Cumplimiento de la normativa fiscal mundial: tendencias fiscales 2023

  1. Introducción
  2. Leyes fiscales nuevas e inclusivas
  3. Requisitos de declaración de impuestos
  4. Cambios en las tasas de impuestos fuera de Estados Unidos
  5. Controles continuos de las transacciones en la UE
  6. Modificación de la imposición de impuestos de servicios a distancia
  7. Nuevas leyes sobre facilitadores de marketplace
  8. Recursos para cumplimiento de la normativa fiscal
  9. ¿Cómo te puede ayudar Stripe?

Las leyes y las normativas fiscales cambian frecuentemente. En 2022, observamos más de 600 modificaciones fiscales en las normas y reglas de los impuestos sobre las ventas en Estados Unidos y la Unión Europea. Este es uno de los motivos por los que mantener el cumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar desafiante, además de requerir mucho tiempo.

Con el objetivo de ayudarte, hemos analizado las actualizaciones de la normativa fiscal que entrarán en vigor este 2023 para identificar las principales tendencias fiscales a nivel internacional y lo que representan para tu empresa. Además, también compartiremos algunos recursos para ayudarte a comprender mejor el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Leyes fiscales nuevas e inclusivas

Todo se reduce al hecho de que la economía suele evolucionar más rápido que los códigos fiscales estatales. «Las descargas digitales y el streaming estaban exentos del impuesto sobre las ventas, no porque los legisladores decidieran que no merecían estar sujetos a esta obligación, sino porque simplemente no existían en el momento en que se redactó la ley de impuesto sobre las ventas».

Carl Davis, Director de investigación, Instituto de Política Fiscal y Económica

La legislación fiscal suele ser arcaica y estar desactualizada respecto a los avances tecnológicos, especialmente en relación con los servicios y bienes digitales. Por ejemplo, en algunos estados de los Estados Unidos, solo se aplican impuestos a los servicios si hubo intercambio de un bien físico (como una memoria USB o un plano impreso). En otros estados, como Luisiana, los servicios están casi siempre exentos del impuesto sobre las ventas, con algunas excepciones como el servicio de amueblado de habitaciones de hotel y la venta de entradas a parques de diversiones. Canadá ha creado recientemente reglas especiales para las empresas extranjeras que brindan bienes y servicios digitales, ampliando los requisitos de registro fiscal que deben cumplir.

Aunque los impuestos no son la única fuente de ingresos para los gobiernos, sí son importantes y éstos no están exentos de las dificultades que han surgido como consecuencia de la creciente inflación y los problemas relacionados con la pandemia. Muchas jurisdicciones están empezando a evolucionar hacia una economía moderna mediante impuestos a más productos y servicios que antes no estaban sujetos a impuestos.

Lo que representa para ti: las empresas que venden bienes y servicios que antes no estaban sujetas a impuestos, como SaaS (Software como Servicio) y otros servicios, deben prepararse para modificaciones en los requisitos fiscales y planificar el monitoreo de cómo estos cambios afectan sus obligaciones fiscales.

Requisitos de declaración de impuestos

Las empresas se sienten cada vez más frustradas por la complejidad de los requisitos de declaración y comienzan a tomar medidas. En 2022, Colorado y Luisiana recibieron demandas de los vendedores, quienes indicaron que las complicadas obligaciones del impuesto sobre las ventas eran un impedimento para el comercio interestatal. Si bien, estos casos siguen abiertos, podría haber modificaciones como resultado de las demandas.

Diane Yetter, fundadora de Sales Tax Institute, habló sobre estas dificultades durante una audiencia del Senado este año y explicó cómo estos requisitos minuciosos de declaración, son particularmente perjudiciales para las pequeñas empresas que quizás no cuentan con los recursos para mantener el cumplimiento de la normativa. Estas demandas podrían alentar a las autoridades fiscales de los Estados Unidos a crear un proceso más optimizado, de modo que las empresas puedan cumplir con sus obligaciones fiscales con menos recursos.

Lo que representa para ti: mantenerte al día con las modificaciones en las tasas y leyes impositivas es solo una parte del cumplimiento de la normativa fiscal, ya que el proceso de declaración y envío de impuestos también está sujeto a cambios. Si bien, los requisitos de declaración de impuestos optimizados beneficiarían a los vendedores, las empresas deben adaptarse a los nuevos requisitos de declaración a medida que se anuncian.

Cambios en las tasas de impuestos fuera de Estados Unidos

Los Gobiernos están reduciendo las tasas de impuestos para abordar la alta inflación y las continuas interrupciones en la cadena de suministro. Aunque la mayoría de los países están reduciendo las tasas de IVA en productos de primera necesidad como la energía y los alimentos, Luxemburgo reducirá temporalmente sus tasas de IVA generales (17%, 14% y 8%) en un 1% como parte de un paquete antiinflacionario. Estas tasas de IVA reducidas entraron en vigor el 1 de enero de 2023 y serán válidas hasta el 31 de diciembre de 2023.

