Montana erhebt keine allgemeine Sales Tax, daher unterscheiden sich die Ausnahmen, die für Unternehmen im „Big Sky Country“ von Bedeutung sind, von denen in anderen Bundesstaaten. Es gibt weder eine bundesstaatliche Genehmigung, die beantragt werden muss, noch eine breite Steuerbemessungsgrundlage, aus der sich Ausnahmen ableiten ließen. Montana hat jedoch weiterhin einige verbrauchsbasierte Steuern, von denen man befreit werden könnte, darunter eine lokale Resort-Steuer, die in einer Handvoll kleiner Touristenorte gilt, und eine bundesstaatliche Beherbergungssteuer auf Hotel- und Kurzzeitmietaufenthalte. Im Jahr 2024 brachte die Beherbergungssteuer in Montana mehr als 62,1 Millionen USD ein.

Im Folgenden sehen wir uns an, wie Ausnahmen von der Sales Tax in Montana funktionieren, wer sie berücksichtigen muss und was passiert, wenn sie falsch angewandt werden.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Da Montana keine allgemeine Sales Tax erhebt, werden die meisten in diesem Bundesstaat verkauften Waren und Dienstleistungen am Point of Sale nicht versteuert.

• Lokale Resort-Steuern und die bundesstaatliche Beherbergungssteuer sind die beiden wichtigsten Steuersysteme, und für jedes gelten eigene Ausnahmeregelungen.

• Unternehmen in Montana, die bei Lieferanten außerhalb des Bundesstaates einkaufen, benötigen alternative Unterlagen, da der Bundesstaat keine standardmäßigen Sales-Tax-Genehmigungen oder Wiederverkaufsbescheinigungen ausstellt.

Was ist eine Ausnahme von der Sales Tax in Montana?

Eine Ausnahme von der Sales Tax in Montana hebt die Verpflichtung zur Zahlung bestimmter Abgaben auf, wie z. B. der Beherbergungssteuer und lokaler Resort-Steuern. Diese gelten für eng gefasste Kategorien, und für jede gibt es eigene Ausnahmeregelungen für Unternehmen, die in dem Bundesstaat tätig sind.

Wer hat Anspruch auf eine Ausnahme von der Sales Tax in Montana?

Da Montana keine allgemeine Sales Tax erhebt, von der Ausnahmen gewährt werden könnten, laufen Fragen zur Qualifizierung in der Regel darauf hinaus, welches lokale Steuersystem für ein Unternehmen gilt. Die Antwort variiert je nachdem, wo das Unternehmen seine Produkte verkauft und an wen es verkauft. Das Gesetz in Montana erlaubt es Gemeinden mit einer ständigen Einwohnerzahl von unter 5.500 (und gemeindefreien Gebieten mit unter 2.500 Einwohnerinnen und Einwohnern), die vom Tourismus abhängig sind, eine lokale Resort-Steuer einzuführen, die gemäß der Gesetzesgrundlage auf 3 % begrenzt ist. Städte wie Cooke City, Red Lodge, Virginia City, West Yellowstone und Whitefish haben Varianten dieser Steuer eingeführt, und Big Sky betreibt ein separates Resort-Gebiet, das einen eigenen, von den Wählerinnen und Wählern gebilligten Satz erhebt.

Die folgenden Faktoren können ein Unternehmen für eine Ausnahme von der Sales Tax in Montana qualifizieren:

• Verkäufe zum Wiederverkauf: Ein Unternehmen, das Waren kauft, um sie weiterzuverkaufen, anstatt sie zu verbrauchen, muss für diesen Kauf normalerweise keine Resort-Steuer zahlen. Dies spiegelt wider, wie Ausnahmen für den Wiederverkauf in Bundesstaaten funktionieren, die allgemeine Sales Taxes erheben.

• Staatliche und gemeinnützige Käufer/innen: Viele Resort-Steuerverordnungen schließen Transaktionen mit staatlichen Stellen aus, und einige weiten diese Erleichterung auf anspruchsberechtigte gemeinnützige Organisationen aus, obwohl die Einzelheiten je nach Stadt variieren.

• Verkäufer/innen außerhalb des Bundesstaates ohne Nexus in Montana: Für ein in Montana ansässiges Unternehmen, das in einen anderen Bundesstaat verkauft, hängt die Berechtigung für Ausnahmen von den Schwellenwerten für den wirtschaftlichen Nexus und den Zertifikatsregeln dieses Bundesstaates ab und nicht von denen Montanas.

