未支付的账单以及大额且预期未能到账的收入可能会让您的企业面临严重的倒闭风险。因此，高效的应收账款管理是德国企业取得成功的基石之一。
在本文中，您将了解应收账款管理的含义，它与催款和欠款回收的区别，以及对企业关于支付条款、到期日和延迟支付方面的法定要求。我们还将解释自动化流程如何帮助您减少未收账款，以及 Stripe 如何帮助您改善应收账款管理。
关键要点
- 结构化的应收账款管理有助于企业减少支付违约并长期保障流动性。
- 在某些情况下，不需要催款即可将支付视为延迟支付，从而引发法律和财务后果。
- 催款和欠款回收是应收账款流程中不同的升级阶段。
- 如果发生延迟支付，企业可以根据法定规定收取逾期利息和适当的催款费用。
- 数字化解决方案和自动化可以改善应收账款管理，并帮助您更高效地管理未收账款。
什么是应收账款管理？
应收账款 (AR) 管理包括您的企业为系统监控和管理未收账款以及最大限度减少违约而采取的所有步骤。目标是加强您的流动性并稳定您的现金流，而无需立即采取法律行动。
德国企业通过建立应对延迟支付的原则来实现这一目标。结构化的方法可以帮助您减少未完结销售天数 (DSO) 并及早降低财务风险。任何应收账款管理工作流最重要的方面包括界定明确的职责，建立结构化的催款流程，并在必要时进行欠款回收。
AR 管理一词经常与债务人管理互换使用，不过两者并不完全相同。AR 管理是债务人管理的一部分，后者还包括运营和会计活动。债务人管理指的是从开单到收款的所有流程。AR 管理仅关注对未收账款的监控、管理和回收。
账单逾期和未支付的常见原因
延迟付款和付款违约可能是由客户方或开具账单的商家方面的问题引起的。以下是最重要的一些原因：
内部原因
信用检查不足：在签订合同之前未进行充分的风险评估会增加付款违约的可能性。
缺乏条理的应收账款管理流程：如果没有明确定义的职责或流程，那么持续或按时监控未偿应收款项可能会变得更加困难。
沟通不畅：在与客户的沟通中过于含糊，或者根本不沟通，会使得更难快速澄清关于未清账单的问题。
客户相关原因
流动性瓶颈：财务困难可能会迫使客户延迟支付其账单，或者根本不支付。经历流动性短缺的商家通常会优先考虑他们的常规成本和欠主要供应商的应付账款。
管理缺陷：如果您的客户有低效的内部流程（例如，在账户方面），这会减慢他们处理您的账单的速度。
差异或投诉：通常，如果客户对所执行的工作或账单仍有疑问，他们最初会扣留付款。
德国法律规定的付款期限、到期日和逾期付款
对于德国商家而言，有效的应收账款管理系统的基础是对相关法定规定的充分认识和持续应用。有关付款期限、到期日和逾期付款的最重要规定载于《德国民法典》(BGB)。
付款条款
付款期限是指关于付款方式、时间和途径的所有合同约定条款和条件，最重要的是支付时间、报酬金额、货币和支付方式。根据《德国民法典》(BGB) 第 145 条及以下条款，这些条件是通过要约和承诺在合同关系中建立的，并且经常在商家的服务条款 (ToS) 中详细说明。
根据《德国民法典》(BGB) 第 305 条及以下条款，如果在订立合同之前明确提及了服务条款 (ToS)，则这些条款原则上有效。只有在合同双方明确同意的情况下，才允许偏离这些服务条款。在 B2B 领域，服务条款用于建立有关付款期限的标准化规则，并以符合法律规定的方式记录这些条款和条件。商家还有义务清晰易懂地列出所有关键成本组成部分，以保证透明度和监管合规。
到期日
关于支付时间，已经建立了几种模式。其中关键的是预付款、货到付款或商定未来的付款日期。如果未商定时间，则账户立即到期。但在实践中，付款期限通常设置为 14 天或 30 天。
