Wenn Ihre Plattform Verträge mit Drittverkäufern abschließt und Zahlungen in deren Namen verarbeitet, könnten Sie nach US-amerikanischem Recht ein Marketplace-Vermittler sein. Dieser Status bringt Verpflichtungen in Bezug auf die Sales Tax mit sich, die früher bei den Verkäufern selbst lagen. In den 45 Bundesstaaten mit einer bundesstaatsweiten Sales Tax müssen Plattformen, die diese Definition erfüllen, Steuern auf die von ihnen vermittelten Transaktionen einziehen und abführen.

E-Commerce machte im ersten Quartal 2026 16,9 % des gesamten US-Einzelhandelsumsatzes aus, was die Steuerkonformität zu einem wichtigen Thema für Plattformen macht. Im Folgenden werden wir besprechen, was ein Unternehmen zu einem Marketplace-Vermittler macht, wie Einzug und Abführung funktionieren und welchen spezifischen Compliance-Risiken Plattformen ausgesetzt sind, wenn sie hier Fehler machen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Der Status als Marketplace-Vermittler hängt davon ab, ob eine Plattform sowohl die Auflistung als auch die Zahlung für Drittverkäufer übernimmt, nicht nur das eine oder das andere.

• Staatliche Gesetze haben eine gemeinsame Grundstruktur, unterscheiden sich jedoch hinsichtlich Schwellenwerten, Inkrafttreten und der besonderen Behandlung bestimmter Produktkategorien.

• Verkäufer/innen auf einem konformen Marktplatz verzeichnen einen starken Rückgang ihrer Einzugsbelastungen, sind aber weiterhin für Direktverkäufe und die Produktklassifizierung verantwortlich.

Was ist ein Marketplace-Vermittler?

Ein Marketplace-Vermittler ist ein Unternehmen, das Verträge mit Drittverkäufern abschließt, um deren Waren oder Dienstleistungen aufzulisten und zu verkaufen. Es muss Zahlungen für diese Verkäufe einziehen und die Gelder an die Drittverkäufer überweisen, um rechtlich als Marketplace-Vermittler eingestuft zu werden.

Wie funktionieren die Gesetze für Marketplace-Vermittler?

Sobald eine Plattform den Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus eines Bundesstaates überschreitet (typischerweise 100.000 USD Umsatz oder 200 Transaktionen in diesem Bundesstaat pro Jahr), ist sie für den Einzug und die Abführung der Sales Tax auf die dort vermittelten Transaktionen verantwortlich. Dies gilt unabhängig davon, ob ein einzelner Verkäufer/eine einzelne Verkäuferin diesen Schwellenwert allein erreicht hätte.

Die Plattform muss in jedem Bundesstaat, in dem sie den Schwellenwert überschritten hat, eine Genehmigung für die Sales Tax beantragen, auch wenn sie dort nie eine physische Präsenz hatte. Auf jede Transaktion muss der korrekte Steuersatz und das richtige Regelwerk angewendet werden, was je nach Produktkategorie, Standort der Käuferin/des Käufers und manchmal auch nach Standort des Verkäufers/der Verkäuferin variieren kann. Die Plattform zieht die Steuer direkt vom Käufer/von der Käuferin am Point of Sale ein. Die Einreichungen erfolgen nach dem vom Bundesstaat vorgegebenen Rhythmus und die eingezogene Steuer wird nach diesem Zeitplan abgeführt. Einige Staaten verlangen von Plattformen, dass sie den Verkäufern aggregierte Zahlen für die eingezogene Steuer melden, entweder direkt oder über ein Steuerdokument am Jahresende.

Wie unterscheiden sich die Gesetze für Marktplatz-Vermittler je nach Bundesstaat?

Das Grundkonzept ist überall einheitlich, aber die Details unterscheiden sich. Darauf müssen Marktplatz-Vermittler in jedem Bundesstaat achten:

• Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus: Viele Bundesstaaten verwenden den Standard-Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus von 100.000 USD Umsatz oder 200 separaten Transaktionen in einem Kalenderjahr. Einige (darunter Kalifornien und Texas) verwenden jedoch einen reinen Dollar-Schwellenwert, und andere passen diese Zahlen an (z. B. der Schwellenwert von New York von 500.000 USD Umsatz und 100 Transaktionen).

• Produktspezifische Ausnahmen: Einige Bundesstaaten wenden unterschiedliche Regeln auf bestimmte Kategorien an, wenn diese über einen Marktplatz verkauft werden. Zubereitete Speisen und kurzfristige Unterkünfte sind gängige Beispiele. Beispielsweise schließt Kalifornien „Liefernetzwerk-Unternehmen“, die Lieferdienste für den Verkauf lokaler Produkte vermitteln, von den Steuervorschriften für Marktplatz-Vermittler aus. Georgia hingegen behandelt Plattformen für Essensbestellungen als Marktplatz-Vermittler und verlangt von ihnen, die Steuer zu erheben und abzuführen, sobald sie den jährlichen Nexus-Schwellenwert von 100.000 USD Umsatz oder 200 Transaktionen erreichen.