Welche Produkte und Dienstleistungen sind in Montana von der Sales Tax befreit?

Da Montana keine allgemeine Sales Tax für den Einzelhandel erhebt, werden Lebensmittel, Kleidung, Elektronik und viele andere Konsumgüter nirgendwo im Bundesstaat am Point of Sale versteuert. Wenn selektive Steuern anfallen, sind die Ausnahmen eng gefasst:

• Resort-Steuerbezirke: Diese zielen im Allgemeinen auf Luxusgüter, Restaurant- und Barverkäufe, Beherbergung und Freizeitdienstleistungen ab und konzentrieren sich eher auf Touristenausgaben als auf Dinge des täglichen Bedarfs. Viele Verordnungen schließen unzubereitete Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und medizinische Hilfsmittel von der Resort-Steuer aus.

• Beherbergungssteuern: Montana erhebt eine Lodging Facility Use Tax in Höhe von 4 % plus eine Beherbergungs-Sales-Tax in Höhe von 4 %, was einem kombinierten Steuersatz von 8 % auf Aufenthalte in Hotels, Motels, Bed-and-Breakfasts und auf Campingplätzen entspricht. Langzeitaufenthalte können für eine Ausnahme infrage kommen, da diese Gebühren eher auf vorübergehende Touristenunterkünfte als auf einen de facto Wohnsitz abzielen.

• Mietwagensteuer: Hierbei handelt es sich um eine Gebühr von 4 % auf kurzfristige Fahrzeugmieten (in der Regel unter 30 Tagen), während längere Leasingverträge nicht in den Anwendungsbereich der Steuer fallen.

Wie verwendet man eine Bescheinigung über die Ausnahme von der Sales Tax in Montana?

Montana stellt keine allgemeine Sales-Tax-Genehmigung oder eine Standardbescheinigung über die Ausnahme für den Wiederverkauf aus, da es keine entsprechende landesweite Abgabe gibt. Das stellt eine echte Herausforderung dar, wenn ein Unternehmen in Montana versucht, Inventar steuerfrei bei einem Lieferanten in einem Bundesstaat zu kaufen, der Sales Tax erhebt, da in den Standardunterlagen des Lieferanten nach einer Sales-Tax-Registrierungsnummer gefragt wird, die Montana nicht vergibt.

Ein Unternehmen kann seine Berechtigung auf verschiedene Weise dokumentieren:

• Wiederverkaufsbescheinigung des Unternehmensregisters von Montana (Montana Business Registry Resale Certificate): Das Montana Department of Revenue stellt zu diesem Zweck ein Selbstzertifizierungsformular zur Verfügung. Ein Unternehmen in Montana kann dem außerstaatlichen Anbieter die ausgefüllte Bescheinigung direkt als Nachweis dafür vorlegen, dass es in Montana geschäftlich registriert ist.

• Das Formular für Ausnahmen aus dem Heimatstaat des Lieferanten: Mehrere Bundesstaaten haben ein spezielles Formular für Käufer/innen aus anderen Bundesstaaten, um zu erklären, warum sie keine Wiederverkaufsbescheinigungen haben. Die direkte Verwendung dieses Formulars kann zuverlässiger sein als die Verwendung der Bescheinigung aus Montana, da nicht alle Anbieter Letztere akzeptieren.

Es lohnt sich, vor der ersten Bestellung das Debitoren-Team des Anbieters anzurufen, um zu bestätigen, welches Formular bevorzugt wird. Wenn ein Unternehmen innerhalb eines Resort-Steuerbezirks in Montana tätig ist und beabsichtigt, eine Ausnahme für den Wiederverkauf oder eine staatliche Ausnahme bei lokalen Verkäufen geltend zu machen, läuft der Prozess über die Stadt und nicht über den Bundesstaat.

Welche Aufzeichnungspflichten gelten für Ausnahmen von der Sales Tax in Montana?

