的应税工作和材料交付以及与房地产相关的用品或其他服务，也必须在六个月内向其开具账单。

• 未保留账单
  商家必须将其开具和收到的所有账单保留 8 年。妥善存档可使审计更加容易，确保商家遵守税法规定的文档义务，并在发生法律争议时提供重要证据。

企业如何自动化开具账单和收款？

数字化流程使德国的企业能够大规模自动向个人开具账单，从而减少管理工作量和错误根源，同时确保快速且一体化的账单流程。

自动开具账单

现代开具账单软件可以根据已存储的客户和合同信息自动创建账单。完整包含强制性详细信息，按顺序分配账单号，并添加关于履行期限和税率的信息。账单可以在设定时间或交付商品/提供服务后自动发送。

自动收款

数字化解决方案可以帮助收款。系统会监控传入的付款，将其与未结账单进行交叉比对，并自动将账单标记为已付款。如果是未结付款，可以在预设时间自动生成并发送付款提醒或催款信。然后，企业可以随时了解未结应收账款概览，并提高应收账款管理效率。

自动化流程的优势

自动化流程还使企业能够根据其法定的保留义务，以数字方式存档他们开具的账单。同时，可以直接访问账单详情进行簿记、报税和分析。这减少了人工工作量，最大限度地减少了转录错误，并确保记录一致的所有交易。

Stripe Invoicing 如何帮助向私人开具账单

使用 Stripe Invoicing，商家可以快速轻松地创建、个性化和发送账单。一次性账单和定期账单可以通过中央管理平台进行管理。此外，该系统跟踪每张账单的状态，处理退款，并帮助商家概览哪些应收账款已支付，哪些尚未支付。

Invoicing 具有自动付款提醒和智能催款功能，有助于减少付款违约。商家还可以接受 100 多种支付方式，并引导客户前往托管的支付页面。这简化了结账流程，并有助于更快地结清账单。

Invoicing 还可以集成到标准的簿记和企业资源规划 (ERP) 系统中，自动同步开票和支付数据，减少手动数据录入，并简化管理工作流程。

关于向私人开具账单的常见问题解答