• Vereinzelte oder gelegentliche Verkäufe: Connecticut und New Mexico verlangen von im Bundesstaat ansässigen Marktplatz-Verkäufern nicht, sich für die Sales Tax zu registrieren, wenn sie nur gelegentliche und vereinzelte Verkäufe tätigen.

Was bedeutet der Status als Marketplace-Vermittler für Verkäufer/innen auf Plattformen?

Verkäufer/innen auf einer Plattform, die in einem bestimmten Bundesstaat Steuern einzieht und abführt, haben weiterhin ihre eigenen Verpflichtungen. Hier ist, wofür Sie weiterhin verantwortlich sind:

• Direkt- und Multichannel-Verkäufe: Das Steuerrecht gilt auf Transaktions-, nicht auf Verkäuferebene. Alles, was über Ihre eigene Website oder über eine zweite Plattform verkauft wird, die den Schwellenwert in einem bestimmten Bundesstaat nicht überschritten hat, müssen Sie weiterhin selbst verwalten.

• Korrektes Klassifizieren von Produkten: Vermittlergesetze berechnen die Haftungsbefreiung der Plattform in der Regel auf der Grundlage der korrekten Angaben zur Steuerpflicht durch die Verkäufer/innen. Wenn Sie die von Ihnen verkauften Produkte falsch kennzeichnen, können Sie – und nicht die Plattform – in einigen Staaten für den Fehlbetrag verantwortlich gemacht werden.

• Meldung der Einkommenssteuer: Der Einzug der Sales Tax durch den Marktplatz hat keinen Einfluss auf die Einkommenssteuer. Marktplatzverkäufe zählen weiterhin als Bruttoeinnahmen in Ihrer Bundes- und Landeseinkommensteuererklärung.

Welche Risiken gehen Plattformen ein, wenn sie bei der Compliance als Marketplace-Vermittler Fehler machen?

Das Hauptrisiko bei der Compliance von Marketplace-Vermittlern besteht darin, sich nicht rechtzeitig zu registrieren. Wenn eine Plattform den Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus eines Bundesstaates überschreitet und sich nicht registriert oder mit dem Einzug beginnt, haftet sie für die nicht eingezogene Steuer sowie für mögliche Strafen und Zinsen. Zu viele Steuern in Rechnung zu stellen, ist auch keine sichere Option: Dies kann zu Prüfungen, Kundenbeschwerden und Rückerstattungsverpflichtungen führen, die die Plattform im Nachhinein bewältigen muss.

Eine korrekte steuerliche Klassifizierung ist ebenfalls wichtig. Ob ein Posten steuerpflichtig ist und mit welchem Steuersatz, hängt von Kategorie und rechtlichem Zuständigkeitsbereich ab. Die Sales Tax kann eine komplexe Kombination aus Steuersätzen von Bundesstaaten, Countys, Städten und manchmal auch von Sonderbezirken sein, die sich alle ändern können. Sich auf einen einzigen Steuersatz auf Staatenebene zu verlassen, reicht nicht aus, und Ihr System muss alle Änderungen nachverfolgen.

Wie sollte eine Plattform ihre Verpflichtungen als Marketplace-Vermittler bewerten?

Die genauen Verpflichtungen von Marketplace-Vermittlern hängen davon ab, was verkauft wird und wo. Eine Plattform sollte regelmäßig prüfen, in welchen Staaten sie den wirtschaftlichen Schwellenwert überschritten hat, und ihre Steuerberechnungen sollten nicht nur einen einzigen Steuersatz auf Staatenebene berücksichtigen, sondern auch Unterschiede in Produktkategorien und lokale Steuersätze. In einigen Staaten müssen Marktplätze am Jahresende Abrechnungen für Verkäufer/innen ausstellen; informieren Sie sich, welche Staaten das sind, und stellen Sie diese Dokumente bei Bedarf zur Verfügung. Bewahren Sie außerdem historische Aufzeichnungen über den Einzug auf Transaktionsebene für den Fall einer Prüfung auf, damit Sie die Compliance das ganze Jahr über nachweisen können.

Stripe Tax ist darauf ausgelegt, hierbei zu helfen. Es überwacht das Transaktionsvolumen in allen Bundesstaaten und meldet, wenn sich eine Plattform dem Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus nähert oder ihn überschritten hat, berechnet die Steuer nach Produktkategorie und Zuständigkeitsbereich bis hinunter auf die lokale Ebene und wendet aktualisierte Steuersätze automatisch an. Es kann auch die korrekte Steuer in jedem US-Bundesstaat einziehen, in dem eine Plattform Verkäufe vermittelt, ohne dass die Plattform ihre eigene Logik für jeden rechtlichen Zuständigkeitsbereich aufbauen muss, und es generiert die Datensätze auf Transaktionsebene, die für die Einreichung oder die Beantwortung einer Prüfung erforderlich sind.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Sales-Tax-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer sowie Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in wenigen Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos mit Partnern für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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