Unternehmen in einem Resort-Steuerbezirk benötigen Aufzeichnungen, die steuerpflichtige Verkäufe von steuerfreien trennen, sowie alle Belege, die von Käuferinnen und Käufern zum Zeitpunkt des Verkaufs vorgelegt wurden. Die Verwalter der Resort-Steuer können diese Aufzeichnungen während einer Prüfung anfordern. Ohne die ordnungsgemäßen Unterlagen kann ein steuerfreier Verkauf im Nachhinein als steuerpflichtig eingestuft werden. Die Aufbewahrungsfristen variieren je nach Stadtverordnung, sodass Unternehmen die geltende Frist mit der jeweiligen Stadt abklären müssen. Die Verjährungsfrist für staatliche Steuerprüfungen in Montana beträgt fünf Jahre.

Die Finanzbehörde (Department of Revenue) überwacht die Compliance bei Beherbergungs- und Mietwagensteuern. Anbieter müssen Steuererklärungen einreichen und den fälligen Betrag vierteljährlich nach einem von der Behörde festgelegten Zeitplan abführen. Bewahren Sie Gästerechnungen, Anträge auf Ausnahmen im Zusammenhang mit einer verlängerten Nutzung und Überweisungsbelege auf, da Prüferinnen und Prüfer diese zuerst anfordern.

Wenn ein Unternehmen Ausnahmen für den Wiederverkauf bei Lieferanten außerhalb des Bundesstaates geltend macht, muss es eine Kopie jeder gesendeten Bescheinigung über die Ausnahme zusammen mit der dazugehörigen Rechnung aufbewahren. Wenn die staatliche Steuerbehörde den Anspruch später infrage stellt, muss die kaufende Partei nachweisen, dass der Kauf dafür infrage kommt – und nicht der Lieferant, der die Bescheinigung in gutem Glauben akzeptiert hat.

Was passiert, wenn ein Unternehmen eine Ausnahme von der Sales Tax in Montana falsch anwendet?

Die Konsequenzen hängen davon ab, welche Steuerbefreiung falsch angewandt wird. Ein Fehler in einem Bereich führt nicht zwangsläufig zu den gleichen Ergebnissen wie ein Fehler in einem anderen.

Folgende Konsequenzen sind möglich:

• Fehler in Resort-Steuerbezirken: Wenn beispielsweise ein steuerpflichtiger Restaurantverkauf als steuerfrei behandelt wird, führt dies in der Regel zu einer lokalen Prüfung, und die Städte können auf die zu niedrig angegebenen Verkäufe Steuern nacherheben sowie Zinsen und Strafen verhängen. Hierbei handelt es sich um kommunale und nicht um bundesstaatliche Programme, weshalb sich die Einspruchsverfahren und Strafstrukturen von Stadt zu Stadt unterscheiden.

• Fehler bei Beherbergungs- und Mietwagensteuern: Das Department of Revenue kann Erklärungen prüfen und zusätzlich geschuldete Steuern festsetzen, wenn Ausnahmen fälschlicherweise geltend gemacht wurden (z. B. Einstufung eines Kurzaufenthalts als langfristige steuerfreie Vermietung). Auf den unbezahlten Restbetrag fallen ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum Strafen und Zinsen an.

• Unsachgemäße Ausnahmen für den Wiederverkauf bei Lieferanten außerhalb des Bundesstaates: Wenn steuerfrei gekauftes Inventar intern verwendet statt weiterverkauft wird, geht die Haftung in der Regel auf die kaufende Partei über. Das bedeutet, dass das Unternehmen in Montana, nicht der Lieferant, dem Bundesstaat, in dem der Kauf stattfand, die unbezahlten Beträge zusammen mit etwaigen Strafen schuldet.

Wenn ein Unternehmen Verkäufe in mehreren Bundesstaaten verwaltet, kann eine Lösung wie Stripe Tax verfolgen, wann es einen Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus in einem Zuständigkeitsbereich überschreitet, und die Steuern entsprechend berechnen. Dadurch wird es einfacher, steuerfreie Transaktionen zu erfassen.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

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Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Sales-Tax-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Umsatzsteuer, Sales Tax und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern. So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern erheben.

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern
  
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Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern erheben müssen, und aktivieren Sie die Steuererhebung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuererhebung mit einem Klick im Stripe-Dashboard.

• Für Steuern registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldeformulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Compliance mit lokalen Vorschriften.

• Automatisch Steuern erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

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Häufig gestellte Fragen (FAQs) zu Ausnahmen von der Sales Tax in Montana