商家有时会提供折扣或其他价格激励措施，鼓励提前结算账单，促使债务人更快付款。另一种选择是安排分期付款，这样账户就会在一个固定期限内作为多笔部分金额进行结算。
逾期付款
当未按时支付欠款时，即被视为逾期付款。逾期付款的法律先决条件受《德国民法典》(BGB) 第 286 条管辖。原则上，如果债务人在收到催款信后仍未付款，则该付款被视为逾期付款。但是，如果一个固定的日历日期已过而未付款，则无需进行催款即可触发逾期付款。在账单到期并收到账单后的 30 天内仍未付款的，也被视为逾期付款。只有在账单上明确注明了未付款的后果时，个人才受此规定约束。
如果客户延迟付款，商家可以向其收取额外费用，包括根据《德国民法典》(BGB) 第 288 条收取的逾期付款利息，该利息可以抵消逾期付款对商家的经济影响。收取催款费也是标准做法，以支付商家在地址追踪、撤单以及发送和处理催款信方面的成本。在某些情况下，商家还可以要求赔偿损失（例如，如果由于延迟付款而造成了经济损失）。
AR 管理、催款和欠款回收之间有什么区别？
为确保采取有效的方法处理未收账款，了解 AR 管理、催款和欠款回收之间的区别和重叠非常重要。
作为全球流程的 AR 管理
AR 管理包括系统地监控、管理和回收未收账款而开展的所有活动。它始于您签署合同之前（例如，进行信用审查并商定明确的支付条款），并在您的账单全额结算后才结束。因此，AR 管理包括预防性行动以及管理和组织活动。
作为内部债务执行的催款
催款是 AR 管理中的一个子活动，在账单逾期时触发。它包含以结构化方式要求付款的所有步骤，从最初的支付提醒开始。企业通过催款系统地应对未支付的款项，并设定明确的截止日期以更快收款。专业组织的催款工作流在无需采取法律行动的情况下回收账款发挥着关键作用。
作为债务执行最后阶段的欠款回收
如果尽管进行了催款和进一步联系债务人的尝试，仍未进行支付，那么德国企业就可以进入升级的最后阶段——欠款回收。这通常需要将未收账款移交给讨债机构，该机构将以书面形式联系债务人并设定最后的支付日期。这一最后的要求通常足以让债务人付款。
如果债务人仍不付款，欠款回收机构可以提供其他解决方案，例如分期付款，或者可以准备采取法律行动，例如提起支付令的简易程序。
在某些情况下，保理是另一种选择。保理是指企业将其应收账款转让给银行、金融服务提供商或专业的保理企业，然后企业立即获得账单总额（扣除佣金）。
自动化如何帮助您减少未偿应收款项？
数字化从根本上改变了应收账款管理的运作方式。自动化系统可帮助商家更快地识别未偿应收款项，并更持续地进行催收。这可减少 DSO（变现天数）并在早期缓解流动性风险，且无需增加人工工作量。
监控入账款项
数字解决方案让您可以自动生成并发送账单。它们还可实时持续监控入账款项。这有助于您尽早发现错过付款期限或未偿付款，以便您可以立即采取适当的行动。
自动催款
数字解决方案可以在定义的付款期限过后自动触发催款，以定义的时间间隔发出付款提醒和催款信，而无需人工干预。这种自动化确保了可以持续催收未偿应收款项，并且催款流程运行平稳、高效。
更好的透明度和控制力
数字系统在一个集中的概览中收集有关未偿应收款项的所有数据，让您可以随时获得付款状态和到期日的最新快照。这种透明度使您能够优先处理特定账户，并有助于您基于数据做出快速的应收账款管理决策。
高效集成和减少错误
大多数现代解决方案都能集成到您的会计或企业资源计划 (ERP) 系统中，自动传输数据以避免人工重复录入。这减少了您的管理工作量，提高了数据质量，并最大程度减少了整个流程中出错的可能性。
应收账款管理相关的法律限制
