L'acronimo IVA è l'abbreviazione di "imposta sul valore aggiunto" ed è un tipo di imposta indiretta che si applica a beni e servizi fisici. Le attività e i clienti di tutto il mondo dovranno considerare l'IVA quando effettuano un acquisto o completano una transazione.

Ogni paese che applica l'IVA ha le proprie regole e aliquote, rendendone difficile il calcolo. Ecco una guida per calcolare l'IVA, in cui viene spiegato anche quando riscuoterla dai clienti.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'IVA?
  
• Come calcolare l'IVA
  
• Quando riscuotere l'IVA
  

Che cos'è l'IVA?

Si chiama imposta sul valore aggiunto perché viene addebitata ogni volta che viene aggiunto valore al prodotto lungo la supply chain. Dopo aver riscosso l'imposta dal cliente, un'attività è tenuta a versarla all'ente governativo pertinente entro una determinata data di scadenza. Oltre 170 paesi hanno adottato l'IVA e in alcuni paesi dell'Asia-Pacifico è nota come imposta sui beni e servizi (GST, Goods and Services Tax).

Come calcolare l'IVA

Per calcolare l'IVA devi prima sapere in quale paese una vendita è soggetta a tassazione. Questo risulta relativamente semplice nell'ambito di scenari nazionali in cui non è presente alcun elemento transfrontaliero, ma può diventare più complicato se è coinvolto più di un paese. Ad esempio, l'acquirente può trovarsi in un paese diverso da quello del venditore oppure la merce può essere spedita da un paese in cui non si trovano né l'acquirente né il venditore.

Una volta determinato in quale paese una transazione è soggetta a tassazione, è necessario scoprire quale aliquota IVA addebitare. Le aliquote variano in base al paese e vanno individuate prima di addebitare l'IVA ai clienti. Ecco un esempio di come calcolare l'IVA:

Un produttore di tappeti vende un tappeto a un commerciante online per 500 € con un'aliquota IVA del 22%. Il commerciante paga 110 € di IVA al produttore, oltre al prezzo del tappeto. Il commerciante decide quindi di vendere il tappeto online per 600 €. Una volta acquistato il tappeto, il cliente pagherà un ulteriore 22% di IVA, ovvero 132 € che saranno riscossi dal commerciante come IVA. Una volta completata la transazione, il commerciante avrà recuperato l'IVA originariamente pagata al produttore. Al momento di dichiarare e versare l'IVA al governo il commerciante verserà 22 €, ovvero ciò che ha riscosso dal cliente (132 €) meno l'IVA originariamente pagata al produttore (110 €).

Calcolando l'IVA in questo modo, le attività titolari di partita IVA recupereranno in ogni fase del processo l'IVA pagata in precedenza.

Quando riscuotere l'IVA

In molti paesi in cui è in vigore l'IVA le attività estere, dette anche venditori remoti, sono tenute a registrarsi per la riscossione dell'IVA non appena effettuano nel paese la prima transazione soggetta a tassazione. Tuttavia, alcuni paesi (ad esempio Australia, Giappone e Canada) hanno stabilito una soglia monetaria per la registrazione. Le attività con vendite imponibili inferiori alle soglie di registrazione non sono tenute a registrarsi e a riscuotere l'IVA.

Gli obblighi di riscossione fiscale variano a seconda del paese dell'acquirente, del prodotto venduto e dello stato dell'acquirente (cliente privato o attività). Ad esempio, le attività estere devono riscuotere l'imposta sulle vendite di prodotti digitali a clienti situati nell'UE. Ma se il cliente è un'attività con partita IVA, la responsabilità di contabilizzare l'imposta ricade sul cliente.