Pero no todos los gobiernos están adoptando este enfoque, algunos países planifican aumentar sus tasas de impuestos generales para afrontar potenciales déficits de ingresos. Por ejemplo, Singapur está aumentando sus tasas de impuestos generales por primera vez en 15 años. La tasa de impuestos del 7% aumentó al 8% el 1 de enero de 2023 y aumentará al 9% el 1 de enero de 2024. Incluso después de aplicar ambos aumentos, la tasa de impuestos de Singapur seguirá siendo inferior a la de los países vecinos. También se espera el aumento de las tasas en Tailandia (del 7% al 10%) y en Maldivas (del 6% al 8%).

Lo que representa para ti: con cualquier modificación de la tasa de impuestos, las empresas deben evaluar el impacto en el precio de los productos, la facturación y los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP), dado que las tasas fiscales deberán actualizarse en todos ellos para ser precisas. En particular, las empresas que aplican la exención de IVA para pequeñas empresas deben asegurarse de que no pagan más IVA del necesario, debido a que el IVA pagado en sus compras no puede deducirse.

Controles continuos de las transacciones en la UE

Normalmente, las empresas tienen que presentar y remitir sus declaraciones de impuestos de forma mensual, trimestral o anual. Aun así, los gobiernos prefieren conocer las ventas de las empresas casi en tiempo real para poder controlar mejor los impuestos correspondientes. Para ello, algunas autoridades fiscales europeas han creado lo que denominan «controles continuos de las transacciones» (CTC). Estos controles engloban las distintas formas en que las empresas pueden estar obligadas a informar sobre sus ventas en tiempo real (o en plazos realmente cortos).

Un ejemplo de CTC son los modelos de autorización de facturas: un modelo que se aplica a transacciones B2B y que obliga a las empresas a registrar una factura en una plataforma gubernamental. España, Francia, Italia y Bélgica ya han empezado a exigir este tipo de controles, pero se espera que pronto se extienda a más países. Aun así, es poco probable que cambios en este sentido entren en vigor antes de 2024.

El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea presentó un paquete de reformas muy exhaustivo denominado «El IVA en la era digital» (ViDA, por sus siglas en inglés). En la propuesta se indica que todas las empresas deberán emitir facturas electrónicas por las ventas B2B de bienes o servicios a clientes de otros países de la UE y comunicar determinados datos de las facturas a la agencia tributaria, como máximo, dos días hábiles después de haberlas emitido. Los países de la UE que quieran implementar estos requisitos para las ventas nacionales tendrán que aplicar también la reforma para las ventas internacionales. Aquellos Estados miembro que ya tengan en marcha requisitos sobre la información de las transacciones deberán adaptarse a esta nueva normativa europea antes de 2028. 

Cómo te afecta esto: Si ofreces tus productos o servicios en alguno de los países que vayan a implementar el modelo de autorización de facturas (como España, Francia, Italia o Bélgica), debes asegurarte de poder emitir y recibir facturas electrónicas.

Modificación de la imposición de impuestos de servicios a distancia

Más de 90 países tienen algún tipo de leyes de nexo económico que imponen obligaciones sobre las empresas extranjeras para inscribirse y cobrar impuestos. En países fuera de Estados Unidos, estos requisitos fiscales suelen aplicarse a los servicios digitales.

Sin embargo, más países están ampliando sus requisitos de cobro de impuestos a servicios digitales como contaduría, legal, consultoría y productos de valor reducido. Desde el 1 de enero de 2023, Singapur sigue el ejemplo de Australia y Nueva Zelanda, y requiere a las empresas no residentes que cobren y declaren impuestos sobre las ventas al consumidor (B2C) de productos de valor reducido y servicios no digitales si superan ciertos umbrales de ingresos. Noruega está planificando imponer una obligación de cobro de impuestos a las empresas extranjeras que brindan servicios remotos a consumidores locales, pero aún no está claro cuándo entrará en vigor.

La aplicación de impuestos a todos los servicios remotos es consistente con el principio del IVA, según el cual el impuesto debe gravarse en el lugar de consumo. Esta modificación eliminará la necesidad de distinguir entre servicios «digitales» y «no digitales».

Lo que representa para ti: a medida que más países comiencen a aplicar impuestos a los servicios a distancia, aumentará la cantidad de empresas con obligaciones de cumplimiento de la normativa fiscal extranjera. Las empresas que anteriormente no presentaban impuestos en países extranjeros deberán asegurarse de que su proceso de declaración fiscal esté actualizado y refleje las modificaciones impositivas de la normativa fiscal.