在强制执行您的未结应收账款时，您必须采取系统化的方法并遵守法律。在德国，催款和进一步升级受明确的法定限制，旨在保护债务人免受任意或不当的应收账款管理活动的影响。
合法催款
虽然对支付提醒没有正式要求，但催款信的措辞必须确保支付要求清晰明确且具有法律执行力。催款信应清楚地标明其性质，提及原始账单，并声明债务人的支付已逾期。
应指明原始日期和新的支付日期，以设定明确的截止日期。如果产生任何额外成本，您必须清楚地标明。最后，您必须提供总未结应收账款的概览，以便收件人能够快速了解其欠款金额。
适当的催款费用和逾期支付利息
德国的商家不能随意对催款费用和逾期支付利息进行扣款。催款费用必须与所产生的实际支出相符。例如，您可以要求报销邮资或撤单费用，但不能要求报销一般员工和管理费用。在与其他商家或公共部门客户开展业务时，一旦支付逾期，您将被允许开具固定费用为 40 欧元 的账单。
逾期支付利息受法定规定的约束，并根据德国中央银行（即 Deutsche Bundesbank）依照 《德国民法典》第 247 条 每年设定两次的基准利率进行计算。自 2026 年 1 月 1 日起，基准利率一直为 1.27%。与客户的交易需缴纳高于基准利率 5 个百分点的逾期支付利息（即年利率 6.27%）。商家之间的交易需缴纳高于基准利率 9 个百分点的逾期支付利息（即年利率 10.27%）。
数据保护与处理债务人数据
作为其应收账款管理的一部分，商家会处理个人身份信息，如联系方式、支付信息或合同详情。他们有义务严格遵守通用数据保护条例（GDPR (欧盟通用数据保护条例 )）的要求来处理这些信息。数据只能用于明确定义的用途，且必须受到保护以防止未经授权的访问。
如果这是强制执行债务所必需的，并且已通知数据主体，则可以将数据传递给欠款回收机构。然而，商家还必须遵守数据最小化原则：他们必须仅传输实现各自目的所必需的信息。
债务人如何对索赔提出异议
如果尽管发出了多封催款信债务人仍未付款，您可以启动简易程序以申请支付订单，从而通过法律手段强制执行您的未结应收账款。必须向相关法院提交申请，法院将审查此案并在适用的情况下发布支付订单。一旦送达支付订单，债务人可以在两周内结算其债务或提出异议。
如果债务人在此期间提出异议，那么该案件可能会成为相关法院的常规诉讼，在法庭上必须对债务进行详细的审查和证实。如果债务人既未偿还债务也未提出异议，您可以向法院申请强制执行订单。随后该订单将作为强制执行措施的依据。
Stripe Billing 如何帮助您进行应收账款管理
寻求改善 AR 管理的企业越来越多地转向自动化解决方案。Stripe Billing 通过自动执行开单和支付流程，并为您提供实时的支付状态跟踪，从而提供支持，帮助您更快地发现未清债务，并为您的 AR 管理提供更多结构。
借助灵活的开单模式（包括经常性支付、按用量计费或单独安排的支付），您可以灵活调整账单，以适应不同的业务模式和客户需求。同时，Stripe 允许您使用 100 多种本地支付方式和 130 多种货币，从而减少支付障碍并增加客户按时支付的可能性。
Stripe Billing 还可帮助您减少无意的支付违约。每当支付失败时，系统都会自动再次尝试扣款。借助 AI 优化，这些 Smart Retries 会被安排在最有可能成功的时间进行，从而提高回收未收金额的概率。该系统还部署了自动支付提醒和催款功能以减少支付违约，而无需您手动逐一追踪每笔支付。
常见问题
在下方，您可以找到有关德国应收账款管理中最重要问题的答案。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。