进口税费在新西兰直接影响企业利润、左右供应商选择，并决定着产品送达客户手中的速度。2025 年 11 月，新西兰月度商品进口贸易额已突破 70 亿新西兰元 (NZD)。
若您将货物运入新西兰，要么自行承担进口税费，要么需向承担方解释其构成。您对商品及服务税 (GST)、关税及起征点的运作机制了解越深入，在通关时遇到的意外情况就越少。
接下来，我们将详细说明如何应对新西兰的进口税费问题。
本文内容
- 新西兰的进口税费有哪些？
- 进口新西兰商品的进口税运作机制
- 新西兰的进口税起征点与豁免条款有哪些？
- 如何计算进口货物的关税和商品及服务税？
- 如何在新西兰缴纳进口税？
新西兰的进口税费有哪些？
新西兰的进口税费是跨境运输货物所产生的成本。在新西兰，进口税主要分为两大类：关税和商品及服务税。
海关关税
该关税适用于特定类型的商品，具体取决于商品的种类和原产地。在适用情况下，关税通常依据船上交货价 (FOB) 进行计算。FOB 是一项国际贸易术语，用于界定卖方责任终止与买方责任起始的时点。
许多商品进入新西兰是免税的，但部分类目需缴税：
具体税率取决于商品分类（依据适用关税文件中的协调制度编码）及原产国。若您的供应商符合条件，自由贸易协定可降低或完全免除关税。
商品及服务税
商品及服务税是按进口货物价值统一征收 15% 的税费。
若商品及服务税在边境计算，则采用以下公式：
商品及服务税 = 0.15 ×（物品价值 + 关税 + 运费 + 保险）
如果您进口一件价值 2000 新西兰元的商品，其运费为 200新西兰元，关税为 50 新西兰元，则商品及服务税将按 2250 新西兰元的完整到岸成本计算。
一旦确定这些费用是否适用于您的产品，您就能更轻松地预判应缴金额。
进口新西兰商品的进口税运作机制
海关会在新西兰边境对每一批货物进行清关评估，以确定其进口税费。具体流程如下。
一批货物到货
若您通过货运代理、邮政服务或快递公司运输货物，您的商品需经清关流程。对于价值超过 1000 新西兰元的货物，您需提交正式的进口报关单并申请海关编号。进口报关单需申报货物内容、价值、原产地以及用途（个人或商业）。
海关进行货物估值
新西兰海关会使用其每两周公布一次的汇率，将货物价值换算为新西兰元，随后确认该货物的海关价值。
税费核定
一旦确认货物价值与分类，海关将计算关税、商品及服务税以及进口报关交易费、生物安全税等处理费用。
您完成支付后，货物即可放行
海关（或您的货运合作方）会向您发送总费用的账单。款项结清后，货物即完成清关并安排配送。
新西兰的进口税起征点与豁免条款有哪些？
新西兰的进口税制建立在若干重要起征点之上。这些数额决定了关税和商品及服务税的征收时机、责任主体以及税款征收方式。
1000 新西兰元起征点
若您货物的海关价值不超过 1000 新西兰元，则无需向新西兰海关缴纳商品及服务税、关税或入境费。但自 2019 年起，您需要支付从海外供应商处购买且价值在 1000 新西兰元及以下的 B2C 商品的商品及服务税。该税额在计算时不含运费或保险费。
若您的货物价值超过 1000 新西兰元，则需在入境时缴纳 15% 的商品及服务税以及关税（若该商品不属于免税范围）。
以下是您在规划进口时需要记住的一些重要细节：
海关可将同一发货人同日抵达的多个货物合并视为单一批次，这可能使您的货物总价值超过起征点。
酒类和烟草制品无论价值多少均需缴纳税费。
此起征点适用于每批次货运，而非单个物品。
6 万新西兰元的卖方门槛
如果您是一家向新西兰客户销售的海外企业，且对新西兰年销售额超过 60,000 新西兰元，则必须注册新西兰商品及服务税并在结算时征收——但仅针对价值不超过 1000 新西兰元的 B2C 商品。对于超过该金额的订单，由买家在入境时处理税费。
其他有限豁免
在少数情况下，您的产品可能符合免税条件。例如，部分低价值礼品、特定个人物品以及投资级黄金等特殊商品或许具备免税资格。但普通货运通常不符合豁免标准。
您的产品相对于这些起征点的位置，决定了税费是在结账时、边境征收，或是完全无需缴纳。
如何计算进口货物的关税和商品及服务税？
新西兰的进口费用遵循明确的计算公式。要计算这些费用，您需要了解哪些成本需要征税、何时征税，以及在整个过程中会增加哪些费用。
以下是计算边境所收取关税和商品及服务税的方法。
从海关价值开始
海关价值通常指您为商品支付的价格，需按海关规定的汇率折算成新西兰元。例如，若您支付 500 美元，海关汇率为 0.60，则折算后的价值为 833.33 新西兰元。
此金额不包含运费和保险费。海关也以此价值计算所有应缴关税。
增加关税（如适用）
关税税率取决于产品的分类（依据《商品名称及编码协调制度》代码）及其原产地。请注意，许多商品的关税税率为 0%，且若您能提供有效的原产地证明，自由贸易协定可将关税降至零。然而，其他商品仍需缴纳关税。
若您物品的关税税率为 5%，计算方式如下（沿用上例）：
关税 = 0.05 × 833.33 新西兰元 = 41.67 新西兰元
计算商品及服务税
商品及服务税税率为 15%，适用于更广泛的进口商品。其计税基础包含海关价值、关税、运费及保险费。
若您的运费为 50 新西兰元，则计算商品及服务税基的方式如下：
833.33 新西兰元（货物价值）+ 41.67 新西兰元（关税）+ 50 新西兰元（运费）= 925 新西兰元
商品及服务税 = 0.15 x 925 新西兰元 = 138.75 新西兰元
加上固定费用
若需缴纳商品及服务税或关税，海关还将收取进口交易费 (IETF) 和生物安全系统准入费。这两项费用合计为每批次货物增加 55.71 新西兰元。
完成最终总计
当您计算出进口涉及的所有费用后，即可进行最终核算。
在我们使用的示例中，情况如下：
进口费用 = 41.67 新西兰元（关税）+ 138.75 新西兰元（商品及服务税）+ 约 55 新西兰元（费用）= 约 235 新西兰元
给企业的一些建议
以下问题常在进口流程中困扰人们：
如果您已在新西兰注册商品及服务税，便可申请退还进口环节已缴纳的商品及服务税。
关税无法申请退还——这是一项必须承担的成本。
即使货物免税，商品及服务税仍适用。
若不清楚关税税率，可使用“我的关税是多少”工具进行快速估算。
准确计算关税和商品及服务税意味着掌握货物的到岸成本。这有助于您制定价格、预测利润空间并确保合规。
如何在新西兰缴纳进口税？
如果您的货物被标记需要缴纳进口税（无论是商品及服务税、关税还是两者都有），您必须在货物放行前结清这笔账单。具体如何缴税则取决于货物以何种方式抵达。
通过快递进口
快递公司通常代表您为货物清关。他们会先向海关垫付款项，然后再向您开具发票——通常是在送货前，但有时也在送货后。请准备好支付关税和商品及服务税（如适用），以及快递公司收取的行政或清关费用。
商业进口
您的报关行或货运代理通过单一贸易窗口 (TSW)，管理税费支付。大型进口商通常会在海关开设延期付款账户，以便按月批量支付税款。
无论您选择何种进口方式，款项未结清，货物流通便无法继续。请及时支付税费、妥善保管单据并追踪货物流向，以确保避免延误。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。