Nuevas leyes sobre facilitadores de marketplace

Más países están aprobando nuevas leyes de facilitadores de marketplace y ampliando el alcance de las existentes. Missouri será el último estado en Estados Unidos con un impuesto sobre las ventas estatal en introducir leyes de facilitador de marketplace y nexo económico. En 2022, British Columbia se convirtió en la última provincia canadiense en implementar las reglas de responsabilidad de facilitador de marketplace.

Algunos otros países y estados también están ampliando el alcance de sus leyes de facilitador de marketplace a otros tipos de transacciones e industrias. Nueva Zelanda recientemente aprobó una ley que responsabiliza a los marketplaces por el cobro y la devolución del impuesto correspondiente a servicios de alojamiento, transporte compartido y envío de alimentos y bebidas que entrará en vigor en 2024. En la Unión Europea, la propuesta de reforma del «IVA en la era digital» presenta obligaciones de cobro de impuestos para las plataformas en los sectores de alquiler de alojamiento a corto plazo y transporte de pasajeros. Estas obligaciones aplicarán a las ventas realizadas por vendedores no inscritos, las empresas inscritas en el IVA que brinden al operador de la plataforma su número de identificación del IVA quedarán excluidas de este régimen. Las reglas propuestas para la economía de plataformas entrarán en vigor en 2025.

Cuando se introdujo la legislación de facilitador de marketplace, en general se aplicaba a las ventas de propiedad personal tangible (en EE. UU.) o a las ventas de servicios digitales (en UE). Las leyes de facilitador de marketplace reducen la cantidad de empresas responsables de cobrar impuestos, lo cual aumenta la eficiencia del proceso de cobro de impuestos y reduce el potencial de evasión de impuestos en la economía de plataformas. Sin embargo, es cierto que suma una capa de complejidad para los marketplaces, dado que ahora son responsables del cobro de impuestos.

Lo que representa para ti: las modificaciones en las leyes de facilitador de marketplace significan que desde el 1 de enero de 2023, los marketplaces que califiquen deben cobrar el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores en todos los estados de Estados Unidos que tengan un impuesto sobre las ventas.

Recursos para cumplimiento de la normativa fiscal

Puede resultar abrumador mantenerse al día con estas modificaciones fiscales, así que a continuación te presentamos algunos recursos que te servirán de guía en el proceso de cumplimiento de la normativa fiscal:

Recuerda: para asegurarte de que tu empresa mantiene el cumplimiento de la normativa fiscal, primero debes comprender cuáles son tus obligaciones fiscales. Luego, debes inscribirte en la autoridad fiscal local, calcular y cobrar el monto correcto de impuestos y por último, declarar y enviar los impuestos cobrados.

¿Cómo te puede ayudar Stripe?

Mantenerse al día con las modificaciones y las tendencias de cumplimiento de la normativa fiscal es complejo y requiere mucho tiempo. Stripe Tax te ayuda a reducir la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal mundial para que puedas enfocarte en hacer crecer tu empresa. Calcula y cobra de manera automática el impuesto sobre las ventas y de bienes y servicios físicos y digitales en todos los estados de Estados Unidos y en más de 30 países. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, por lo que puedes dar los primeros pasos más rápido ya que no necesitas plugins ni integraciones de terceros.

Stripe Tax te ayuda a hacer lo siguiente:

  • Comprender dónde inscribirte y cuándo cobrar impuestos: identifica cuándo debes cobrar impuestos según tus transacciones en Stripe y después de inscribirte, activa el cobro de impuestos en un estado o país nuevo en cuestión de segundos. Puedes comenzar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código en tu integración existente de Stripe o puedes añadir el cobro de impuestos a los productos sin código de Stripe (como Invoicing) con un solo clic.
  • Inscribirte para pagar impuestos: Stripe Tax proporciona enlaces a los sitios web en los que puedes inscribirte cuando superas el umbral de inscripción.
  • Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax siempre calcula y cobra el monto correcto de impuestos, independientemente de qué vendas o dónde lo hagas. Brinda soporte para cientos de productos y servicios y está actualizado con las modificaciones de tasas y reglas de los impuestos.
  • Simplificar la declaración y el envío de impuestos: Stripe genera informes pormenorizados y resúmenes de impuestos para cada ubicación de declaración, lo que te ayuda a declarar y enviar impuestos con facilidad por tu cuenta, con tu contador o con uno de los socios de Stripe. Para automatizar la declaración de impuestos en Estados Unidos, recomendamos usar la solución AutoFile de TaxJar. Consulta a tu asesor fiscal para comprender de qué manera se pueden aplicar a tu empresa requisitos específicos.

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